短时间冲刺2025年税务师考试试题及答案

短时间冲刺2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人

B.纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票

C.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物，应当缴纳增值税

D.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物，可以不缴纳增值税

2.以下关于企业所得税的税率，正确的是（）

A.企业所得税的税率为25%

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%

3.以下关于个人所得税的税率，正确的是（）

A.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

4.以下关于房产税的计税依据，正确的是（）

A.房产税的计税依据是房产原值

B.房产税的计税依据是房产余值

C.房产税的计税依据是房产原值减除10%至30%的扣除额

D.房产税的计税依据是房产原值减除20%至50%的扣除额

5.以下关于城镇土地使用税的计税依据，正确的是（）

A.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的购置价格

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的出租收入

6.以下关于车辆购置税的计税依据，正确的是（）

A.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格减除购置税

C.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格减除购置税和车辆购置附加费

D.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格减除购置税和车辆购置附加费以及车辆购置时的其他费用

7.以下关于印花税的税率，正确的是（）

A.印花税的税率为0.05%

B.印花税的税率为0.1%

C.印花税的税率为0.3%

D.印花税的税率为0.5%

8.以下关于契税的税率，正确的是（）

A.契税的税率为3%

B.契税的税率为3%至5%

C.契税的税率为3%至10%

D.契税的税率为3%至15%

9.以下关于土地增值税的税率，正确的是（）

A.土地增值税的税率为30%

B.土地增值税的税率为30%至60%

C.土地增值税的税率为30%至70%

D.土地增值税的税率为30%至80%

10.以下关于车船税的计税依据，正确的是（）

A.车船税的计税依据是车船的购置价格

B.车船税的计税依据是车船的购置价格减除购置税

C.车船税的计税依据是车船的购置价格减除购置税和车辆购置附加费

D.车船税的计税依据是车船的购置价格减除购置税和车辆购置附加费以及车船购置时的其他费用

11.以下关于关税的税率，正确的是（）

A.关税的税率为0%

B.关税的税率为3%

C.关税的税率为5%

D.关税的税率为10%

12.以下关于资源税的税率，正确的是（）

A.资源税的税率为1%

B.资源税的税率为2%

C.资源税的税率为3%

D.资源税的税率为4%

13.以下关于环境保护税的税率，正确的是（）

A.环境保护税的税率为0.2%

B.环境保护税的税率为0.3%

C.环境保护税的税率为0.4%

D.环境保护税的税率为0.5%

14.以下关于城市维护建设税的税率，正确的是（）

A.城市维护建设税的税率为5%

B.城市维护建设税的税率为7%

C.城市维护建设税的税率为10%

D.城市维护建设税的税率为15%

15.以下关于教育费附加的税率，正确的是（）

A.教育费附加的税率为3%

B.教育费附加的税率为5%

C.教育费附加的税率为7%

D.教育费附加的税率为10%

16.以下关于地方教育附加的税率，正确的是（）

A.地方教育附加的税率为2%

B.地方教育附加的税率为3%

C.地方教育附加的税率为4%

D.地方教育附加的税率为5%

17.以下关于企业所得税的纳税期限，正确的是（）

A.企业所得税的纳税期限为季度

B.企业所得税的纳税期限为半年

C.企业所得税的纳税期限为年度

D.企业所得税的纳税期限为季度、半年或年度

18.以下关于增值税的纳税期限，正确的是（）

A.增值税的纳税期限为季度

B.增值税的纳税期限为半年

C.增值税的纳税期限为年度

D.增值税的纳税期限为季度、半年或年度

19.以下关于个人所得税的纳税期限，正确的是（）

A.个人所得税的纳税期限为季度

B.个人所得税的纳税期限为半年

C.个人所得税的纳税期限为年度

D.个人所得税的纳税期限为季度、半年或年度

20.以下关于企业所得税的申报方式，正确的是（）

A.企业所得税的申报方式为电子申报

B.企业所得税的申报方式为纸质申报

C.企业所得税的申报方式为电子申报和纸质申报

D.企业所得税的申报方式为邮寄申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括个体工商户。（）

2.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平进行调整。（）

4.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人。（）

5.城镇土地使用税的纳税人是实际占用的土地的单位和个人。（）

6.车辆购置税在车辆购置时一次性缴纳。（）

7.印花税是对各类经济合同和具有法律效力的凭证征收的税。（）

8.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

10.企业所得税的申报应当在年度终了后5个月内完成。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的征收范围及其分类。

4.简述房产税的征收范围及其计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其对税收征管的影响。

2.论述个人所得税改革的方向及其对提高税收公平性的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABC

解析思路：根据增值税法规定，凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。增值税专用发票的开具和缴纳增值税是纳税人的义务。

2.ABC

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，但根据国家规定，小型微利企业和高新技术企业可以享受减税优惠。

3.ABC

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率，其中工资、薪金所得和劳务报酬所得适用相同的超额累进税率。

4.ABC

解析思路：房产税的计税依据是房产余值，也可以根据实际情况减除一定比例的扣除额。

5.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，与土地的评估价值、购置价格或出租收入无关。

6.A

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，不包括购置税和车辆购置附加费。

7.A

解析思路：印花税的税率为0.05%，是固定的。

8.ABC

解析思路：契税的税率根据不同地区和情况，可以在3%至10%之间浮动。

9.B

解析思路：土地增值税的税率通常在30%至60%之间。

10.A

解析思路：车船税的计税依据是车船的购置价格，不包括购置税和车辆购置附加费。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括个体工商户，个体工商户缴纳的是个人所得税。

2.√

解析思路：增值税专用发票确实只能由增值税一般纳税人开具。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是分级的，会根据收入水平进行调整。

4.√

解析思路：房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是实际占用的土地的单位和个人。

6.√

解析思路：车辆购置税在车辆购置时一次性缴纳。

7.√

解析思路：印花税是对各类经济合同和具有法律效力的凭证征收的税。

8.√

解析思路：契税的纳税人确实是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

9.√

解析思路：土地增值税的纳税人确实是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

10.×

解析思路：企业所得税的申报应当在年度终了后5个月内完成，但具体时间可能因地区或具体情况有所不同。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

解析思路：列出增值税纳税人的定义和认定标准，包括境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

解析思路：列举企业所得税纳税义务发生的时间点，如收入确认、成本费用发生等。

3.简述个人所得税的征收范围及其分类。

解析思路：说明个人所得税的征收范围，包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等，并分类说明。

4.简述房产税的征收范围及其计税依据。