强化应试技巧2025年税务师考试试题及答案

强化应试技巧2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生下列哪些行为时，应缴纳城市维护建设税：

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

3.关于企业所得税的纳税地点，下列说法正确的有：

A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

B.总机构和分支机构在同一县（市）的，应当由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税

C.企业在中国境外设立的机构、场所取得所得的，应当向企业所在地主管税务机关申报纳税

D.企业在中国境外设立的机构、场所取得所得的，应当向其境外所得来源地主管税务机关申报纳税

4.企业下列哪些支出可以计入管理费用：

A.办公费

B.差旅费

C.劳务费

D.捐赠支出

5.关于增值税发票管理，下列说法正确的有：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门规定

B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票

C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税普通发票

D.增值税专用发票的开具和使用，由国家税务总局规定

6.企业下列哪些收入应计入营业收入：

A.销售货物收入

B.提供应税劳务收入

C.出口货物收入

D.购买固定资产收入

7.关于个人所得税的征收范围，下列说法正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

8.企业下列哪些行为属于增值税视同销售行为：

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

9.关于土地增值税，下列说法正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的征税范围不包括转让土地使用权

D.土地增值税的征税范围不包括转让地上建筑物及其附着物

10.关于房产税，下列说法正确的有：

A.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人或使用人征收的一种财产税

B.房产税的征税对象是房产的所有权和使用权

C.房产税的征税对象是房产的收益权

D.房产税的征税对象是房产的增值额

11.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除：

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.差旅费

D.利息支出

12.关于企业所得税的税前扣除，下列说法正确的有：

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的合理的职工福利费支出，准予扣除

C.企业发生的合理的办公费支出，准予扣除

D.企业发生的合理的差旅费支出，准予扣除

13.关于增值税发票的管理和使用，下列说法正确的有：

A.增值税专用发票的开具和使用，由国家税务总局规定

B.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票

C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税普通发票

D.增值税专用发票的开具和使用，由省级税务机关规定

14.企业下列哪些收入应计入营业外收入：

A.财产转让收入

B.投资收益

C.利息收入

D.营业外支出

15.关于企业所得税的应纳税所得额，下列说法正确的有：

A.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

B.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除各项扣除后的余额

C.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入后的余额

D.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额

16.关于个人所得税的税率，下列说法正确的有：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和定额税率

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

17.关于土地增值税的税率，下列说法正确的有：

A.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

B.土地增值税的税率分为四级比例税率

C.土地增值税的税率分为四级定额税率

D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率和比例税率

18.关于房产税的税率，下列说法正确的有：

A.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

B.房产税的税率分为比例税率和定额税率

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的税率分为定额税率和超额累进税率

19.关于企业所得税的计税依据，下列说法正确的有：

A.企业所得税的计税依据是应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据是收入总额

C.企业所得税的计税依据是成本、费用、税金、损失

D.企业所得税的计税依据是税前扣除后的余额

20.关于个人所得税的计税依据，下列说法正确的有：

A.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

B.个人所得税的计税依据是收入总额

C.个人所得税的计税依据是成本、费用、税金、损失

D.个人所得税的计税依据是税前扣除后的余额

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的各项支出，只要会计上已经计入费用，就应在税前予以扣除。（）

2.企业在境外取得的所得，可以在我国境内抵免已缴纳的境外所得税。（）

3.个人购买自用住房，取得的房屋产权证满五年且是家庭唯一住房的，对外销售的，免征个人所得税。（）

4.增值税一般纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（）

5.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

6.个人捐赠的财产，按照捐赠财产的市场价格计算所得额。（）

7.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。（）

8.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

10.个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的征税范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述税务师在税收征管中的职责和作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.AB

3.AB

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.AB

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.A

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在税率和发票管理上。一般纳税人可以开具增值税专用发票，适用17%或13%的税率，而小规模纳税人只能开具增值税普通发票，适用3%的简易税率。

2.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据月度应纳税所得额分段累进，比例税率适用于其他所得，如稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.房产税的征税范围包括在城市、县城、建制镇、工矿区内的房屋，不包括农村房屋。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国民经济中