细分领域税务师考试试题及答案

细分领域税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是（）

A.一般纳税人可以开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

C.一般纳税人应按照规定计算增值税销项税额和进项税额

D.小规模纳税人按照规定计算应纳税额

2.以下属于企业所得税应纳税所得额的是（）

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.股息收入

D.境外所得

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

4.以下属于增值税免税项目的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国务院规定的其他免税项目

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

D.销售不动产

5.下列关于房产税的规定，说法正确的是（）

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.房产税的纳税义务人为房产的所有人

6.以下关于城镇土地使用税的规定，说法正确的是（）

A.城镇土地使用税的征税对象为土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.城镇土地使用税的纳税义务人为土地的使用人

7.以下关于车辆购置税的规定，说法正确的是（）

A.车辆购置税的征税对象为车辆

B.车辆购置税的计税依据为车辆的价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.车辆购置税的纳税义务人为车辆的所有人

8.以下关于印花税的规定，说法正确的是（）

A.印花税的征税对象为经济合同、产权转移书据等

B.印花税的计税依据为合同金额、产权转移书据金额等

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税义务人为合同、书据的当事人

9.以下关于契税的规定，说法正确的是（）

A.契税的征税对象为土地使用权转让、房屋买卖等

B.契税的计税依据为合同金额、土地使用权转让金额等

C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.契税的纳税义务人为合同、书据的当事人

10.以下关于关税的规定，说法正确的是（）

A.关税的征税对象为进出口货物

B.关税的计税依据为货物价格、运费等

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的纳税义务人为进出口货物的收货人

11.以下关于船舶吨税的规定，说法正确的是（）

A.船舶吨税的征税对象为进出境船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税义务人为船舶的所有人

12.以下关于烟叶税的规定，说法正确的是（）

A.烟叶税的征税对象为烟叶

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的纳税义务人为烟叶的收购人

13.以下关于消费税的规定，说法正确的是（）

A.消费税的征税对象为特定消费品

B.消费税的计税依据为消费品的销售价格

C.消费税的税率分为比例税率和定额税率

D.消费税的纳税义务人为消费品的销售者

14.以下关于资源税的规定，说法正确的是（）

A.资源税的征税对象为自然资源

B.资源税的计税依据为资源的开采数量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税义务人为资源的开采人

15.以下关于土地增值税的规定，说法正确的是（）

A.土地增值税的征税对象为土地使用权转让、房屋买卖等

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务人为土地使用权转让、房屋买卖的当事人

16.以下关于环境保护税的规定，说法正确的是（）

A.环境保护税的征税对象为污染物排放

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的纳税义务人为污染物排放人

17.以下关于企业所得税的规定，说法正确的是（）

A.企业所得税的征税对象为企业所得

B.企业所得税的计税依据为企业所得额

C.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.企业所得税的纳税义务人为企业

18.以下关于个人所得税的规定，说法正确的是（）

A.个人所得税的征税对象为个人所得

B.个人所得税的计税依据为个人所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的纳税义务人为个人

19.以下关于增值税的规定，说法正确的是（）

A.增值税的征税对象为货物和劳务

B.增值税的计税依据为增值额

C.增值税的税率分为比例税率和简易税率

D.增值税的纳税义务人为货物和劳务的提供者

20.以下关于营业税的规定，说法正确的是（）

A.营业税的征税对象为营业性活动

B.营业税的计税依据为营业额

C.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.营业税的纳税义务人为营业性活动的提供者

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当在年度终了后5个月内申报纳税。（）

2.个人所得税的纳税人可以在年度内预缴税款，年度终了后进行汇算清缴。（）

3.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

4.房产税的征税范围包括城市、县城、镇和工矿区内的所有房产。（）

5.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。（）

6.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。（）

7.印花税的税率根据不同的合同、书据确定，可以同时采用比例税率和定额税率。（）

8.契税的计税依据为合同金额，但实际交易价格低于合同金额的，以实际交易价格为计税依据。（）

9.关税的税率由国务院关税税则委员会制定，并根据实际情况进行调整。（）

10.资源税的征收范围包括国家所有的矿产资源，以及依法由国有企业开采的矿产资源。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得和劳务报酬所得的计税方法。

4.简述房产税的计税依据和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节经济、促进社会公平中的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票，两者在计算增值税方面有所不同，一般纳税人需计算销项税额和进项税额，小规模纳税人按照规定计算应纳税额。

2.BCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额包括财产转让收入、股息收入和境外所得，国债利息收入免征企业所得税。

3.ABD

解析思路：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得和特许权使用费所得适用比例税率，利息、股息、红利所得也适用比例税率。

4.AB

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和国务院规定的其他免税项目，销售货物或者提供加工、修理修配劳务属于应税项目。

5.ABC

解析思路：房产税的征税对象为房产，计税依据为房产的计税价值，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税义务人为房产的所有人。

6.ABD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为土地，计税依据为土地的面积，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税义务人为土地的使用人。

7.ABC

解析思路：车辆购置税的征税对象为车辆，计税依据为车辆的价格，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为车辆的所有人。

8.ABCD

解析思路：印花税的征税对象为经济合同、产权转移书据等，计税依据为合同金额、产权转移书据金额等，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为合同、书据的当事人。

9.ABCD

解析思路：契税的征税对象为土地使用权转让、房屋买卖等，计税依据为合同金额、土地使用权转让金额等，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税义务人为合同、书据的当事人。

10.ABCD

解析思路：关税的征税对象为进出口货物，计税依据为货物价格、运费等，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为进出口货物的收货人。

11.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出境船舶，计税依据为船舶的净吨位，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为船舶的所有人。

12.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象为烟叶，计税依据为烟叶的收购价格，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为烟叶的收购人。

13.ABCD

解析思路：消费税的征税对象为特定消费品，计税依据为消费品的销售价格，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为消费品的销售者。

14.ABCD

解析思路：资源税的征税对象为自然资源，计税依据为资源的开采数量，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为资源的开采人。

15.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象为土地使用权转让、房屋买卖等，计税依据为土地增值额，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税义务人为土地使用权转让、房屋买卖的当事人。

16.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象为污染物排放，计税依据为污染物排放量，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人为污染物排放人。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象为企业所得，计税依据为企业所得额，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税义务人为企业。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象为个人所得，计税依据为个人所得额，税率分为超额累进税率和比例税率，纳税义务人为个人。

19.ABCD

解析思路：增值税的征税对象为货物和劳务，计税依据为增值额，税率分为比例税率和简易税率，纳税义务人为货物和劳务的提供者。

20.ABCD

解析思路：营业税的征税对象为营业性活动，计税依据为营业额，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税义务人为营业性活动的提供者。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当在年度终了后5个月内申报纳税。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税人可以在年度内预缴税款，年度终了后进行汇算清缴。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

4.√

解析思路：房产税的征税范围包括城市、县城、镇和工矿区内的所有房产。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的土地。

6.√

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。

7.√

解析思路：印花税的税率根据不同的合同、书据确定，可以同时采用比例税率和定额税率。

8.×

解析思路：契税的计税依据为合同金额，但实际交易价格低于合同金额的，以实际交易价格为计税依据。

9.√

解析思路：关税的税率由国务院关税税则委员会制定，并根据实际情况进行调整。

10.√

解析思路：资源税的征收范围包括国家所有的矿产资源，以及依法由国有企业开采的矿产资源。

三、简答题

1.简述增值税