《税法》作业学习资料

第1页共38页在您完成作业过程中，如有疑难，请登录学院网站“辅导答疑”栏目，与老师进行交流讨论！《税法》作业一、名词解释1.进项税额 2.居民企业3.车船税 4.应税凭证5.消费型增值税6.纳税期限 7.不征税收入 8.房产税 9.契税 10.税务登记11.偷税 12.消费型增值税 13.耕地占用税 14.三自纳税法 15.税收强制执行16.起征点 17.保税制度 18.临时离境 19.印花税 20.纳税担保21.税源 22.关境 23.应纳税所得额 24.资源税 25.税务行政诉讼26.税目 27.关税 28.居民纳税人 29.土地增值税 30.税务行政复议二、单选题1.国家通过税收调节社会总供求是为了实现（）的目标。 A.公平B.稳定C.稳定和效率D.效率 2.现行中央与地方增值税共享收入分享比例为（）。 A.中央60%地方40%B.中央75%地方25%C.中央80%地方20%D.中央50%地方50%3.非固定业户销售应税劳务，应当向（）主管税务机关申报纳税。 A.经营核算地B.经营活动地C.机构所在地D.劳务销售地4.认定一般纳税人，还是小规模纳税人的权限，在（）。 A.省以上税务机关B.国家税务总局C.县以上税务机关D.市以上税务机关 5.现行营业税暂行条例规定的税率有（）。 A.比例税率、超倍累进税率B.比例税率、超率累进税率C.比例税率、累进税率D.比例税率、幅度比例税率6.委托加工的应税消费品纳税地点的一般规定为（）。 A.受托方所在地B.机构所在地C.委托方所在地D.货物销售地7.应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。但不包括应向购货方收取的（）税款。 A.增值税B.资源税C.营业税D.消费税8.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自（）之日起60日内申报纳税。 A.办理牌照B.取得牌照C.使用D.取得9.进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的按（）次序，根据下列价格确定完税价格:（1）从该项货物的同一出口国或者地区购进的相同货物的成交价格;（2）从该项货物的同一出口国或者地区购进的类似进口货物的成交价格;（3）该项进口货物相同或类似货物在国际市场上公开的成交价格;（4）进口货物的相同或类似货物在国内市场的批发价格，减去进口关税和进口环节.其他税费以及进口后的正常运输、储存、营业费用及利润后的价格。A.1-4-2-3B.1-3-2-4C.1-2-4-3D.1-2-3-4 10.应税个人自用物品放行后，海关发现少征税款，应当（）起一年内，向纳税义务人补征。A.自开出税款缴纳证次日B.自验行之日之日C.自验行次日D.自开出税款缴纳证之日11.纳税人在年度中间合并、分立、终止时，在停止生产、经营之日起（）内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 A.60日B.45日C.15日D.7日12.我国政府对居民纳税人实施（），即居民纳税人对我国政府负有无限纳税义务。A.收入来源地管辖权B.单一税收管辖权C.双重管辖权D.居民管辖权 13.资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.货款结算B.发出应税产品C.签订销售合同D.收到预收款14.土地增值税实行的税率为（）。 A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.超率累进税率15.耕地占用税是国家对一切单位和个人建房或者从事（）占用耕地而征收的一种税。A.非农业建设B.农田基本建设C.农业生产D.农业建设 16.土地使用税以纳税人（）为计税依据。 A.营业收入B.实际占用的土地面积C.转让土地收益D.销售收入17.纳税人新建、购进房产或者改变用途时，应于建成、购进或改变用途之日起（）日内，持有关证件向当地机关办理纳税申报。 A.10B.30C.15D.20 18.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（）贴花。 A.万分之五B.千分之三C.千分之一D.千分之五19.某单位签订一项非专利技术合同，金额为50万元，该单位应纳印花税为（）。A.500元B.250元C.150元D.25元 20.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可（）。 A.只追征税款不加收滞纳金B.将追征期延长到5年C.将追征期延长到10年D.处以2000元以上1万元以下的罚款21.中国现行税收结构属于（）的税制结构。 A.所得税为主体税B.财产税为主体税C.商品税为主体税D.资源税为主体税 22.纳税人适用零税率的，应当（）向税务机关申报办理退税。 A.按月B.按年C.按季D.按旬23.固定业户临时到外县（市）销售货物，必须向其（）主管税务机关申请开具外出经营活动,税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。 A.经营活动地B.经营核算地C.劳务销售地D.机构所在地 24.进口货物应当由进口人或其代理人向（）申报缴纳增值税。 A.报关地地税机关B.销售地海关C.报关地国税机关D.报关地海关25.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为（）。 A.100元B.150元C.300元D.90元 26.纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计算,计算公式为（）。 A.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率） B.组成计税价格=（成本+利润）×（1－消费税税率） C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率） D.组成计税价格=（成本+利润）×（1＋消费税税率） 27.2014年11月，某公司购买自用一辆轿车，支付含增值税车价款234000元，应纳的车辆购置税为（）。A.20000元B.11700元C.23000元D.23400元28.城建税一般以纳税人（）的增值税、消费税和营业税税额为税基。 A.应当缴纳B.代征单位缴纳C.代征单位扣缴D.实际缴纳29.因海关误征，多纳的关税税款，可以自缴纳税款之日起（）内申请退税。 A.3年B.1年C.2年D.半年30.现行关税对（）实行滑准税。 A.原油B.新闻纸C.胶卷D.啤酒31.纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。A.费用B.营业外支出C.生产成本D.准予扣除项目32.适用7级超额累进税率计算个人所得税的应税所得为（）。 A.工资、薪金所得B.个体工商户生产、经营所得C.财产转让所得D.偶然所得33.下列情形中，经税务机关批准减征或免征资源税的是（）。 A.中外合资企业B.开采企业亏损的C.企业在开采过程中发生意外事故D.军事单位34.纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的,应（）。 A.按房地产所在地分别申报纳税B.汇总申报纳税C.选择其中一地纳税D.以上答案均不正确35.经济特区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的（）。 A.20%B.50%C.30%D.40%36.耕地占用税实行（）。 A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.累进定额税率37.房产税法规规定，对与地上房屋直接相连的地下室、地窖、锅炉房（）。 A.免税B.减半征税C.暂不征收D.征税38.印花税对记载资金帐簿的计税依据为（）。 A.实收资本与资本公积合计金额B.账簿件数C.流动资金的合计金额D.固定资产合计金额39.下列各合同不贴印花税票的有（）。 A.借款合同B.购销合同C.技术合同D.出版合同40.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A.60日B.10日C.30日D.15日41.税收是公共部门满足公共需要执行（）的社会必要费用。 A.国际事务B.地区事务C.私人事物D.公共事物42.对商品重叠征税是指（）。 A.对同一纳税人征两种税B.对商品价值的同一部分多次征税C.对同一纳税人征多次税D.对同一纳税人征多种税43.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的（）。 A.从高适用税率B.按4%征税C.从低适用税率D.按6%征税44.纳税人发生混合销售行为，视为提供营业税应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。A.一切企业、单位及个人B.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.国有企业D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人 45.营业税组成计税价格的公式为（）。 A.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率） B.计税价格=营业成本或工程成本*（1-成本利润率）/（1+营业税税率） C.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率） D.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/营业税税率 46.采取预收货款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为（）的当天。 A.取得索取销售款凭据B.合同约定的收款日期C.货物发出D.收讫销售款47.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税（）。 A.以上答案均不正确B.可同时退库C.可退库减免税额的50%D.不允许同时退库48.车辆购置税的税基，为纳税人购置各种应税车辆的计税价格,计税价格由主管税务机关根据（）规定不同类型应税车辆的最低计税价格核定。 A.国务院B.交通部C.财政部D.国家税务总局49.在设有自由贸易区的国家，关境与国境的关系是（）。 A.不确定B.关境小于国境C.关境大于国境D.关境等于国境50.行邮物品进口税实行（）。 A.从价计征和从量计征B.从价计征C.从量计征D.从价计征或从量计征 51.下列企业不是企业所得税纳税人的是（）。 A.私营有限责任公司B.国有企业C.外商投资企业D.私营合伙企业52.某人2014年1月将其自有住房出租，租期一年。该人每月取得租金收入2，500元，全年租金收入30，000元，该人2014年度应纳个人所得税为（）。 A.3,360元B.41,800元C.5,840元D.4,080元53.纳税人应纳的资源税，向应税产品（）主管税务机关缴纳。 A.生产所在地B.销售地C.机构所在地D.经营核算地54.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（）内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 A.15日B.10日C.7日D.5日55.关于军队系统用地不征收土地使用税的有（）。 A.专门生产军品工厂用地B.军办企业用地C.军队出租房产地D.军队服务社对外营业的用地56.纳税人在临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，（）已经缴纳的耕地占用税。 A.不予退还B.全额退还50%C.退还70%D.退还30%57.房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。 A.10%至30%B.10%至15%C.10%至25%D.10%至20%58.在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，地方税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额（）的罚款。 A.5至10倍B.1至3倍C.2至4倍D.3至5倍59.纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。 A.7B.5C.30D.1060.关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。 A.主管税务机关根据纳税人的实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报 D.扣缴人不得采取邮寄申报方式61.下列税种纳税人与负税人一致的是（）。 A.增值税B.个人所得税C.消费税D.营业税62.消费型增值税的税基（）生产型增值税的税基。 A.小于B.等于C.大于D.小于等于 63.从宏观方面理解，增值额（）进入最终消费是的价值额。 A.不确定B.大于C.小于D.等于 64.娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒收入应（）。 A.按娱乐业征收营业税B.分别按服务业、娱乐业征收营业税C.按销售货物和服务业分别征收增值税和营业税D.按服务业征收营业税 65.对于卷烟的实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按（）征收消费税。A.零售价格B.批发价格C.评估价格D.计税价格或核定价格 66.中国现行的消费税，是对特定消费品，向其（）征收的一种税。 A.生产者B.消费者C.生产者和经营者D.经营者67.纳税人购买自用、或者进口自用应税车辆，申报的价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（）征收车辆购置税。 A.批发价格B.最高计税价格C.零售价格D.最低计税价格68.车辆购置税是是在原交通部门收取的（）的基础上演变而来的。 A.车船使用税B.养路费C.车辆购置附加费D.烧油特别税69.出口关税组成价格的计算公式为（）。 A.完税价格=离岸价格/（1+出口关税税率+20%） B.完税价格=离岸价格/（1－出口关税税率） C.完税价格=离岸价格/（1－出口关税税率+20%） D.完税价格=离岸价格/（1+出口关税） 70.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣。 A.5%、14%、1.5%B.2%、14%、2.5%C.2%、1.5%、1.4%D.5%、10%、2.5%71.《个人所得税法》规定，纳税人通过中国境内的社会团体等部门向教育、公益事业的捐赠未超过纳税人应纳税所得额（）的部分可以扣除。 A.5％B.10% C.30%D.3％ 72.个人在两处出版同一作品而取得的稿酬所得（）。 A.应合并为一次所得征税B.只可就一处收入扣除费用后合并征税C.不得扣除任何费用征税D.应分别各处所得，按分次所得计征个人所得税 73.纳税人开采或者生产不同税目应税产品未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，（）。 A.从高适用税额计税并加征B.免税C.从低适用税额计税D.从高适用税额计税74.对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和,加计（）%的扣除。 A.20B.30C.25D.1075.关于公园、名胜古迹中属于免税的土地有（）。 A.冷饮部用地B.管理单位的办公用地C.游乐场所用地D.照像馆用地 76.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，（）。 A.由拥有人纳税B.由代管人或实际使用人纳税 C.免予征税D.由拥有人和使用人共同纳税77.下列证照中，不征收印花税的是（）。 A.房屋产权证B.工商营业执照C.商标注册证D.土地使用证E.卫生许可证78.契税纳税义务发生时间，为纳税人（）。 A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.签订土地、房屋权属转移合同的次日C.支付全部价款后D.支付部分价款后79.下列情形可酌情准予减征或者免征契税的是（）。 A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的B.个人购买自用普通住宅C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的 D.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的 80.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。 A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 C.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格81.我国税收行政法规的制定机关是（）。 A.国务院税务主管部门B.全国人大或人大常委会C.财政部D.国务院82.小规模纳税人增值税含税销售额换算为不含税销售额公式为（）。 A.不含税销售额=含税销售额÷征收率 B.不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率） C.不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率） D.不含税销售额=含税销售额×（1＋征收率） 83.设有两个机构，将货物移送另一机构的，增值税纳税义务发生时间为（）的当天。A.取得索取销售款凭据B.收讫销售款C.合同约定的收款日期D.货物移送84.某旅游企业取得收入10万元，其中替旅游者付给其他单位的餐费1万元、住宿费用1万元、交通费用1万元，该旅游企业的营业税计税营业额应为（）。 A.10万元B.8万元C.6万元D.7万元 85.实行从价定率计税方法的卷烟，其税基为卷烟的（）。 A.调拨价格或核定价格B.评估价格C.批发价格D.零售价格 86.纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，纳税地点为（）。 A.受托方所在地B.货物销售地C.加工所在地D.委托方所在地87.城建税从收入用途看，属于（）。 A.地方附加税B.资源税C.特定目的税D.商品税88.车辆购置税采用比例税率为（）。 A.17%B.13%C.5%D.10% 89.出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（），向发货人或者他们的代理人补征。 A.3年B.半年C.2年D.1年90.某纳税人向非金融机构借款1，000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为6.5%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。 A.180万元B.130万元C.65万元D.90万元 91.我国的个人所得税采用了（）征收方式。 A.代扣代缴B.自行申报纳税C.代扣代缴和自行申报纳税相结合D.以上答案均不正确92.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按（）税额征收资源税。 A.液体盐B.固体盐50%C.固体盐D.固体盐70%93.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由（）决定。 A.省、自治区、直辖市政府B.国家税务总局C.国务院D.省、自治区、直辖市税务机关94.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目20%的，（）。 A.减征土地增值税B.减半征收土地增值税C.免征土地增值税D.征收土地增值税 95.土地使用税法规规定，土地使用权共有的，（）。 A.减半征税B.不征税C.由共有各方分别纳税D.双方商定由何方纳税96.下列房产经批准可以定期减征或免征房产税的有（）。 A.继续使用的危险房屋B.符合条件的社会福利企业的的自用房产C.企业在关停期间出租使用的房产D.福利企业出租的房产 97.下列情形暂减半征收契税的是（）。 A.个人购买自用普通住宅B.军事单位承受土地、房屋用于军事设施的C.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的D.对个人购买普通住房，且住房属于家庭唯一住房 98.土地使用权交换、房屋交换，所交换价格相等的（）。 A.按市场价格征收契税B.不征收契税C.按交换价格减半征收契税D.按交换价格征收契税 99.纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为（）。 A.纳税担保B.纳税补偿C.纳税质押D.纳税抵押100.以下关于税务行政复议的规定正确的是（）。 A.受理行政复议申请，应当书面告知申请人 B.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内审查，决定是否受理 C.对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到次日起即为受理 D.申请人书面申请行政复议的必须采取当面递交的方式101.下列属于地税负责征管范围的有（）。 A.增值税B.各保险总公司集中交纳的营业税C.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税D.个人所得税（不包括对储蓄存款利息征税部分） 102.一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，适用（）的基本税率。A.6%B.13%C.17%D.14% 103.一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按（）计算销售额。A.销售额=含税销售额×（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1－税率）C.销售额=含税销售额÷（1+税率）D.销售额=含税销售额÷（1－税率）104.金融业的金融服务手续费（）。 A.按金融保险业征收营业税B.不征营业税C.按服务业代理业征收营业税D.按服务业其他服务业征收营业税105.消费税有两种形式,通常所说的消费税，是指（）。 A.直接消费税B.生产消费税C.间接消费税D.生活消费税106.采取赊销和分期收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为（）的当天。A.货物发出B.合同约定的收款日期C.取得索取销售款凭据D.收讫销售款107.车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对（）应税车辆的单位和个人征收的一种税。A.购置和自产自用B.自产自用C.使用D.购置 108.进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。 A.到岸价格-进口关税B.到岸价格+出口关税C.到岸价格D.离岸价格 109.出口关税的纳税义务人为出口货物的（）。 A.发货人B.收货人C.代理人D.出口商110.企业所得税规定：对于没有有效期限，也没有受益期限的无形资产其摊销期不得少于（）。A.5年B.10年C.15年D.20年 111.对偶然所得征收个人所得税适用的规定是（）。 A.扣除费用800元B.按收入全额计算征收C.扣除费用4000元D.扣除费用20% 112.某人6月份参与设计图纸得报酬2,400元，后来又参加讲课得报酬1,700元，其应纳个人所得税（）。A.656元B.500元C.400元D.320元 113.资源税条例规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。 A.50%B.30%C.60%40% 114.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，可否征收土地使用税（）。 A.可比照事业经费的单位自用土地,免征土地使用税B.托儿所、幼儿园的占地不征,学校和医院的用地应照章征收C.应照章征收D.可以定期减税 115.关于免税单位自用土地的解释正确的是（）。 A.免税单位自用的土地,是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经营用地 B.宗教、寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地 C.事业单位的土地,是指其本身的业务用地 D.公园、名胜古迹自用的土地,是指供公共参观浏览的用地及其管理单位办公用地 116.产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（）。 A.免税B.暂不征税C.减半征税D.由房产代管人或者使用人缴纳 117.某单位由市人民保险公司保险了一批财产物资，保险期为一年，保险费为20000元，该单位和市保险公司各应纳印花税（）。 A.10元B.6元C.20元D.1元118.契税是在土地产权、房屋权属发生转移时，按当事人双方订立的契约，向（）征收的一种税。A.当事人双方B.产权所有人C.产权转移人D.承受人119.下列各项中，不适用《税收征管法》的有（）。 A.房产税B.城市维护建设税C.海关代征的增值税D.消费税120.申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。 A.上一级国家税务局和上一级地方税务局B.上一级国家税务局C.共同上一级税务机关D.省级人民政府 三、多选题1.下列税种纳税人与负税人不一致的有（）。 A.企业所得税B.消费税C.个人所得税D.增值税E.营业税 2.主体税选择的决定因素有（）。 A.产业结构B.政治管理体制C.经济结构D.税收政策E.经济管理体制 3.下列税种由国税负责征管的有（）。 A.资源税B.城镇土地使用税C.消费税D.车辆购置税E.增值税 4.小规模纳税人是指（）的增值税纳税人。 A.年销售额在规定标准以下B.会计核算不健全C.不经常发生增值税应税行为D.不能按规定报送有关税务资料E.年销售额在规定标准以上 5.实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定为（）。 A.委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量 B.生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量 C.进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量 D.自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量 E.委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量 6.教育费附加的缴纳人是在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，包括（）。A.事业单位B.军事单位C.个体工商户和其他个人D.外商投资企业7.以应税货物和物品的流向为标准，关税划分为（）。 A.保护关税B.进口关税C.过境关税D.财政关税E.出口关税8.下列收入不征收企业所得税的是（）。 A.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.股息、红利等权益性投资收益 9.下列个人所得中，不扣除费用以收入全额为依据征税的是（）。 A.偶然所得B.财产转让所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得10.资源税的作用有（）。 A.合理调节资源级差收入水平B.促进企业公平竞争C.促进国有资源的合理开采、节约使用、有效配置D.取得一定的财政收入 11.转让房地产有关的税金包括（）。 A.个人所得税B.营业税C.增值税D.城建税E.教育费附加12.房产税以房产为征税对象，具体包括：在（）范围内的房产。 A.城市B.工矿区C.建制镇D.农村E.县城 13.下列凭证免征印花税的有（）。 A.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据 B.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同 C.房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同 D.农牧业保险合同E.无息、贴息贷款合同 14.下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。 A.城市维护建设税B.关税C.农业税D.教育费附加E.车辆购置税 15.以下关于税务行政诉讼原则正确的有（）。 A.起诉可停止执行的原则B.人民法院特定主管的原则C.纳税人负举证责任的原则D.不适用调解的原则E.税务具体行为合法性审查原则 16.经济结构决定税收水平，具体包括（）。 A.经济发展水平B.消费结构C.产业结构D.城市化水平E.国际化水平 17.国家调节个人收入可采取的措施有（）。 A.农产品价格维持制度B.社会保障C.最低工资制度D.税收E.社会救济 18.我国现行财产税类税种包括（）。 A.车船税B.城镇土地使用税C.房产税D.城市房地产税 19.增值税条例规定，构成委托加工的条件有（）。 A.委托方提供原料及主要材料B.受托方代购原材料 C.受托方代垫辅助材料 D.受托方收取加工费 E.委托方提供辅助材料 20.采用复合计税方法计算应纳税额的应税消费品主要包括（）。 A.啤酒B.卷烟C.薯类白酒D.粮食白酒E.小轿车 21.城建税的征税范围包括（）。 A.城市B.工矿区C.县城D.镇E.农村 22.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。成交价格中未包括下列费用的，应计入完税价格（）。 A.进口人为在国内生产、制造、出版、发行或使用该项货物而向国外支付的软件费；B.保险费C.货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用；D.该项货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金； 23.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。A.未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产E.与经营活动无关的固定资产 24.张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费5万元，该承包费用（）。A.在计算个人所得税时允许扣除B.在计算个人所得税时不允许扣除C.在计算企业所得税时不允许税前扣除D.在计算企业所得税时允许税前扣除 25.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人单位是指（）。A.外资企业B.私有企业C.国有企业D.集体企业E.股份制企业 26.土地增值税是对有偿转让（）并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。 A.房地产B.无形资产C.土地D.国有土地使用权E.地上建筑物及其附着物 27.土地使用税的征税对象为在（）内的国家所有和集体所有的土地。 A.建制镇 B.城市C.县城D.农村E.工矿区 28.关于房产税纳税人，下列说法正确的有（）。 A.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳B.房产税由产权所有人缴纳 C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳D.产权出典的，由承典人缴纳E.产权属于国家所有的，由经营管理的单位缴纳 29.在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。承受，是指以（）等方式取得土地、房屋权属的行为。 A.转让B.买卖C.赠与D.出让 30.纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。 A.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利B.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为D.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权31.公共需要具有的特征包括（）。 A.客体的可分性B.生产的竞争性C.消费的竞争性D.客体的不可分性E.消费的非竞争性32.税收水平的衡量指标有（）。 A.GDP税收率B.人均税收额C.产业增加值税收率D.国民收入税收率 33.我国现行税法体系包括（）。 A.商品税类B.财产税类C.所得税类D.其他税类E.农业税类34.增值税的作用包括（）。 A.维护国家主权和经济利益B.防止避税，稳定财政收入C.鼓励引进外资，促进对外开放D.避免重叠征税，促进专业化协作生产发展E.便于出口退税，扩大商品出口 35.在中国境内生产应税消费品应缴纳消费税的有（）。 A.福利企业B.校办工厂C.外商独资企业D.联营企业E.私营企业36.在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人。所称单位包括（）。A.外商投资企业B.部队C.私营企业D.国有企业E.股份制企业37.行邮物品进口税含有（）。 A.进口环节增值税B.进口环节消费税C.进口环节资源税D.进口关税 38.下列允许在缴纳所得税前扣除的项目有（）。 A.支付给职工的计税工资部分B.纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，按计税工资和规定的比例标准计算的部分C.纳税人直接向受赠人的捐赠D.纳税人用于公益性捐赠，在年度会计利润12%内的部分E.违法经营罚款 39.下列可以享受附加减除费用的个人有（）。 A.华侨和港澳台同胞B.在我国境内工作的外籍专家C.在国外工作取得工资收入的中国居民D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员 40.我国目前开征的资源税，是对在我国境内开采应税（）的单位和个人，征收的一种税。 A.自然资源B.自然资源收益C.盐D.矿产品E.森林资源 41.关于土地使用税纳税人下列说法正确的有（）。 A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 B.土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳 C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税 D.外资企业不缴纳土地使用税E.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 42.下列哪些房产应征房产税（）。 A.公园中的游乐场B.公园中的照相馆C.公园中的饮食部D.公园中的影剧院E.公园中的售票处43.下列证照中，征收印花税的有（）。 A.工商营业执照B.土地使用证C.房屋产权证D.商标注册证E.卫生许可证44.纳税人应当办理变更税务登记的情形有（）。 A.纳税人改变名称B.纳税人银行账号改变C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D.纳税人改变隶属关系 45.下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有（）。 A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的征税行为C.国家税务总局制定规章的行为D.税务机关作出的税收保全措施46.按税基表现形式税收划分为（）。 A.直接税B.价内税C.从量税D.间接税E.从价税47.复合税制的税收结构包括（）。 A.资源税为主体税B.所得税为主体税C.商品税为主体税D.财产税为主体税48.下列收入属于中央政府固定收入的有（）。 A.海关代征消费税B.关税C.增值税D.国内消费税E.车辆购置税 49.增值税征收对象的一般规定是在境内有偿（）。 A.提供修理、修配劳务B.转让无形资产C.提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业的D.销售货物提供加工劳务 50.在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人。个人包括（）。A.其他个人，不包括外国公民其他个人，包括中国公民和外国公民B.私营企业C.个体经营者D.法人 51.在中国境内购置应税车辆，所称购置包括（）取得并自用应税车辆的行为。 A.自产B.购买C.受赠D.获奖E.进口52.征收关税的作用包括（）。 A.保护本国产业发展B.为国家取得财政收入C.调节本国经济活动D.促进对外贸易发展E.贯彻平等互利和对等原则53.按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。 A.逾期未退包装物押金收入B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项C.债务重组收入D.资产溢余收入54.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。 A.小说在报刊上连载三个月的报酬所得B.财产租赁所得C.分月取得的某项专利转让费D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得 55.下列资源产品不属于资源税征税范围的有（）。 A.天然气B.原煤C.煤炭制品D.选煤E.原油56.耕地占用税可采用的征收方式有（）。 A.查账征收B.委托征收C.直接征收D.预征57.以成交价格为税基征收契税的有（）。 A.房屋交换B.房屋买卖C.土地使用权交换D.土地使用权出售E.国有土地使用权出让58.契税是在（）发生转移时，按当事人双方订立的契约，向承受人征收的一种税。A.知识产权B.货物产权C.房屋权属D.土地产权E.商誉59.纳税人申请减免税的做法，正确的有（）。 A.按规定附送有关资料B.向主管税务机关提出书面申请C.可以由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批D.不得直接向有权审批的税务机关提出申请 60.申请人对下列税务机关作出的行为不服的，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）。 A.确认抵扣税款B.受税务机关委托的单位做出的代扣代缴税款行为C.确认纳税地点以及税款征收方式D.不依法开具、出具完税凭证61.税收负担分配原则有（）。 A.支付能力原则B.受益原则C.弹性原则D.适度原则E.普遍原则62.税收是国家调节社会经济的经济杠杆，包括（）。 A.调节社会进步B.调节收入分配C.调节社会总供求D.调节资源配置63.根据《增值税暂行条例实施细则》规定，价外费用是指价外向购买方收取的（）。A.奖励费B.手续费C.集资费D.基金E.补贴64.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下（）方面。 A.货物销售B.非增值税应税劳务C.不动产转让D.增值税应税劳务 65.教育费附加以纳税人实际缴纳的（）税额为计算依据。 A.增值税B.营业税C.资源税D.消费税E.关税66.城建税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。包括（）。 A.外商投资企业B.军事单位C.事业单位D.个体工商户和其他个人 67.进口货物的收货人是进口关税的纳税义务人，具体包括（）。 A.农贸结合的进出口公司B.进口货物的代理人 C.其他经批准经营进出口商品的企业D.国营外贸进出口公司E.工贸结合的进出口公司68.企业所得税的征税对象的其他所得包括（）。 A.营业外收益B.转让各类资产、特许权使用费所得C.股息D.租金E.利息 69.按个人所得税法规定，下列纳税人属于居民纳税人的有（）。 A.在某外资企业受雇的中国公民李某B.在中国境内居住不满一年的外籍专家约翰C.在某科研机构工作的中国公民赵某D.在沈阳某高校任教的中国公民张某E.在大连有住所的中国公民王某 70.对从事房地产开发的纳税人可按（）计算的金额之和,加计20%的扣除。 A.取得土地使用权所支付的金额B.与转让房地产有关的税金C.房地产开发费用D.房地产开发成本 71.下列征用的耕地，（）可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。 A.港口用地B.农民建房C.飞机场跑道和停机坪用地D.铁路线路E.部队军事设施用地 72.通常情况下，拥有并且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人既是车船的使用人，又是车船的拥有人。当有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，则（）。 A.免予征税B.租赁双方未商定的，暂不纳税C.租赁双方未商定的，由使用人纳税D.应由租赁双方商妥由何方为纳税义务人E.租赁双方未商定的，由拥有人纳税 73.纳税人遇到特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有（）。 A.在规定期限内提出书面申请B.延期期限最长不超过3个月C.县以上税务局长批准D.批准期限不加收滞纳金，但要求按月支付10%的利息E.延期纳税额应当计入当期收益 74.下列各项中，符合税收征管法税款征收规定的有（）。 A.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证C.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单D.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书 75.税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有（）。 A.税务机关作出的税收保全措施 B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为 C.税务机关书面通知银行扣缴税款D.加收滞纳金76.按征税对象性质划分，税收分为（）。 A.财产课税B.间接税C.直接税D.商品税课E.所得课税77.税收立法程序一般包括（）。 A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段实施阶段D.发布实施阶段 78.下列行为按视同销售货物征收增值税的有（）。 A.将自产、委托加工和购买的货物分配给股东和投资者 B.销售代销货物将自产、委托加工和购买的货物作为与投资C.将货物交付他人代销D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目 79.消费税与增值税的区别在于（）。 A.税基确定差异B.征税范围大小C.是否有特殊的政策目标D.征收环节多少E.纳税期限不同 80.现行城市维护建设税是对从事工商经营缴纳（）的单位和个人征收的一种税。A.关税B.消费税C.营业税D.资源税E.增值税81.关税征税对象所称地物品通常指（）。 A.非贸易性物品B.入境旅客个人邮寄的自用品C.入境旅客或交通工具上的工作人员随身携带的物品D.贸易性商品 82.征收企业所得税的作用包括（）。 A.筹集财政收入B.调节企业收入水平C.鼓励引进外资D.促进对外开放E.强化监督管理 83.应计入个人所得税的工资、薪金所得的包括（）。 A.出差补贴B.一般性奖金C.职务工资D.年终加薪E.饭费补贴 84.下列个人所得中，适用比例税率的是（）。 A.个体工商户的生产、经营所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.财产转让所得E.利息、股息、红利所得 85.土地增值税允许扣除的项目主要有（）。 A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.取得土地使用权所支付的金额D.与转让房地产有关的税金E..转让旧房的，其扣除项目金额可以包括房屋及建筑物的评估价格 86.下列单位占用耕地不予免税的有（）。 A.函授学校B.党校C.职工夜校D.私立全日制小学 87.下列情形免征契税的有（）。 A.军事单位承受土地、房屋用于军事设施的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的D.个人购买自用普通住宅E.依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的 88.根据《税收征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有（）。 A.纳税期内没有应纳税款的纳税人B.享受减税、免税待遇的纳税人C.扣缴义务人D.负有纳税义务的单位和个人89.纳税担保是指税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为，纳税担保范围包括（）。 A.实现税款、滞纳金的费用B.税款C.实现罚款的费用D.滞纳金90.在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（）。 A.被申请人确实难以执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.申请人认为需要停止执行的D.复议机关认为需要停止执行的 四、简答题1.为什么说税收是国家调节社会经济的经济杠杆？ 2.简述税法与其他法律的关系。 3.不得抵扣的进项税额有哪些？ 4.企业所得税的纳税人及其纳税义务是如何规定的？ 5.契税的税率是如何规定的？ 6.按税法的职能和作用划分，税收分哪几类？ 7.车辆购置税纳税义务人及购置行为是如何规定的？ 8.在计算销项税额时对包装物押金如何处理？ 9.土地增值税的扣除项目如何确定？ 10.印花税的征税对象是如何规定的？11.全额累进税率与超额累进税率有何不同？ 12.消费税纳税义务发生时间是如何规定的？13.增值税条例规定视同销售货物行为有哪些？ 14.房产税的税基和税率是如何规定的？15.纳税申报的内容有哪些？16.税法适用的原则有哪些？ 14.什么是自产自用应税消费品？如何确定征税？18.个人所得税纳税义务人有哪些？确定的依据是什么？19.土地增值税的税率是如何确定的？20.税收保全措施有哪些规定？21.我国现行税种的收入是如何划分的？ 22.“营改增”试点规定的应税服务有哪些？23.个人所得税的应税收入项目有哪些？24.如何界定土地增值税的征税对象？25.实施强制执行措施的内容有哪些？26.市场经济运行中政府与税收是何关系？ 27.什么是混合销售行为？对之应如何征税？ 28.企业所得税税基如何确定？29.契税的征税对象是如何规定的？30.税务机关享有哪些税务检查权利？五、计算题1、F市某建筑工程公司地处西城区，系大型国有企业，下辖3个施工队（均为非独立核算单位）。该公司2014年度有关情况如下：（1）在本市A县承建某单位办公大楼（由第一施工队负责施工），竣工后共取得工程款3985万元，其中：施工机构迁移费18万元、临时设施费120万元、劳保基金12万元；另外，向发包单位收取抢工费5万元、全优工程奖10万元。（2）在本市西城区自建1栋商品房（由第一施工队负责施工），工程造价1940万元。房屋建成后，该公司按市场价格出售给用户，取得销售额3800万元。该公司所在地的省地方税务局确定的成本利润率为10%。（3）在本市B县承建住宅小区工程（由第二施工队负责施工），工期1年，签订的总包合同中列明：工程价款总额6000万元。该公司承包后，将其中一部分工程分包给本市一家工程公司，分包合同中列明：工程款800万元。住宅小区工程当年完工并进行了价款结算。（4）在外省S市城关区中标承包1栋写字楼（由第三施工队负责施工），在S市与建设单位签订承包合同（已在S市公证），合同中列明的工程款5000万元，工期8个月。该项工程当年完工并进行了价款结算。其他资料：F市地方税务局按行政区域设置东城区分局、西城区分局、南城区分局、北城区分局和A、B两个县局，分别负责所辖区域的税收征管工作。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该公司应缴纳的营业税额是多少？（2）该公司应向哪个税务局办理营业税纳税申报？2、某旅游开发有限公司2015年4月发生有关业务及收入如下：（1）旅游景区门票收入450万元；（2）景区索道客运收入380万元，环保车客运收入280万元；（3）民俗文化村项目表演收入240万元；（4）经营射击娱乐项目，取得收入50万元；（5）经营跑马场娱乐项目，取得收入80万元；（6）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取50万元的固定收入；（7）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费20万元。当月该产品销售收入（含增值税）41.2万元；出租帐篷取得租金收入（含增值税）20.6万元，均开具旅游公司普通发票。其他资料：上述收入均分别核算；所在地规定的娱乐业适用税率为10%；按规定应征收增值税的适用按简易办法计税。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该公司本月应纳的营业税额是多少？（2）该公司本月应纳的增值税额是多少？3、刘先生（中国公民，某公司高级技术职员），2014年度收入情况如下：（1）取得应税工资收入（扣除按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金）13500元；年终一次性奖金48000元。（2）为某单位提供技术咨询服务，取得报酬3800元；（3）在某出版社出版专著1部，取得稿酬30000元；（4）取得省政府颁发的科技进步奖50000元。（5）因购房领取原提存的住房公积金45000元；（6）因交通事故，取得保险公司赔款3000元。（7）将一项非专利技术转让给A公司，成交价格30000元。（8）拥有上市公司股票（持有期8个月），取得股利18000元。上述收入均为税前收入。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）上述收入中，哪些不需缴纳个人所得税？（2）各支付单位应扣缴的个人所得税额是多少？（请逐项计算）4、李先生（中国公民，国内某单位职工）2014年度收入情况如下：（1）当月应税工资收入（不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金）为15500元，年终一次性奖金36000元。（2）拥有上市公司股票（持有期超过12个月），取得股利15000元。（3）利用业余时间为甲企业设计图纸，报酬5000元。（4）取得省政府颁发的教育奖3000元。（5）在某出版社出版一部小说，稿酬3000元。（6）在中国工商银行一年期定期存款取得结算利息收入3500元。（7）购买福利彩票中奖，金额5000元。（8）将一项非专利技术转让给A公司，成交价格15000元。上述收入均为税前收入。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）上述收入中，哪些不需要缴纳个人所得税？（2）各支付单位应扣缴的个人所得税额是多少？（请逐项计算）5、某房地产开发公司2015年3月出售一幢新建写字楼,收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出如下:取得土地使用权支付的地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)；转让环节缴纳的有关税费共计为550万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，计算该公司应缴纳的土地增值税。6、位于某市区的甲房地产开发公司，2014年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。“营业外支出”账户记载金额160万元。乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。（注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）根据上述资料，回答下列问题：（1）2014年甲公司应缴纳营业税与印花税。（2）2014年甲公司应缴纳土地增值税。（3）2014年甲公司应缴纳企业所得税。（4）2014年乙企业应缴纳土地增值税。六、综合题1、某医药制造厂系我国居民企业，2014年度有关生产经营业务资料如下：（1）主营业务收入9500万元，主营业务成本5800万元。（2）其他业务收入500万元，其他业务成本330万元。（3）营业税金及附加68万元。（4）销售费用840万元，其中：广告费和业务宣传费750万元。（5）管理费用580万元，其中：业务招待费200万元；符合条件的新技术研究开发费用300万元。（6）财务费用32万元。财务费用账户贷方记载：存款利息收入10万元；借方记载：手续费支出3万元，借款利息支出39万元。企业借款情况是：向银行借款150万元，年利率为6%；向其他企业拆借资金300万元，年利率为10%；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。（7）投资收益80万元，其中：15万元系国债利息收入，65万元系从境内被投资企业分回的利润。（8）营业外收入350万元，系专利技术转让净收益，符合税收优惠条件。（9）营业外支出230万元，其中：税收滞纳金和罚款10万元，通过公益性社会团体向受灾地区捐款220万元，取得合法的公益性捐赠票据。其他资料：该厂全年计入成本费用的实发工资总额940万元，实际发生职工福利费、职工教育经费分别为150万元、25万元，拨缴工会经费18.8万元。根据上述资料，进行以下业务的处理。（1）计算该厂2014年度的会计利润总额。（2）计算该厂2014年度的应纳税所得额。（3）计算该厂2014年度应缴纳的企业所得税。2、某电子产品制造有限公司系居民企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）主营业务收入8800万元，主营业务成本5800万元。（2）其他业务收入200万元，其他业务成本150万元。（3）营业税金及附加34万元。（4）销售费用1850万元，其中：广告费和业务宣传费1455万元。（5）管理费用580万元，其中：业务招待费100万元；符合条件的新技术研究开发费300万元。（6）财务费用账户借方余额16万元，该账户贷方记载：存款利息收入5万元；借方记载：手续费支出2万元，借款利息支出19万元，企业借款情况是：本年初向银行借款150万元，年利率6%；年初又向其他企业拆借资金100万元，年利率10%；两项款项均用于生产经营，年底尚未归还。（7）投资收益155万元，其中：15万元系国债利息收入，140万元系从境内被投资企业分回的利润。（8）营业外收入460万元，系专利技术转让净收益。（9）营业外支出260万元，其中：税收滞纳金、罚款10万元；通过公益性社会团体向贫困地区捐款250万元，取得合法的公益性捐赠票据。其他资料：该公司全年计入成本费用的实发工资总额850万元，实际发生的职工福利费120万元，实际发生的职工教育经费29.25万元，实际拨缴的职工工会经费17万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。（1）计算该公司2014年度的会计利润总额。（2）计算该公司2014年度的应纳税所得额。（3）计算该公司2014年度应缴纳的企业所得税。3、某摩托车制造厂系增值税一般纳税人，增值税和消费税纳税期限均为1个月。2015年5月份该厂有关业务资料如下：（1）购进生产用原材料1批，取得增值税专用发票；发票中注明的价款、增值税款分别为200万元、34万元；支付运费5万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额0.55万元。材料已运抵企业，货款已转账付讫。（2）购进不需要安装的生产设备2台，取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为60万元、10.2万元。（3）将订做的生产用包装物运回企业并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为30万元、5.1万元；货款已转账付讫；包装物已验收入库并全部投入使用。（4）支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为10万元、0.3万元；支付电费，取得供电部门开具