税务师考试必考大纲试题及答案分享

税务师考试必考大纲试题及答案分享姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.业务招待费

D.财产保险费

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出售无形资产收入

D.财产转让收入

4.企业在享受税收优惠政策时，下列哪些条件需要满足？

A.符合国家产业政策

B.在中国境内注册登记

C.持有相关资质证书

D.符合税收优惠条件

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

6.企业在申报增值税时，下列哪些属于增值税纳税申报表的内容？

A.销售额

B.进项税额

C.应纳税额

D.税款缴纳情况

7.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表内容？

A.应纳税所得额

B.会计利润

C.税收优惠

D.税款缴纳情况

8.下列哪些属于个人所得税的纳税申报表内容？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

9.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.采购货物

B.销售货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.出售不动产

10.下列哪些属于增值税普通发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售无形资产

D.出售不动产

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保节能企业优惠

D.跨境电子商务企业优惠

12.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.工资、薪金所得减免

B.劳务报酬所得减免

C.特许权使用费所得减免

D.利息、股息、红利所得减免

13.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.发票管理

C.税款缴纳

D.税收优惠

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.发票管理

C.税款缴纳

D.税收优惠

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.发票管理

C.税款缴纳

D.税收优惠

16.下列哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票（卷式）

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

18.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.环保节能企业优惠

D.跨境电子商务企业优惠

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.工资、薪金所得减免

B.劳务报酬所得减免

C.特许权使用费所得减免

D.利息、股息、红利所得减免

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以在税前全额扣除。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

5.增值税专用发票只能由一般纳税人开具和使用。（）

6.企业在享受税收优惠政策期间，不得将其转让给其他企业。（）

7.个人所得税的纳税申报可以采用自行申报和代扣代缴两种方式。（）

8.增值税的征收管理包括纳税申报、发票管理、税款缴纳等环节。（）

9.企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠管理等环节。（）

10.个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠管理等环节。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的税收优惠政策主要包括哪些类型。

3.简述个人所得税的纳税申报程序。

4.简述税务师的主要职责和工作内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.论述税务师在维护国家税收秩序和保障纳税人权益方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AC

解析思路：税前扣除的支出包括职工工资和业务招待费，而税收滞纳金和财产保险费不在税前扣除范围内。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入、出售无形资产收入和财产转让收入。

4.ABCD

解析思路：享受税收优惠需要符合国家产业政策、在中国境内注册登记、持有相关资质证书和符合税收优惠条件。

5.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率、5%征收率和9%征收率。

6.ABCD

解析思路：增值税纳税申报表包括销售额、进项税额、应纳税额和税款缴纳情况。

7.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报表包括应纳税所得额、会计利润、税收优惠和税款缴纳情况。

8.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报表包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

9.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括采购货物、销售货物、提供加工、修理修配劳务和出售不动产。

10.ABCD

解析思路：增值税普通发票的使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出售无形资产和出售不动产。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、环保节能企业优惠和跨境电子商务企业优惠。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得减免、劳务报酬所得减免、特许权使用费所得减免和利息、股息、红利所得减免。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、发票管理、税款缴纳等环节。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠管理等环节。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠管理等环节。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票和增值税普通发票（卷式）。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、个人独资企业和合伙企业。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、环保节能企业优惠和跨境电子商务企业优惠。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括工资、薪金所得减免、劳务报酬所得减免、特许权使用费所得减免和利息、股息、红利所得减免。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税征收管理的基本规定。

2.×

解析思路：捐赠支出在税前扣除有一定的限制，不能全额扣除。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的，即从1月1日至12月31日。

4.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税的基本税率结构。

5.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具和使用，这是增值税专用发票的使用规定。

6.×

解析思路：税收优惠政策不得转让，企业应自行享受。

7.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以采用自行申报和代扣代缴两种方式，这是个人所得税的申报方式。

8.√

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、发票管理、税款缴纳等环节，这是增值税征收管理的基本内容。

9.√

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠管理等环节，这是企业所得税征收管理的基本内容。

10.√

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠管理等环节，这是个人所得税征收管理的基本内容。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

解析思路：阐述增值税专用发票的开具主体、开具条件、内容要求、使用范围、保管要求等。

2.简述企业所得税的税收优惠政策主要包括哪些类型。

解析思路：列举并简要说明高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、环保节能企业优惠、跨境电子商务企业优惠等类型。

3.简述个人所得税的纳税申报程序。

解析思路：阐述个人所得税的申报主体、申报时间、申报方式、申报内容、申报流程等。

4.简述税务师的主要职责和工作内容。

解析思路：列举并简要说明税务师在税务筹划、税务咨询、税务代理、税务审计