报考者必读税务师考试试题及答案

报考者必读税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师事务所应当具备以下哪些条件？

A.有健全的内部管理制度

B.有固定的办公场所和必要的设施

C.有一定数量的专职税务师

D.有与业务规模相适应的注册资本

2.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.增值税小规模纳税人

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出不得税前扣除？

A.资本性支出

B.无形资产摊销

C.营业外支出

D.工资薪金支出

4.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.企业从事符合国家产业政策的项目所得减免税

B.企业研发费用加计扣除

C.企业投资于符合国家规定的环保项目所得减免税

D.企业投资于符合国家规定的科技型中小企业所得减免税

5.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

6.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些属于进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进劳务支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

8.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本、费用

D.资产、负债

9.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额减除专项扣除

D.应纳税所得额减除依法确定的其他扣除

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.销售不动产、无形资产的当天

C.收到预收款的当天

D.纳税人发生其他应税行为的当天

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入、财产的当天

B.负债发生的当天

C.资产减少的当天

D.发生其他应税行为的当天

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入、财产的当天

B.发生其他应税行为的当天

C.收到预收款的当天

D.纳税人发生其他应税行为的当天

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务发生地

D.财产所在地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.获得收入、财产的地点

C.负债发生的地点

D.资产减少的地点

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.获得收入、财产的地点

C.发生其他应税行为的地点

D.收到预收款的地点

19.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

20.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的合伙人必须是具有中国注册税务师资格的人员。（）

2.增值税的纳税人应当按照规定的税率和征收率计算应纳税额。（）

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而调整。（）

5.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额。（）

6.企业在计算增值税应纳税额时，购进货物支付的增值税可以作为进项税额抵扣销项税额。（）

7.个人所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除依法确定的其他扣除项目。（）

8.企业所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时，扣除公益性捐赠支出。（）

9.增值税的纳税人应当在货物销售或者劳务完成的当天申报纳税。（）

10.个人所得税的纳税人应当在取得所得的次月15日内申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分为哪两大类，并简要说明其区别。

2.解释企业所得税中的“税前扣除”和“税后扣除”的概念，并举例说明。

3.简要说明个人所得税中“综合所得”和“分类所得”的区别，以及各自的计算方法。

4.描述增值税发票的管理和使用规范，包括发票的种类、开具要求、保管期限等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用和重要性，结合实际案例进行分析。

2.探讨税收政策对企业经营的影响，分析税收政策如何影响企业的投资决策、成本控制和盈利能力。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立需要具备内部管理制度、办公场所、专职税务师和注册资本等条件。

2.AB

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者都需缴纳增值税。

3.AC

解析思路：资本性支出和营业外支出通常不作为税前扣除项目。

4.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策包括产业政策项目所得减免、研发费用加计扣除等。

5.ABCD

解析思路：个人所得税征收范围包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬和财产租赁所得。

6.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产。

7.ABCD

解析思路：购进货物、劳务、不动产和无形资产支付的增值税可以作为进项税额抵扣。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、营业收入、成本费用和资产负债。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、减除费用、专项扣除和其他扣除。

10.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供劳务、收到预收款和其他应税行为。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括获得收入、财产、负债发生和资产减少。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括获得收入、财产、发生应税行为和收到预收款。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、货物销售地、劳务发生地和财产所在地。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地、收入财产地、负债发生地和资产减少地。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括纳税人所在地、收入财产地、应税行为发生地和预收款地。

19.ABCD

解析思路：增值税的申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月15日前、每季度15日前、每半年15日前和每年15日前。

二、判断题

1.×

解析思路：税务师事务所的合伙人可以是具有中国注册税务师资格的人员，但也可以是其他符合条件的人员。

2.√

解析思路：增值税的纳税人必须按照规定的税率和征收率计算应纳税额。

3.×

解析思路：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得作为税前扣除项目。

4.×

解析思路：个人所得税的税率是根据应纳税所得额的不同而有所不同，存在累进税率。

5.√

解析思路：增值税的纳税人可以选择简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额。

6.√

解析思路：购进货物支付的增值税可以作为进项税额抵扣销项税额。

7.√

解析思路：个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时可以扣除依法确定的其他扣除项目。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税人可以在计算应纳税所得额时扣除公益性捐赠支出。

9.√

解析思路：增值税的纳税人应当在货物销售或者劳务完成的当天申报纳税。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税人应当在取得所得的次月15日内申报纳税。

三、简答题

1.税务师在税收筹划中的作用和重要性，结合实际案例进行分析。

解析思路：首先概述税收筹划的概念和作用，然后举例说明税务师在税收筹划中的具体操作，最后分析税收筹划对企业的影响和重要性。

2.税收政策对企业经营的影响，分析税收政策如何影响企业的投资决策、成本控制和盈利能力。

解析思路：首先概述税收政策对企业经营的影响，然后分别从投资决策、成本控制和盈利能力三个方面进行分析，结合实际案例进行说明。

3.描述增值税发票的管理和使用规范，包括发票的种类、开具要求、保管期限等。

解析思路：首先列举增值税发票的种类，然后分别说明各类发票的开具要求，最后概述增值税发票的保管期限和相关规范。

四、论述题

1.论述税务师在税收筹划中的作用和重要性，结合实际案例进行