税务师考试笔记记录技巧试题及答案

税务师考试笔记记录技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税收优惠的范围？

A.企业所得税减免

B.增值税减免

C.个人所得税减免

D.消费税减免

2.下列哪些行为构成偷税？

A.漏报应纳税所得额

B.伪造、变造完税凭证

C.隐瞒应税项目

D.纳税申报不及时

3.税务师的主要职责包括哪些？

A.担任企业的税务顾问

B.提供税务筹划服务

C.办理企业税务申报

D.协助企业处理税务纠纷

4.下列哪些属于税收违法行为？

A.拖欠税款

B.虚假申报

C.贪污受贿

D.超期申报

5.税收征收管理法规定了哪些基本原则？

A.法律面前人人平等

B.公开、公平、公正

C.依法行政

D.诚实守信

6.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.纳税人申报的税收信息应当真实、准确、完整，下列哪些说法是正确的？

A.纳税人有权对申报信息进行修改

B.纳税人应当及时向税务机关报告申报信息的变化

C.税务机关有权对申报信息进行审核

D.纳税人应当对申报信息的真实性负责

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.合伙企业

9.税务机关在税务检查中发现纳税人有偷税行为，应当采取哪些措施？

A.责令纳税人改正

B.对偷税行为进行处罚

C.依法追缴税款

D.依法移送司法机关

10.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

11.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取哪些措施？

A.责令改正

B.罚款

C.加收滞纳金

D.强制执行

12.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.专用发票

D.收据

13.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取哪些行政处罚措施？

A.罚款

B.没收违法所得

C.没收非法财物

D.停业整顿

14.下列哪些属于税收违法行为的法律责任？

A.罚款

B.拘役

C.有期徒刑

D.无期徒刑

15.下列哪些属于税收行政复议的范围？

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的行政处罚行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的税收强制执行措施

16.下列哪些属于税收行政强制执行的范围？

A.拘留

B.查封、扣押

C.扣缴、冻结

D.强制划拨

17.下列哪些属于税收征收管理的原则？

A.依法行政

B.公开、公平、公正

C.诚实守信

D.便民高效

18.下列哪些属于税收法律关系？

A.税务机关与纳税人之间的法律关系

B.税务机关与扣缴义务人之间的法律关系

C.税务机关与税务机关之间的法律关系

D.纳税人之间的法律关系

19.下列哪些属于税收法律责任？

A.罚款

B.拘役

C.有期徒刑

D.无期徒刑

20.下列哪些属于税收筹划的原则？

A.合法性

B.实用性

C.安全性

D.经济性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家为实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）

2.税务师职业道德的核心是诚信。（）

3.增值税是按照增值额征税的一种税种。（）

4.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业。（）

5.纳税人应当按时足额缴纳应纳税款，不得拖欠。（）

6.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人。（）

7.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查阅。（）

8.税收行政复议是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，要求上级行政机关重新审查的一种法律救济途径。（）

9.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施，包括强制划拨纳税人存款或扣押、查封其财产。（）

10.税收筹划是指在遵守税法的前提下，通过对企业经济活动的安排，实现税收负担的最小化。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在税务筹划中的主要职责。

2.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明它们之间的关系。

3.简要说明税收征收管理法中关于纳税申报的基本要求。

4.描述税收行政复议的基本程序和主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在提高企业税务管理水平中的重要作用。

2.分析当前税收征管改革中面临的挑战及其对策。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税收优惠涵盖企业所得税、增值税、个人所得税和消费税等多个税种。

2.ABC

解析思路：偷税行为包括漏报、伪造凭证、隐瞒项目和申报不及时等。

3.ABCD

解析思路：税务师职责包括提供税务咨询、筹划、申报和处理纠纷。

4.AB

解析思路：税收违法行为通常涉及拖欠税款和虚假申报。

5.ABC

解析思路：税收征收管理法的基本原则包括法律面前人人平等、公开公平公正、依法行政和诚实守信。

6.ABD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供劳务和出口货物。

7.BCD

解析思路：纳税人需及时报告信息变化，税务机关有权审核，纳税人负责信息真实性。

8.ABCD

解析思路：企业所得税纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和合伙企业。

9.ABCD

解析思路：税务机关对偷税行为可责令改正、处罚、追缴税款和移送司法机关。

10.ABCD

解析思路：个人所得税征税范围包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁和利息股息红利所得。

11.ABCD

解析思路：税务机关对税收违法行为可采取责令改正、罚款、加收滞纳金和强制执行。

12.BC

解析思路：增值税专用发票与普通发票和收据相对应，专用发票用于抵扣进项税额。

13.ABCD

解析思路：税务机关对违法行为可罚款、没收违法所得、没收非法财物和停业整顿。

14.ABCD

解析思路：税收违法行为可能承担罚款、拘役、有期徒刑和无期徒刑等法律责任。

15.ABCD

解析思路：税收行政复议范围包括征税行为、行政处罚行为、保全措施和强制执行措施。

16.ABCD

解析思路：税收强制执行措施包括拘留、查封扣押、扣缴冻结和强制划拨。

17.ABCD

解析思路：税收征收管理原则包括依法行政、公开公平公正、诚实守信和便民高效。

18.ABC

解析思路：税收法律关系涉及税务机关与纳税人、扣缴义务人以及税务机关之间的法律关系。

19.ABCD

解析思路：税收法律责任包括罚款、拘役、有期徒刑和无期徒刑。

20.ABCD

解析思路：税收筹划原则包括合法性、实用性、安全性和经济性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税收的定义包括强制、无偿和依法取得财政收入。

2.√

解析思路：诚信是税务师职业道德的核心，要求税务师诚实守信。

3.√

解析思路：增值税基于增值额征税，反映商品或服务的增值部分。

4.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记并取得收入的法人或其他组织。

5.√

解析思路：纳税申报要求按时足额缴纳，不得拖欠税款。

6.√

解析思路：个人所得税征收范围包括居民和非居民个人在中国境内的所得。

7.√

解析思路：税务机关有权查阅纳税人的财务会计资料，以核实申报信息。

8.√

解析思路：税收行政复议是纳税人要求上级行政机关重新审查税务机关具体行政行为的法律救济途径。

9.√

解析思路：税务机关可采取强制执行措施，包括强制划拨存款和查封扣押财产。

10.√

解析思路：税收筹划在遵守税法的前提下，通过合理安排经济活动实现税收负担最小化。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在税务筹划中的主要职责包括：

-提供税务咨询和规划服务；

-协助企业进行税收申报和缴纳；

-指导企业进行税务风险管理和内部控制；

-代表企业处理税务争议和纠纷。

2.增值税的进项税额是指纳税人在购买货物、接受服务或进口货物时支付的增值税额，可以抵扣其销项税额。销项税额是指纳税人销售货物、提供劳务或进口货物时应缴纳的增值税额。两者之间的关系是：进项税额可以抵扣销项税额，从而减少纳税人的增值税负担。

3.纳税申报的基本要求包括：

-真实性：申报的税收信息必须真实、准确、完整；

-及时性：纳税人应在规定的期限内进行申报；

-完整性：申报内容应包括所有应纳税项和相关信息；

-合法性：申报行为应符合税法规定。

4.税收行政复议的基本程序和主要内容：

-程序：纳税人提出复议申请，税务机关受理并审查，作出复议决定；

-内容：审查税务机关的具体行政行为是否合法、适当，包括征税行为、行政处罚行为、保全措施和强制执行措施等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在提高企业税务管理水平中的重要作用：

-提供专业的税务咨询和规划，