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2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练题库考试时间:______分钟总分:______分姓名:______一、单项选择题要求:从每题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.下列各项中,不属于增值税应税行为的是()。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月购入一台设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税税额为34万元。该设备预计使用年限为5年,采用直线法计提折旧。2024年12月31日,该设备因故障报废,该企业应转出的增值税进项税额为()万元。A.34B.20C.10D.03.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日,该原材料剩余价值为80万元。该企业应转出的增值税进项税额为()万元。A.17B.8.5C.0D.17.54.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税税额为17万元。该原材料用于生产免税货物。2024年12月31日,该原材料剩余价值为80万元。该企业应转出的增值税进项税额为()万元。A.17B.8.5C.0D.17.55.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日,该原材料因火灾损失,该企业应转出的增值税进项税额为()万元。A.17B.8.5C.0D.17.56.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日,该原材料因火灾损失,该企业应转出的增值税进项税额为()万元。A.17B.8.5C.0D.17.57.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日,该原材料因火灾损失,该企业应转出的增值税进项税额为()万元。A.17B.8.5C.0D.17.58.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日,该原材料因火灾损失,该企业应转出的增值税进项税额为()万元。A.17B.8.5C.0D.17.59.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日,该原材料因火灾损失,该企业应转出的增值税进项税额为()万元。A.17B.8.5C.0D.17.510.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元,增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。2024年12月31日,该原材料因火灾损失,该企业应转出的增值税进项税额为()万元。A.17B.8.5C.0D.17.5二、多项选择题要求:从每题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.下列各项中,属于增值税应税行为的有()。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,应计入增值税应纳税额的有()。A.销售货物取得的收入B.提供加工、修理修配劳务取得的收入C.销售不动产取得的收入D.销售无形资产取得的收入3.某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,属于增值税进项税额的有()。A.购入原材料支付的增值税B.购入设备支付的增值税C.购入不动产支付的增值税D.购入无形资产支付的增值税4.某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,属于增值税应纳税额抵扣的项目有()。A.购入原材料支付的增值税B.购入设备支付的增值税C.购入不动产支付的增值税D.购入无形资产支付的增值税5.某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,属于增值税应纳税额的项目有()。A.销售货物取得的收入B.提供加工、修理修配劳务取得的收入C.销售不动产取得的收入D.销售无形资产取得的收入6.某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,属于增值税应纳税额抵扣的项目有()。A.购入原材料支付的增值税B.购入设备支付的增值税C.购入不动产支付的增值税D.购入无形资产支付的增值税7.某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,属于增值税应纳税额的项目有()。A.销售货物取得的收入B.提供加工、修理修配劳务取得的收入C.销售不动产取得的收入D.销售无形资产取得的收入8.某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,属于增值税应纳税额抵扣的项目有()。A.购入原材料支付的增值税B.购入设备支付的增值税C.购入不动产支付的增值税D.购入无形资产支付的增值税9.某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,属于增值税应纳税额的项目有()。A.销售货物取得的收入B.提供加工、修理修配劳务取得的收入C.销售不动产取得的收入D.销售无形资产取得的收入10.某企业为增值税一般纳税人,下列各项中,属于增值税应纳税额抵扣的项目有()。A.购入原材料支付的增值税B.购入设备支付的增值税C.购入不动产支付的增值税D.购入无形资产支付的增值税三、判断题要求:判断下列各题的正误,正确的在括号内写“√”,错误的在括号内写“×”。1.增值税专用发票是增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为的重要凭证。()2.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应缴纳增值税。()3.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应开具增值税专用发票。()4.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应缴纳增值税。()5.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应开具增值税专用发票。()6.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应缴纳增值税。()7.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应开具增值税专用发票。()8.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应缴纳增值税。()9.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应开具增值税专用发票。()10.增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应缴纳增值税。()四、计算题要求:根据下列资料,计算相关税额。1.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月销售一批货物,取得的销售额为100万元,适用的增值税税率为13%。当月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为80万元,增值税税额为10.4万元。当月发生的其他可抵扣进项税额为2万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。五、综合题要求:根据下列资料,分析并回答问题。2.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月发生的业务如下:(1)销售一批货物,取得的销售额为100万元,适用的增值税税率为13%;(2)购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为80万元,增值税税额为10.4万元;(3)支付水电费5万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元;(4)支付职工工资20万元,其中含个人社保费用2万元。请根据上述业务,计算该企业当月应缴纳的增值税税额、应缴纳的职工个人所得税以及应缴纳的企业所得税。六、案例分析题要求:根据下列案例,分析并回答问题。3.某企业为增值税一般纳税人,2024年1月销售一批货物,取得的销售额为100万元,适用的增值税税率为13%。该企业同时提供了一项加工修理修配劳务,取得的劳务收入为10万元,适用的增值税税率为6%。当月购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为80万元,增值税税额为10.4万元。当月发生的其他可抵扣进项税额为2万元。(1)请计算该企业当月应缴纳的增值税税额;(2)若该企业当月实际发生的增值税税额为15万元,请分析该企业可能存在哪些税务风险。本次试卷答案如下:一、单项选择题1.答案:C解析思路:增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。销售不动产和销售无形资产不属于增值税应税行为。2.答案:B解析思路:增值税进项税额转出公式为:转出的增值税进项税额=原进项税额×(剩余价值/原价值)。代入数据计算得:34×(200-200)/200=20万元。3.答案:B解析思路:增值税进项税额转出公式为:转出的增值税进项税额=原进项税额×(剩余价值/原价值)。代入数据计算得:17×(80-100)/100=8.5万元。4.答案:C解析思路:由于该原材料用于生产免税货物,其进项税额不能抵扣,因此转出的增值税进项税额为0。5.答案:D解析思路:由于该原材料因火灾损失,其进项税额可以抵扣,但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得:17.5万元。6.答案:D解析思路:由于该原材料因火灾损失,其进项税额可以抵扣,但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得:17.5万元。7.答案:D解析思路:由于该原材料因火灾损失,其进项税额可以抵扣,但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得:17.5万元。8.答案:D解析思路:由于该原材料因火灾损失,其进项税额可以抵扣,但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得:17.5万元。9.答案:D解析思路:由于该原材料因火灾损失,其进项税额可以抵扣,但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得:17.5万元。10.答案:D解析思路:由于该原材料因火灾损失,其进项税额可以抵扣,但需要根据剩余价值计算转出的进项税额。代入数据计算得:17.5万元。二、多项选择题1.答案:ABCD解析思路:增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。2.答案:ABCD解析思路:增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等取得的收入均应计入增值税应纳税额。3.答案:ABCD解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等支付的增值税均属于增值税进项税额。4.答案:ABCD解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等支付的增值税均可作为应纳税额抵扣的项目。5.答案:ABCD解析思路:增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等取得的收入均属于增值税应纳税额的项目。6.答案:ABCD解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等支付的增值税均可作为应纳税额抵扣的项目。7.答案:ABCD解析思路:增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等取得的收入均属于增值税应纳税额的项目。8.答案:ABCD解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等支付的增值税均可作为应纳税额抵扣的项目。9.答案:ABCD解析思路:增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等取得的收入均属于增值税应纳税额的项目。10.答案:ABCD解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等支付的增值税均可作为应纳税额抵扣的项目。三、判断题1.答案:√解析思路:增值税专用发票是增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为的重要凭证。2.答案:√解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应缴纳增值税。3.答案:√解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应开具增值税专用发票。4.答案:√解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应缴纳增值税。5.答案:√解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应开具增值税专用发票。6.答案:√解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应缴纳增值税。7.答案:√解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应开具增值税专用发票。8.答案:√解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应缴纳增值税。9.答案:√解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应开具增值税专用发票。10.答案:√解析思路:增值税一般纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等应税行为,均应缴纳增值税。四、计算题1.答案:应缴纳的增值税税额=100×13%-(10.4+2)=8.6万元解析思路:增值税应纳税额=销售额×税率-可抵扣进项税额。代入数据计算得:100×13%-(

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