系列试题税务师考试及答案

系列试题税务师考试及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的是：

A.销售自行开发软件的企业

B.购买固定资产的企业

C.小规模纳税人

D.纳税人兼营简易计税方法的销售货物或劳务

2.下列哪些业务可以享受免征增值税政策：

A.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

B.纳税人销售农产品

C.纳税人销售自产的货物，除规定应税项目外

D.纳税人销售不动产

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产处置收入

4.企业所得税的计税依据包括：

A.企业所得额

B.应纳税所得额

C.实际发生成本

D.实际支付费用

5.下列哪些属于增值税的价外费用：

A.包装物押金

B.代垫运费

C.奖金

D.返利

6.下列哪些属于增值税的进项税额：

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买无形资产的增值税专用发票

D.购买不动产的增值税专用发票

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目：

A.按规定缴纳的职工社会保险费

B.企业发生的合理工资、薪金支出

C.购置固定资产的支出

D.捐赠支出

8.下列哪些属于增值税的应税行为：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售无形资产

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的纳税调整项目：

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.财产损失

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.11%征收率

11.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠：

A.高新技术企业减免税

B.小型微利企业减免税

C.复合型高新技术企业减免税

D.环保节能企业减免税

12.下列哪些属于增值税的纳税义务人：

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的企业

C.销售无形资产的企业

D.出口货物的企业

13.下列哪些属于企业所得税的应税所得：

A.利息所得

B.股息所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

14.下列哪些属于增值税的纳税期限：

A.每月

B.每季

C.每年

D.1个月至1个季度

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点：

A.企业所在地

B.股东所在地

C.注册地

D.办公地

16.下列哪些属于增值税的征收机关：

A.国家税务局

B.地方税务局

C.财政部门

D.税务师事务所

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报：

A.纳税申报表

B.纳税申报书

C.纳税申报单

D.纳税申报表附表

18.下列哪些属于增值税的发票管理：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税税收票

19.下列哪些属于企业所得税的税前扣除凭证：

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买固定资产的增值税专用发票

C.购买无形资产的增值税专用发票

D.购买不动产的增值税专用发票

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人领用。（）

4.企业所得税的减免税优惠适用于所有企业。（）

5.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

6.企业发生的广告费支出，可以全额在企业所得税前扣除。（）

7.增值税纳税人出口货物，免征增值税，并退还已缴纳的增值税。（）

8.企业所得税的纳税地点为企业所在地或者注册地。（）

9.增值税的价外费用不包含代垫运费。（）

10.企业所得税的纳税申报可以通过电子方式提交。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

3.描述增值税专用发票的开具和使用要求。

4.说明企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和消费者的影响。

2.分析企业所得税优惠政策对企业投资行为的影响，并探讨如何合理运用这些政策。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AD

解析思路：一般纳税人包括销售自行开发软件的企业和纳税人兼营简易计税方法的销售货物或劳务。购买固定资产的企业和小规模纳税人不属于一般纳税人。

2.ABC

解析思路：免征增值税政策适用于技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务以及销售农产品。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、利息收入和资产处置收入。

4.AB

解析思路：企业所得税的计税依据是企业所得额和应纳税所得额。

5.ABCD

解析思路：增值税的价外费用包括包装物押金、代垫运费、奖金和返利。

6.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、无形资产和不动产的增值税专用发票。

7.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定缴纳的职工社会保险费、合理工资、薪金支出和捐赠支出。

8.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、销售无形资产和出口货物。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括税收滞纳金、罚款、捐赠支出和财产损失。

10.AB

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%和5%征收率。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税优惠适用于高新技术企业、小型微利企业、复合型高新技术企业和环保节能企业。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供应税劳务的企业、销售无形资产的企业和出口货物的企业。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息所得、股息所得、财产转让所得和劳务报酬所得。

14.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季。

15.AD

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业所在地和注册地。

16.A

解析思路：增值税的征收机关为国家税务局。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括纳税申报表、纳税申报书、纳税申报单和纳税申报表附表。

18.ABC

解析思路：增值税的发票管理包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子发票。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除凭证包括购买原材料、固定资产、无形资产和不动产的增值税专用发票。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法，但并非所有纳税人都可以选择。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据确实是企业的应纳税所得额。

3.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人领用，这是增值税管理的相关规定。

4.×

解析思路：企业所得税的减免税优惠并非适用于所有企业，而是针对特定条件的企业。

5.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者应交付的当天。

6.×

解析思路：企业发生的广告费支出，超过规定标准的部分不得在企业所得税前扣除。

7.√

解析思路：增值税纳税人出口货物，免征增值税，并退还已缴纳的增值税。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税地点为企业所在地或者注册地，这是税法规定的。

9.×

解析思路：增值税的价外费用包含代垫运费，这是增值税管理的规定。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过电子方式提交，这是税务部门提供的服务。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：回答时应区分一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、进项税额抵扣、发票管理等方面的不同。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

解析思路：列举税前扣除项目如工资、社保、捐赠等，以及不得扣除项目如罚款、滞纳金等，并简要说明原因。

3.描述增值税专用发票的开具和使用要求。

解析思路：阐述专用发票的开具条件、内容、使用范围、保管要求等，并强调专用发票在增值税管理中的重要作用。

4.说明企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：描述纳税申报的时间、地点、方式、所需资料等，以及申报过程中可能遇到的问题和解决方案。