税务师考试考前准备建议试题及答案VIP

税务师考试考前准备建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师事务所的设立应符合以下哪些条件？

A.拥有5名以上具有执业资格的税务师

B.注册资本不少于50万元

C.有固定的办公场所

D.有健全的管理制度

2.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的纳税人

B.销售不动产的纳税人

C.出口货物的纳税人

D.销售无形资产的纳税人

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.税务师在执业过程中，应遵守以下哪些职业道德？

A.诚实守信

B.独立客观

C.保守秘密

D.尊重客户

5.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人出口货物

C.国际运输服务

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

6.企业所得税的计税依据包括以下哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额加计扣除减除费用

7.税务师在办理税务登记时，应提交以下哪些材料？

A.企业法人营业执照

B.税务登记申请书

C.法定代表人身份证明

D.营业场所证明

8.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.国务院规定的减税收入

10.税务师在执业过程中，应遵循以下哪些原则？

A.依法执业

B.独立执业

C.客观公正

D.尊重客户

11.以下哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税期限包括以下哪些？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

13.税务师在办理税务申报时，应提交以下哪些材料？

A.税务申报表

B.税收完税凭证

C.相关财务报表

D.其他有关证明材料

14.以下哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税普通收据

D.增值税完税证明

15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.税金及附加

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

16.税务师在执业过程中，应遵循以下哪些法律法规？

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

17.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.销售无形资产的当天

18.企业所得税的纳税地点包括以下哪些？

A.住所地

B.注册地

C.经营地

D.营业地

19.税务师在执业过程中，应遵守以下哪些纪律？

A.保守国家秘密

B.不得泄露客户商业秘密

C.不得利用职务之便谋取私利

D.不得违反职业道德规范

20.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的合伙人必须是具有执业资格的税务师。（）

2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人享有相同的税收优惠政策。（）

3.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）

4.税务师在执业过程中，可以同时担任多家企业的税务顾问。（）

5.增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证。（）

6.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。（）

7.税务师在执业过程中，有权对企业的财务报表进行审计。（）

8.增值税的纳税地点为纳税人住所地或者经营地。（）

9.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

10.税务师在执业过程中，应当保守国家秘密和客户商业秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在为企业进行税收筹划时，应遵循的原则。

2.解释增值税的“简易计税方法”及其适用范围。

3.说明企业所得税的“加计扣除”政策的主要内容。

4.简要介绍税务师事务所的执业纪律和职业道德规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收风险管理中的作用及其对企业的重要性。

2.分析当前我国税收政策对企业投资决策的影响，并探讨税务师如何帮助企业应对税收政策变化。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立需要满足人员、资本、场所和管理制度等条件。

2.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供劳务、销售不动产、销售无形资产等。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品、提供服务、利息收入、资产转让收入等。

4.ABCD

解析思路：税务师的职业道德要求包括诚实守信、独立客观、保守秘密、尊重客户等。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物、国际运输服务、技术转让等。

6.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据主要是应纳税所得额，包括减除费用和加计扣除。

7.ABCD

解析思路：办理税务登记需要提交营业执照、税务登记申请书、法定代表人身份证明和营业场所证明。

8.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。

9.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财政拨款、国务院规定的其他免税收入等。

10.ABCD

解析思路：税务师执业应遵循依法执业、独立执业、客观公正、尊重客户等原则。

11.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按年和按次申报纳税。

13.ABCD

解析思路：办理税务申报需要提交税务申报表、税收完税凭证、财务报表和其他证明材料。

14.ABC

解析思路：增值税的扣税凭证主要包括增值税专用发票、增值税普通发票和增值税完税证明。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。

16.ABCD

解析思路：税务师执业应遵循的法律法规包括税收征收管理法、增值税暂行条例、企业所得税法和个人所得税法等。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供劳务、销售不动产、销售无形资产的当天。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括住所地、注册地、经营地和营业地。

19.ABCD

解析思路：税务师执业纪律包括保守国家秘密、保守客户商业秘密、不谋取私利、遵守职业道德规范等。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月、按季、按年和按次申报纳税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师事务所的合伙人必须是具有执业资格的税务师，这是税务师事务所设立的基本条件之一。

2.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人享有的税收优惠政策有所不同，小规模纳税人通常享有更多的优惠政策。

3.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于企业法人，还包括个体工商户、个人独资企业等。

4.×

解析思路：税务师在执业过程中，应遵守职业道德规范，不得同时担任多家企业的税务顾问。

5.√

解析思路：增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证，这是增值税税制中的一个重要环节。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，这是企业所得税的常规纳税期限。

7.×

解析思路：税务师在执业过程中，无权对企业的财务报表进行审计，审计是注册会计师的职责。

8.√

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人住所地或者经营地，这是增值税纳税地点的一般规定。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，这是企业所得税的纳税义务发生时间的规定。

10.√

解析思路：税务师在执业过程中，应当保守国家秘密和客户商业秘密，这是税务师职业道德的基本要求。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师在为企业进行税收筹划时，应遵循的原则包括合法性、合理性、有效性、前瞻性和风险控制原则。

2.增值税的“简易计税方法”是指对一些特定行业或小规模纳税人，简化增值税的计算和申报程序，适用范围包括小规模纳税人和特定行业的一般纳税人。

3.企业所得税的“加计扣除”政策是指企业在研发、技术创新等方面发生的支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除一定比例的费用，以鼓励企业创新。

4.税务师事务所的执业纪律和职业道德规范包括遵守法律法规、独立客观执业、保密原则、诚信原则、专业胜任能力、公正原则和持续学习原则。

四、论述题（每题10分，共2