税务合规检查试题及答案

税务合规检查试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪项属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业外支出

B.准予扣除的捐赠

C.减少应纳税所得额的调增额

D.应纳税所得额

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领用

B.专用发票是购买方抵扣进项税额的依据

C.专用发票不得用于购买方以外的单位或个人

D.专用发票可由销售方自行打印

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率有超额累进税率和平行税率两种

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.个人所得税的减免税政策较为丰富

5.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产

B.营业税的计税依据是营业额减去营业成本、费用和税金

C.营业税的税率分为5%、10%和20%三个档次

D.营业税的征收管理实行源泉扣缴制度

6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据是增值税、营业税和消费税的税额之和

B.城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%三个档次

C.城市维护建设税的征收管理实行源泉扣缴制度

D.城市维护建设税的减免税政策较为丰富

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的房产

B.房产税的计税依据是房产余值或租金收入

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%三个档次

D.房产税的征收管理实行源泉扣缴制度

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的土地

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为4元/平方米、6元/平方米和10元/平方米三个档次

D.城镇土地使用税的征收管理实行源泉扣缴制度

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是各类经济合同、权利许可证照等

B.印花税的计税依据是合同金额、权利许可证照份数等

C.印花税的税率分为万分之五、万分之十和万分之十五三个档次

D.印花税的征收管理实行源泉扣缴制度

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购置的各类车辆

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%三个档次

D.车辆购置税的征收管理实行源泉扣缴制度

11.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是各类资源产品

B.资源税的计税依据是资源产量或销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率两种

D.资源税的征收管理实行源泉扣缴制度

12.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的征税对象是收购的烟叶

B.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格

C.烟叶税的税率分为20%、25%和30%三个档次

D.烟叶税的征收管理实行源泉扣缴制度

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象是进出中国港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为1元/吨、2元/吨和3元/吨三个档次

D.船舶吨税的征收管理实行源泉扣缴制度

14.下列关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费是指车辆通过收费公路、桥梁、隧道等设施所缴纳的费用

B.车辆通行费的计费标准由各地方政府制定

C.车辆通行费的征收管理实行源泉扣缴制度

D.车辆通行费的减免税政策较为丰富

15.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象是各类污染物排放

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率分为0.5元/千克、1元/千克和1.5元/千克三个档次

D.环境保护税的征收管理实行源泉扣缴制度

16.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的征税对象是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据是实际占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为10元/平方米、20元/平方米和30元/平方米三个档次

D.耕地占用税的征收管理实行源泉扣缴制度

17.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是转移土地、房屋权属的行为

B.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格

C.契税的税率分为3%、4%和5%三个档次

D.契税的征收管理实行源泉扣缴制度

18.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是转让土地使用权和房屋权属的行为

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%三个档次

D.土地增值税的征收管理实行源泉扣缴制度

19.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象是进出口货物

B.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率等

D.关税的征收管理实行源泉扣缴制度

20.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税的征税对象是特定消费品

B.消费税的计税依据是消费品的销售额

C.消费税的税率分为10%、15%和20%三个档次

D.消费税的征收管理实行源泉扣缴制度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报纳税。（）

2.增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局统一规定。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

4.营业税的纳税地点为纳税人的机构所在地或者居住地。（）

5.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税的纳税期限相同。（）

6.房产税的纳税人包括产权所有人、承典人、房屋代管人或者使用人。（）

7.城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人。（）

8.印花税的纳税人是合同的当事人，不包括合同的担保人。（）

9.车辆购置税的纳税人为车辆的所有人或者管理人。（）

10.环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述营业税改征增值税的主要政策变化。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用及其重要性。

2.论述税收筹划的合法性与合规性，并探讨如何在实际工作中避免税收筹划的潜在风险。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.C

2.D

3.ABC

4.ABCD

5.ABD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题答案

1.增值税的纳税人认定标准包括：在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产等活动的单位和个人。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行填写纳税申报表，提交税务机关审核，税务机关审核通过后，纳税人按照规定缴纳企业所得税。

3.个人所得税的征收管理特点包括：源泉扣缴、代扣代缴、自行申报和专项附加扣除等。

4.营业税改征增值税的主要政策变化包括：扩大增值税征税范围，简化税制