2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税税额为34万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备因故障报废，该企业应转出的增值税进项税额为（）万元。A.34B.20C.10D.03.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日，该原材料剩余价值为80万元。该企业应转出的增值税进项税额为（）万元。A.17B.8.5C.0D.17.54.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该原材料用于生产免税货物。2024年12月31日，该原材料剩余价值为80万元。该企业应转出的增值税进项税额为（）万元。A.17B.8.5C.0D.17.55.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日，该原材料因火灾损失，该企业应转出的增值税进项税额为（）万元。A.17B.8.5C.0D.17.56.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日，该原材料因火灾损失，该企业应转出的增值税进项税额为（）万元。A.17B.8.5C.0D.17.57.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日，该原材料因火灾损失，该企业应转出的增值税进项税额为（）万元。A.17B.8.5C.0D.17.58.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日，该原材料因火灾损失，该企业应转出的增值税进项税额为（）万元。A.17B.8.5C.0D.17.59.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日，该原材料因火灾损失，该企业应转出的增值税进项税额为（）万元。A.17B.8.5C.0D.17.510.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日，该原材料因火灾损失，该企业应转出的增值税进项税额为（）万元。A.17B.8.5C.0D.17.5二、多项选择题要求：从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，应计入增值税应纳税额的有（）。A.销售货物取得的收入B.提供加工、修理修配劳务取得的收入C.销售不动产取得的收入D.销售无形资产取得的收入3.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，属于增值税进项税额的有（）。A.购入原材料支付的增值税B.购入设备支付的增值税C.购入不动产支付的增值税D.购入无形资产支付的增值税4.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，属于增值税应纳税额抵扣的项目有（）。A.购入原材料支付的增值税B.购入设备支付的增值税C.购入不动产支付的增值税D.购入无形资产支付的增值税5.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，属于增值税应纳税额的项目有（）。A.销售货物取得的收入B.提供加工、修理修配劳务取得的收入C.销售不动产取得的收入D.销售无形资产取得的收入6.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，属于增值税应纳税额抵扣的项目有（）。A.购入原材料支付的增值税B.购入设备支付的增值税C.购入不动产支付的增值税D.购入无形资产支付的增值税7.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，属于增值税应纳税额的项目有（）。A.销售货物取得的收入B.提供加工、修理修配劳务取得的收入C.销售不动产取得的收入D.销售无形资产取得的收入8.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，属于增值税应纳税额抵扣的项目有（）。A.购入原材料支付的增值税B.购入设备支付的增值税C.购入不动产支付的增值税D.购入无形资产支付的增值税9.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，属于增值税应纳税额的项目有（）。A.销售货物取得的收入B.提供加工、修理修配劳务取得的收入C.销售不动产取得的收入D.销售无形资产取得的收入10.某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，属于增值税应纳税额抵扣的项目有（）。A.购入原材料支付的增值税B.购入设备支付的增值税C.购入不动产支付的增值税D.购入无形资产支付的增值税三、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的在括号内写“×”。1.增值税专用发票是增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为的重要凭证。（）2.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应缴纳增值税。（）3.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应开具增值税专用发票。（）4.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应缴纳增值税。（）5.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应开具增值税专用发票。（）6.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应缴纳增值税。（）7.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应开具增值税专用发票。（）8.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应缴纳增值税。（）9.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应开具增值税专用发票。（）10.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应缴纳增值税。（）四、计算题要求：根据下列资料，计算相关税额。1.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售一批货物，取得的销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。当月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为80万元，增值税税额为10.4万元。当月发生的其他可抵扣进项税额为2万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。五、综合题要求：根据下列资料，分析并回答问题。2.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月发生的业务如下：（1）销售一批货物，取得的销售额为100万元，适用的增值税税率为13%；（2）购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为80万元，增值税税额为10.4万元；（3）支付水电费5万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元；（4）支付职工工资20万元，其中含个人社保费用2万元。请根据上述业务，计算该企业当月应缴纳的增值税税额、应缴纳的职工个人所得税以及应缴纳的企业所得税。六、案例分析题要求：根据下列案例，分析并回答问题。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售一批货物，取得的销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。该企业同时提供了一项加工修理修配劳务，取得的劳务收入为10万元，适用的增值税税率为6%。当月购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为80万元，增值税税额为10.4万元。当月发生的其他可抵扣进项税额为2万元。（1）请计算该企业当月应缴纳的增值税税额；（2）若该企业当月实际发生的增值税税额为15万元，请分析该企业可能存在哪些税务风险。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。销售不动产和销售无形资产不属于增值税应税行为。2.答案：B解析思路：增值税进项税额转出公式为：转出的增值税进项税额=原进项税额×（剩余价值/原价值）。代入数据计算得：34×（200-200）/200=20万元。3.答案：B解析思路：增值税进项税额转出公式为：转出的增值税进项税额=原进项税额×（剩余价值/原价值）。代入数据计算得：17×（80-100）/100=8.5万元。4.答案：C解析思路：由于该原材料用于生产免税货物，其进项税额不能抵扣，因此转出的增值税进项税额为0。5.答案：D解析思路：由于该原材料因火灾损失，其进项税额可以抵扣，但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得：17.5万元。6.答案：D解析思路：由于该原材料因火灾损失，其进项税额可以抵扣，但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得：17.5万元。7.答案：D解析思路：由于该原材料因火灾损失，其进项税额可以抵扣，但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得：17.5万元。8.答案：D解析思路：由于该原材料因火灾损失，其进项税额可以抵扣，但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得：17.5万元。9.答案：D解析思路：由于该原材料因火灾损失，其进项税额可以抵扣，但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得：17.5万元。10.答案：D解析思路：由于该原材料因火灾损失，其进项税额可以抵扣，但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得：17.5万元。二、多项选择题1.答案：ABCD解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。2.答案：ABCD解析思路：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等取得的收入均应计入增值税应纳税额。3.答案：ABCD解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等支付的增值税均属于增值税进项税额。4.答案：ABCD解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等支付的增值税均可作为应纳税额抵扣的项目。5.答案：ABCD解析思路：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等取得的收入均属于增值税应纳税额的项目。6.答案：ABCD解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等支付的增值税均可作为应纳税额抵扣的项目。7.答案：ABCD解析思路：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等取得的收入均属于增值税应纳税额的项目。8.答案：ABCD解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等支付的增值税均可作为应纳税额抵扣的项目。9.答案：ABCD解析思路：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等取得的收入均属于增值税应纳税额的项目。10.答案：ABCD解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等支付的增值税均可作为应纳税额抵扣的项目。三、判断题1.答案：√解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为的重要凭证。2.答案：√解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应缴纳增值税。3.答案：√解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应开具增值税专用发票。4.答案：√解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应缴纳增值税。5.答案：√解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应开具增值税专用发票。6.答案：√解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应缴纳增值税。7.答案：√解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应开具增值税专用发票。8.答案：√解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应缴纳增值税。9.答案：√解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应开具增值税专用发票。10.答案：√解析思路：增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为，均应缴纳增值税。四、计算题1.答案：应缴纳的增值税税额=100×13%-（10.4+2）=8.6万元解析思路：增值税应纳税额=销售额×税率-可抵扣进项税额。代入数据计算得：100×13%-（