陕西2016上半年内审师《内部审计基础》-企业集团内部审计的考试试题卷

陕西省2016年上半年内审师《内部审计根基》：企业集团

内部审计考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、以下哪项表达最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对

于手工准备的数据文件的缺点

A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：通常更难对比文件中的信息与物理盘点资产。

2、某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B；成认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：确定并承受机构所面临的风险程序

D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与方案审计业务时应用的风险分析完

全一样的方式方法。

3、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形说明内部审计师得出了不合逻

辑的结论

A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。

在此根基上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

B：内部审计师运用通用审计软件抽样进展函证，在函证回复的根基上，审计师

断定账面的应收款是存在的；

C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测

试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；

D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销

售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

4、公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。

此后,公司总裁指示首席审计执行官停顿针对该领域的任何一步调查，不要将此问

题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执行

官可以采取的最恰当行动是：

A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释

和指导

B：继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相

关事实

C：告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告

D：将上述问题通报外部审计师.以防止为公司可能存在的犯罪行为推波助澜

5、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进展逃税活动，那么此人接下

来很可能

A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

B：没有事，此行为超出正常工作范围

C：受到协会的职业实务董事长的谴责。

D：由董事会审查并取消CIA资格

6、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可

能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定

A：财务副总裁；

B：公司政策授权；

C：审计委员会；

D：数据保负责人。

7、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师

认为“信息泄漏〃是在数据从分公司向总公司进展电子传输时发生的。以下哪项

控制措施能最有效地防止信息泄漏

A：不同步传输

B：加密

C：使用光纤传输线路

D：使用口令

8、用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着

A：持续监视的潜力

B：在层次中属性的继承

C：缺乏传统的设计文档

D：缺少对变化的跟踪系统

9、撰写书面正式审计报告的目的是

A：有利于被审计方采取行动

B：明确说明高级管理层应采取的改良措施

C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性

D：记录审计发现，提出改良建议

10、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%

的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论

是

A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C；公司政策不能被审计，因此也不可能被执行

D：分公司违反了公司政策11、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测

试某余额为$750000的账户。样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样

本。下面哪一项应是他选取的第三个样本工程发票金额累计金额

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$48243

12、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批

A：业务客户或业务客户的上级；

B：主管内部审计师；

C：首席审计执行官或其指定代表；

D：首席财务官。

13、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改良的时机。让

员工参与控制自评的原因是I。更好地鼓励员工做正确的事情。1【。员工对待

其工作是客观的。IIL员工能够独立地评价内部控制。IVo管理人员需要员工

的反响信息。

A：I和H

B：m和w

C：I和IV

D：II和W

14、内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种

证据

A：传闻证据

B：依情况而定的证据

C：次要证据

D：意见证据

15、以下那一项为哪一项对面谈过程中积极听众的最正确描述

A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价

B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话

C：防止直视说话人或打断说话人的思路

D：在说话人所提供信息聚集成形时形成自己的争论意见和结论

16、某制造商运用材料需求方案系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审

计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统

数据库中寻找什么条件以支持这一假设I、每件成本设定为011、存货数量为负数

IIL订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间

A：I和IV

B：I和H

c：n和iv

D：III和IV

17、在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于

A：改良产品设计和可信赖性

B：测量流程性能

C：实施统计流程控制

D；改良组织流程

18、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运

送其产品的同时\需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生

产成本和运货成本。该制造商为到达上述目的而使用的最正确媒介是下面哪一种

A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT)

19、一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现

在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一

种媒介

A：只读光盘/只读存储器

B：计算机输出缩微胶片

C：可读入磁盘

D：数字录音带

20、内部审计师希望制定以下流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)

向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部

审计师应该

A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。

用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；

B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；

C：从来自销售代表的销售订单开场，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的

订单进展“穿行测试〃，直到货物装运并开出账单；

D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出

任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图C

21、内部审计部门应通过对程序进展评估来为公司治理作奉献.通过评估.促进I.

提升道德标准和价值观II.确保有效的组织业绩管理和责任制山.传达风险和控制

信息M协调内外部审计师和管理层的工作

A：只有I、IV

B：只有W

c：只有n和m

D：I,n,iii和iv

22、”模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分

别为外部模式、概念模式、内部模式。以下哪一项为哪一项内部模式的唯一属性

A：a.它描述了数据库某局部的用户视图。

B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

23、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供给商发出定单的舞弊行

为

A：要求必须从经批准的供给商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的

职员保存。

B：要求根据实际生产情况，向经批准的供给商付款。

C：要求与所有主要的产品元器件供给商签订购货合同。

D；要求各月从所有供给商处购货总额不能超过该月的采购预算。

24、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员

以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此，审计人员在工作底稿中注明应

收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗

A：是已经给予了合理关注

B：没有没有注明违规。

C：没有没有提醒注意可能导致违规的情况

D：是已经对工作底稿进展了注释

25、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有

遵守以下哪项内容

A：《标准》

B：财务会计准则

C：有关隐私的法律和法规

D：公司的内部隐私政策。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符

合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分）

1、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考

虑的因素不包括

A：与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。

B：在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经历标准。

C：审计人员承当经营责任的程度。

D：包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。

2、内部审计师应该为每项业务制定并记录一个方案。方案过程不应包括以下哪

项

A：确立业务目标和工作范围；

B：获取有关被审计活动的背景信息；

C：确认充分的信息以实现业务目标；

D：确定若何、何时以及向谁沟通业务结果。

3、为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来

A：测试计算的结果

B：确定单个账目的准确性

C：选择并打印需要函证的账目

D：对比从其他审计程序得来的数据

4、为了防止首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当

A：向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件；

B：通过组织构造强化独立性；

C：在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项；

D：要求董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。

5、在六西格玛方法中，过失预防方法用于

A：改良产品设计和可信赖性

B：测量流程性能

C：实施统计流程控制

D：改良组织流程

6、内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确

的

A：每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间；

B：包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录；

C：在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中；

D：每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明。

7、设计数据库表格时遇到的一大问题是将同类数据的屡次发生包括在同一记录

中，从而使得对表格的问询很难写入，防止上述问题发生的最正确方法是培训用

户

A：对其数据构造进展标准化。

B：应用参考完整性约束。

C：优化其数据库问询。

D：把问询分成以一系子问询进展准备。

8、以下哪项是对内部控制问卷的恰当描述

A：内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；

B：与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少；

C：内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查；

D：提供的间接证据需要证实。

9、内部审计师方案对质量保证工作的有效性进展审计，由于该工作涉及商品的

验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审

计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最正确反响是

A：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务方案，该方案指定了当期要评价的

业务范围；

B：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围确实定；

C：在开场审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立

的标准一致；

D：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

10、在进展存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设

备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机

械设备部门确实进展了一些额外数量的周期性调整，审计师应该

A：与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制

和处理程序是否适当。

B：不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的

审计方案中。

C：向审计部门经理通报疑心有舞弊行为。

D：在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进展详细检查。11、为更好地了

解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期

财务报告。尽管中期财务报告已经使用了假设干年，但要求内部审计师参与此事

尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务

报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可

能重点审查以下哪项内容

A：中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认；

B：收入确实认期间以及存货的变动情况

C：与过去实际结果对比会计估计是否合理

D：是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动

12、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系

统〃。该系统由该部门客户服务处进展的年度邮件调查组成.从过去12个月购

货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调

查问卷长三页，包括30个问邈，采用多种答复方式，例如有些是自由答复，有

些是选择，其他问题则采用反响层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10

月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调

查问卷的话，也不进展追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷

没有返回。在进展邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。

在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主

要原因是

A：难以计算样本均值和标准差；

B：系统性的区别；

C：置信区间会变窄；

D：调查问卷过短。

13、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是

A：基本准确度

B：极差

C：标准差

D：置信区间

14、以下哪一项不是面谈相应于邮件调查的优点

A：答复率一般要高得多；

B：调查员可以增加答复者对问题的理解；

C：调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题；

D：由于防止了邮费而成本更低。

15、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效

性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生

率从5%降为4%,这可能导致修正的样本量

A：变大

B：不变

C：变小

D：无法确定

16、对应用阶段的终端用户计算(EUC)过程的控制情况进展审计所需的审计过程

涉及以下哪项内容

A：评价实物安全性，逻辑安全性、备份和恢复情况。

B：审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权。

C：确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列，并对控制情况

进展文件处理和测试。

D：评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。

17、内部审计部门目前正在承受自其三年前成立以来的第一次外部质量保证审

查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计人员的一些行为,

以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价

A：一位内部审计师告诉审查小组在工薪审计时，工薪经理对他表示他正在寻找

一个会计来为他的兼积生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便

在业余时间挣些外块。

B：在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计人员一个刻

有公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。

C：审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审

计完成后三个月，被审者要求审计人员复查某些控制措施的充分性，审计人员同

意并实施了该复查。

D：审计人员被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗的损失的

问题。这是内部审计部门承接的第一项咨询业务，审计人员的任务是向工作小组

提出有关适当的控制措施的建议。

18、当使用完全成本法时，制造成本可以被描述为

A：直接期间成本。

B：间接期间成本。

C：直接生产成本。

D：间接生产成本。

19、内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶段完毕时参加系统，在系

统实施时参加系统或基本不参加系统开发，相对于其他两种参加方式，内审部

门连续参加的好处是

A：审计参与的成本可以降到最低程度

B：存在可以发表审计意见的明确时间点

C：重新设计成本可以降到最低程度

D：缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度

20、对于