突破难点2025年税务师备考建议试题及答案

突破难点2025年税务师备考建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的特点？（）

A.纳税人可以抵扣进项税额

B.纳税人应按照规定申报纳税

C.纳税人必须进行增值税专用发票的领购和开具

D.纳税人需按规定进行增值税专用发票的认证和抵扣

2.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.研发费用加计扣除

B.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税

C.对符合条件的软件产品增值税即征即退

D.对符合条件的环保、节能项目所得减征企业所得税

3.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？（）

A.中国公民

B.在中国境内居住满1年的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所，且在中国境内居住累计不满183天的个人

4.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁等服务

5.下列哪些属于增值税的征税税率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.下列哪些属于增值税的进项税额？（）

A.购买原材料发生的增值税税额

B.购买设备发生的增值税税额

C.购买自用房产发生的增值税税额

D.购买自用土地发生的增值税税额

7.下列哪些属于增值税的销项税额？（）

A.销售货物发生的增值税税额

B.提供加工、修理修配劳务发生的增值税税额

C.提供交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁等服务发生的增值税税额

D.购买自用房产发生的增值税税额

8.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.费用

D.资产

9.下列哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售自用房产

B.销售自用土地

C.销售自用设备

D.销售自用原材料

11.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的非货币性资产投资收益

C.符合条件的研发费用加计扣除

D.符合条件的软件产品增值税即征即退

12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的非货币性资产投资收益

C.符合条件的研发费用加计扣除

D.符合条件的软件产品增值税即征即退

13.下列哪些属于增值税的简易计税方法？（）

A.小规模纳税人按销售额计税

B.一般纳税人按简易计税方法计税

C.一般纳税人按增值税专用发票计税

D.小规模纳税人按增值税专用发票计税

14.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？（）

A.研发费用加计扣除

B.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税

C.对符合条件的环保、节能项目所得减征企业所得税

D.对符合条件的软件产品增值税即征即退

15.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？（）

A.符合条件的稿酬所得减征个人所得税

B.符合条件的捐赠所得免征个人所得税

C.符合条件的个人所得税专项附加扣除

D.符合条件的财产转让所得免征个人所得税

16.下列哪些属于增值税的发票管理？（）

A.增值税专用发票的领购

B.增值税专用发票的开具

C.增值税专用发票的认证和抵扣

D.增值税普通发票的开具

17.下列哪些属于企业所得税的申报纳税？（）

A.按照规定申报纳税

B.按照规定报送相关资料

C.按照规定缴纳企业所得税

D.按照规定享受税收优惠政策

18.下列哪些属于个人所得税的申报纳税？（）

A.按照规定申报纳税

B.按照规定报送相关资料

C.按照规定缴纳个人所得税

D.按照规定享受税收优惠政策

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？（）

A.符合条件的软件产品增值税即征即退

B.符合条件的环保、节能项目所得减征企业所得税

C.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税

D.符合条件的研发费用加计扣除

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？（）

A.符合条件的稿酬所得减征个人所得税

B.符合条件的捐赠所得免征个人所得税

C.符合条件的个人所得税专项附加扣除

D.符合条件的财产转让所得免征个人所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满1年的个人。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁等服务。（）

5.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%四个档次。（）

6.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务和接受服务所支付的增值税税额。（）

7.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的非货币性资产投资收益。（）

8.个人所得税的免税项目包括国债利息收入和符合条件的捐赠所得。（）

9.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

10.企业所得税的优惠政策包括研发费用加计扣除和符合条件的软件产品增值税即征即退。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

4.简述税务师在为企业提供税务筹划服务时需要考虑的因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何利用税收优惠政策促进企业创新和可持续发展。

2.论述税务师在为企业进行税务风险评估时，应关注的主要风险点和应对措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的特点包括可以抵扣进项税额、按规定申报纳税、领购和开具增值税专用发票、认证和抵扣增值税专用发票。

2.ABD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税、符合条件的环保、节能项目所得减征企业所得税。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满1年的个人、在中国境内居住累计满183天的个人。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和提供交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁等服务。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税税率包括13%、9%、6%和0%四个档次。

6.ABC

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设备、自用房产和自用土地所支付的增值税税额。

7.ABCD

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁等服务所发生的增值税税额。

8.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、营业收入、费用和资产。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售自用房产、自用土地、自用设备和自用原材料。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非货币性资产投资收益、符合条件的研发费用加计扣除和符合条件的软件产品增值税即征即退。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的非货币性资产投资收益、符合条件的研发费用加计扣除和符合条件的软件产品增值税即征即退。

13.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括研发费用加计扣除、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税、符合条件的环保、节能项目所得减征企业所得税和符合条件的软件产品增值税即征即退。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括符合条件的稿酬所得减征个人所得税、符合条件的捐赠所得免征个人所得税、符合条件的个人所得税专项附加扣除和符合条件的财产转让所得免征个人所得税。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括增值税专用发票的领购、开具、认证和抵扣，以及增值税普通发票的开具。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的申报纳税包括按规定申报纳税、报送相关资料、缴纳企业所得税和享受税收优惠政策。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的申报纳税包括按规定申报纳税、报送相关资料、缴纳个人所得税和享受税收优惠政策。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括符合条件的软件产品增值税即征即退、符合条件的环保、节能项目所得减征企业所得税、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税和符合条件的研发费用加计扣除。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括符合条件的稿酬所得减征个人所得税、符合条件的捐赠所得免征个人所得税、符合条件的个人所得税专项附加扣除和符合条件的财产转让所得免征个人所得税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，符合相关规定。

2.正确

解析思路：企业所得税的计税依据确实是企业的应纳税所得额。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内居住满1年的个人。

4.正确

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁等服务。

5.正确

解析思路：增值税的税率确实分为13%、9%、6%和0%四个档次。

6.正确

解析思路：增值税的进项税额确实是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务和接受服务所支付的增值税税额。

7.正确

解析思路：企业所得税的免税收入确实包括国债利息收入和符合条件的非货币性资产投资收益。

8.正确

解析思路：个人所得税的免税项目确实包括国债利息收入和符合条件的捐赠所得。

9.错误

解析思路：增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人，一般纳税人不适用。

10.正确

解析思路：企业所得税的优惠政策确实包括研发费用加计扣除、符合条件的软件产品增值税即征即退等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票内容真实、准确、完整；发票开具必须符合税法规定；发票应当使用规定的格式和颜色；发票开具后应当妥善保管；发票应当及时申报纳税。

2.企业所得税纳税申报的基本流程包括：纳税人按照规定期限向税务机关报送纳税申报表及相关资料；税务机关审核申报材料；税务机关根据审核结果，确定应纳税额；纳税人按照税务机关确定的应纳税额缴纳企业所得税。

3.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

4.税务师在为企业提供税务筹划服务时