税务师考试提升复习效果试题及答案

税务师考试提升复习效果试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下属于增值税一般纳税人应缴纳的税种有：

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.非广告性赞助支出

D.工商管理部门罚款

3.下列属于营业税的征税范围的有：

A.销售货物

B.提供交通运输服务

C.提供咨询服务

D.出售土地使用权

4.个人所得税的税率形式有：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例累进税率

D.固定税率

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的借款利息支出包括：

A.向金融机构借款的利息支出

B.向非金融机构借款的利息支出

C.向职工借款的利息支出

D.向股东借款的利息支出

6.下列属于增值税专用发票的用途有：

A.证明销售方纳税义务

B.证明购买方进项税额

C.证明销售方税款缴纳情况

D.证明购买方税款抵扣情况

7.下列属于企业所得税的纳税人有：

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

8.下列属于营业税的纳税人有：

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

9.下列属于个人所得税的纳税人有：

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国香港居民

D.中国澳门居民

10.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供建筑服务

11.下列属于企业所得税的纳税义务人有：

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人独资企业

12.下列属于营业税的纳税义务人有：

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

13.下列属于个人所得税的纳税义务人有：

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国香港居民

D.中国澳门居民

14.下列属于增值税的纳税义务人有：

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

15.下列属于企业所得税的纳税义务人有：

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人独资企业

16.下列属于营业税的纳税义务人有：

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

17.下列属于个人所得税的纳税义务人有：

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国香港居民

D.中国澳门居民

18.下列属于增值税的纳税义务人有：

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

19.下列属于企业所得税的纳税义务人有：

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人独资企业

20.下列属于营业税的纳税义务人有：

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的所有企业。（）

3.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。（）

5.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出没有上限限制。（）

7.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内取得所得的中国公民和在中国境内无住所的外籍个人。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的借款利息支出，包括向股东借款的利息支出。（）

9.营业税的征税范围包括提供交通运输服务、咨询服务、娱乐服务等应税劳务。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，没有限额限制。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和意义。

2.解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并列举常见的税前扣除项目。

3.描述个人所得税的源泉扣缴制度，并说明其目的和实施方式。

4.简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响，包括其积极作用和可能存在的问题，并提出相应的政策建议。

2.结合我国税收法律法规，论述税收筹划的原则和方法，并分析税收筹划在企业和个人中的实际应用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节增值额征收的流转税，因此增值税是一般纳税人应缴纳的税种。消费税和城市维护建设税也属于流转税范畴，因此也需缴纳。

2.BC

解析思路：职工工资及福利费是企业正常运营的必要支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金、非广告性赞助支出和工商管理部门罚款都是违法行为产生的费用，不得扣除。

3.BCD

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输服务、咨询服务、娱乐服务等应税劳务，以及转让无形资产和销售不动产。

4.AB

解析思路：个人所得税的税率形式主要有比例税率和超额累进税率，固定税率较少使用。

5.AB

解析思路：借款利息支出，如果是向金融机构或非金融机构借款用于生产经营，可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.ABD

解析思路：增值税专用发票是用于证明销售方纳税义务和购买方进项税额的凭证，也可以证明销售方税款缴纳情况和购买方税款抵扣情况。

7.ACD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、行政单位和事业单位，个人独资企业和合伙企业也属于企业所得税纳税人。

8.ABC

解析思路：营业税的纳税人包括企业、行政单位和事业单位，个人作为营业税纳税人较为少见。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内取得所得的中国公民、外籍个人、中国香港居民和中国澳门居民。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供建筑服务。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和个人独资企业。

12.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和个人。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国香港居民和中国澳门居民。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和个人。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和个人独资企业。

16.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和个人。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国香港居民和中国澳门居民。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和个人。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和个人独资企业。

20.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位和个人。

二、判断题

1.对

解析思路：增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节增值额征收的一种流转税，对经济发展起到了调节作用。

2.错

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的企业和其他组织，但并非所有企业都是纳税义务人。

3.对

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

4.对

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。

5.对

解析思路：增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证，是增值税税收管理的重要工具。

6.错

解析思路：职工福利费支出在计算应纳税所得额时有一定的扣除限额。

7.对

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在