理论与实践税务师试题及答案VIP

理论与实践税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是一种价外税

B.增值税的计税依据是增值额

C.增值税实行比例税率

D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物

2.企业下列经济业务中，应缴纳企业所得税的有（）。

A.购买固定资产

B.出售无形资产

C.出租设备取得租金

D.销售产品取得收入

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）。

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.财产租赁所得适用超额累进税率

4.下列关于营业税的征税范围，正确的是（）。

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.出租土地使用权

D.销售土地使用权

5.下列关于增值税专用发票的管理，正确的是（）。

A.增值税专用发票由企业自行印制

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票实行实名制管理

D.增值税专用发票实行限额管理

6.下列关于增值税出口退税政策，正确的是（）。

A.出口企业可以退还国内已缴纳的增值税

B.出口企业可以退还国内已缴纳的消费税

C.出口企业可以退还国内已缴纳的关税

D.出口企业可以退还国内已缴纳的其他税种

7.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是（）。

A.应纳税所得额为企业当年实现的税前利润

B.应纳税所得额为企业当年实现的税后利润

C.应纳税所得额为企业当年实现的会计利润

D.应纳税所得额为企业当年实现的税前收入

8.下列关于个人所得税的征收管理，正确的是（）。

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.个人所得税实行自行申报

C.个人所得税实行年度汇算清缴

D.个人所得税实行按月申报

9.下列关于营业税的税率，正确的是（）。

A.营业税的税率为3%

B.营业税的税率为5%

C.营业税的税率为5%或3%

D.营业税的税率为7%

10.下列关于增值税专用发票的用途，正确的是（）。

A.作为购销双方结算货款的凭证

B.作为税务机关进行税务管理的依据

C.作为出口退税的依据

D.作为企业财务会计核算的依据

11.下列关于增值税出口退税的申报，正确的是（）。

A.出口企业应于货物出口后，向税务机关申报出口退税

B.出口企业应于货物出口前，向税务机关申报出口退税

C.出口企业应于货物出口后一个月内，向税务机关申报出口退税

D.出口企业应于货物出口后三个月内，向税务机关申报出口退税

12.下列关于企业所得税的计税方法，正确的是（）。

A.采用权责发生制

B.采用收付实现制

C.采用会计制度规定的方法

D.采用税务机关认可的方法

13.下列关于个人所得税的征收管理，正确的是（）。

A.个人所得税的征收管理由税务机关负责

B.个人所得税的征收管理由税务代理人负责

C.个人所得税的征收管理由企业负责

D.个人所得税的征收管理由个人自行负责

14.下列关于营业税的减免税政策，正确的是（）。

A.国家对部分行业实行减免税政策

B.国家对部分企业实行减免税政策

C.国家对部分地区实行减免税政策

D.国家对部分产品实行减免税政策

15.下列关于增值税专用发票的填写，正确的是（）。

A.增值税专用发票的填写必须规范、完整

B.增值税专用发票的填写必须真实、准确

C.增值税专用发票的填写必须清晰、易辨认

D.增值税专用发票的填写必须美观大方

16.下列关于增值税出口退税的审核，正确的是（）。

A.税务机关对出口企业申报的出口退税进行审核

B.税务机关对出口企业的财务报表进行审核

C.税务机关对出口企业的生产情况进行审核

D.税务机关对出口企业的进出口情况进行审核

17.下列关于企业所得税的税收优惠，正确的是（）。

A.对高新技术企业实行税收优惠

B.对符合条件的小型微利企业实行税收优惠

C.对从事国家鼓励发展的行业的企业实行税收优惠

D.对符合条件的企业实行税收优惠

18.下列关于个人所得税的征收管理，正确的是（）。

A.个人所得税的征收管理实行年度汇算清缴

B.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴

C.个人所得税的征收管理实行自行申报

D.个人所得税的征收管理实行按月申报

19.下列关于营业税的税率，正确的是（）。

A.营业税的税率为3%

B.营业税的税率为5%

C.营业税的税率为5%或3%

D.营业税的税率为7%

20.下列关于增值税专用发票的用途，正确的是（）。

A.作为购销双方结算货款的凭证

B.作为税务机关进行税务管理的依据

C.作为出口退税的依据

D.作为企业财务会计核算的依据

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税时，可以扣除其购进货物或接受服务的增值税专用发票上注明的税额。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（）

3.营业税的征税范围包括销售不动产、提供运输服务、出租土地使用权等。（）

4.增值税专用发票是出口企业申请出口退税的重要凭证。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除其支付给员工的工资、薪金。（）

6.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴，即由支付所得的单位代扣代缴。（）

7.营业税的税率在全国范围内是统一的，不分地区、行业和产品。（）

8.增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以将各项成本、费用和损失全部扣除。（）

10.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本要素。

2.说明企业所得税的纳税期限有哪些规定。

3.简述个人所得税的申报流程。

4.解释营业税的减免税政策是如何实施的。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的促进作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.答案：ABCD

解析思路：增值税作为一种流转税，其基本特征是价外税，计税依据为增值额，税率实行比例税率，征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

2.答案：BCD

解析思路：企业所得税的征税对象是企业所得，包括工资、薪金所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，而购买固定资产并不直接产生所得。

3.答案：AB

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得适用比例税率。

4.答案：ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供运输服务、出租土地使用权等，但不包括销售土地使用权。

5.答案：BCD

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制，实行实名制管理，限额管理是为了控制发票的使用和防止虚开发票。

6.答案：AB

解析思路：增值税出口退税政策允许出口企业退还国内已缴纳的增值税和消费税，但不包括关税和其他税种。

7.答案：AC

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业当年实现的税前利润，而非税后利润或会计利润。

8.答案：AC

解析思路：个人所得税的征收管理包括源泉扣缴和自行申报，年度汇算清缴是个人所得税的一种申报方式。

9.答案：C

解析思路：营业税的税率分为5%和3%，具体适用税率取决于行业和地区。

10.答案：ABCD

解析思路：增值税专用发票作为财务会计核算的依据，同时用于购销双方结算货款、税务机关税务管理和出口退税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.答案：正确

2.答案：正确

3.答案：正确

4.答案：正确

5.答案：正确

6.答案：正确

7.答案：错误

8.答案：正确

9.答案：正确

10.答案：正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.答案：增值税专用发票的基本要素包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、开户银行及账号、商品或服务名称、计量单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人、复核人、发票联、抵扣联、记账联等。

2.答案：