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2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划实务案例分析题库考试时间:______分钟总分:______分姓名:______一、单项选择题要求:请从下列各题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列各项中,不属于企业应纳税所得额计算时调增的项目是()。A.企业的国债利息收入B.企业的投资收益C.企业的营业外支出D.企业的工资、薪金支出2.下列各项中,不属于增值税纳税人的是()。A.销售货物的企业B.提供加工修理修配劳务的企业C.销售不动产的企业D.从事货物租赁的企业3.下列各项中,不属于企业所得税法规定的永久性差异的是()。A.资产的计税基础与账面价值的差异B.收入的确认时间的差异C.利息费用的税前扣除D.企业的投资收益4.下列各项中,不属于增值税专用发票的是()。A.销售方开具的增值税专用发票B.购买方取得的增值税专用发票C.销售方开具的普通发票D.购买方取得的普通发票5.下列各项中,不属于增值税应纳税额计算公式的是()。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额-进项税额C.应纳税额=销售额×(1+税率)-进项税额D.应纳税额=销售额×(1-税率)-进项税额6.下列各项中,不属于企业所得税法规定的亏损弥补期限的是()。A.5年内B.8年内C.10年内D.无限期7.下列各项中,不属于增值税一般纳税人的是()。A.销售货物的企业B.提供加工修理修配劳务的企业C.从事货物租赁的企业D.提供交通运输服务的企业8.下列各项中,不属于企业所得税法规定的费用扣除项目的是()。A.利息费用B.残疾人员工资C.劳动保险费D.交际应酬费9.下列各项中,不属于增值税专用发票使用范围的是()。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供交通运输服务D.出口货物10.下列各项中,不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是()。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额-进项税额C.应纳税额=销售额×(1+税率)-进项税额D.应纳税额=销售额×(1-税率)-进项税额二、多项选择题要求:请从下列各题的四个选项中选出所有符合题意的答案。1.下列各项中,属于增值税纳税人的有()。A.销售货物的企业B.提供加工修理修配劳务的企业C.销售不动产的企业D.从事货物租赁的企业2.下列各项中,属于企业所得税法规定的收入确认时间的差异的有()。A.销售收入的确认B.费用支出的确认C.投资收益的确认D.营业外支出的确认3.下列各项中,属于增值税专用发票使用范围的有()。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.提供交通运输服务D.出口货物4.下列各项中,属于企业所得税法规定的费用扣除项目的有()。A.利息费用B.残疾人员工资C.劳动保险费D.交际应酬费5.下列各项中,属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的有()。A.应纳税额=销售额×税率B.应纳税额=销售额-进项税额C.应纳税额=销售额×(1+税率)-进项税额D.应纳税额=销售额×(1-税率)-进项税额三、判断题要求:请判断下列各题的正误。1.企业在计算应纳税所得额时,可以将营业外支出全部计入税前扣除。()2.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()3.企业所得税法规定的亏损弥补期限为5年内。()4.增值税一般纳税人应纳税额=销售额×税率。()5.企业在计算应纳税所得额时,可以将利息费用全部计入税前扣除。()四、计算题要求:根据下列资料,计算企业所得税应纳税所得额。资料:1.2024年度营业收入为1000万元。2.营业成本为600万元。3.销售费用为100万元。4.管理费用为80万元。5.财务费用为50万元(其中利息费用为30万元)。6.投资收益为20万元。7.营业外收入为10万元。8.营业外支出为5万元。9.2024年度已预提的折旧费用为10万元。10.2024年度已计提的坏账准备为5万元。要求:(1)计算2024年度的利润总额。(2)计算2024年度的应纳税所得额。五、简答题要求:简述增值税专用发票的使用范围和作用。六、论述题要求:论述企业税务筹划的基本原则和重要性。本次试卷答案如下:一、单项选择题1.C解析:企业的国债利息收入、投资收益属于免税收入,不计入应纳税所得额;营业外支出属于扣除项目,可以在计算应纳税所得额时扣除;工资、薪金支出属于应税收入,需要计入应纳税所得额。2.D解析:增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产等行为的单位和个人。3.C解析:永久性差异是指会计准则与税法在收入、费用、资产、负债等方面确认和计量上的差异,不会在以后期间消失。利息费用的税前扣除属于暂时性差异。4.C解析:增值税专用发票是指销售方开具的,购买方取得的,载有增值税税额并可用来抵扣税额的发票。5.D解析:增值税应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×(1-税率)-进项税额。6.B解析:企业所得税法规定的亏损弥补期限为8年内。7.D解析:增值税一般纳税人是指按照增值税一般纳税人的规定缴纳增值税的企业。8.D解析:交际应酬费不属于企业所得税法规定的费用扣除项目。9.C解析:增值税专用发票适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产等行为。10.C解析:增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×(1+税率)-进项税额。二、多项选择题1.A,B,C,D解析:增值税纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、从事货物租赁等行为的单位和个人。2.A,C解析:收入确认时间的差异包括销售收入的确认和投资收益的确认。3.A,B,C,D解析:增值税专用发票适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、出口货物等行为。4.A,B,C解析:企业所得税法规定的费用扣除项目包括利息费用、残疾人员工资、劳动保险费。5.A,B,C,D解析:增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括销售额×税率、销售额-进项税额、销售额×(1+税率)-进项税额、销售额×(1-税率)-进项税额。三、判断题1.×解析:企业在计算应纳税所得额时,不能将营业外支出全部计入税前扣除,只能扣除税法规定的部分。2.√解析:增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。3.√解析:企业所得税法规定的亏损弥补期限为8年内。4.×解析:增值税一般纳税人应纳税额=销售额×税率,不包括进项税额。5.√解析:企业在计算应纳税所得额时,可以将利息费用全部计入税前扣除。四、计算题(1)利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出利润总额=1000-600-100-80-50+20+10-5=165(万元)(2)应纳税所得额=利润总额+加计扣除+抵扣税额-减除费用-免税收入-税收优惠应纳税所得额=165+0+0-0-0-0=165(万元)五、简答题增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、销售不动产等行为。其作用包括:便于税务机关进行税收管理,提高税

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