税务师考试押题分析试题及答案

税务师考试押题分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

E.转让自然资源使用权

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.因公出差产生的住宿费

C.购置固定资产的折旧费

D.按照规定提取的安全生产费用

E.奖金、津贴等福利支出

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

E.特许权使用费所得

4.企业购进固定资产时，以下哪些情况下可以抵扣进项税额？

A.购进固定资产用于生产应税货物、劳务、服务、无形资产和不动产

B.购进固定资产用于集体福利或个人消费

C.购进固定资产用于简易计税方法计税项目

D.购进固定资产用于免征增值税项目

E.购进固定资产用于转让

5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.支付给职工的工资、薪金

B.购置固定资产的折旧费

C.按照规定提取的坏账准备

D.按照规定提取的存货跌价准备

E.按照规定提取的长期资产减值准备

6.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售无形资产或者销售不动产的单位和个人

C.转让自然资源使用权的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

E.按照简易计税方法计税的单位和个人

7.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定提取的工会经费

C.按照规定提取的职工教育经费

D.按照规定提取的劳动保险费

E.按照规定提取的住房公积金

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.销售残疾人专用物品

E.销售文物

9.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.35%

10.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

E.40%

11.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

E.2年

12.以下哪些属于个人所得税的征收方式？

A.代扣代缴

B.代收代缴

C.查账征收

D.查定征收

E.定期定额征收

13.以下哪些属于企业所得税的征收方式？

A.查账征收

B.查定征收

C.定期定额征收

D.税收保全

E.税收强制执行

14.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.增值税专用发票计税方法

D.增值税普通发票计税方法

E.增值税差额计税方法

15.以下哪些属于个人所得税的计税方法？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

E.特许权使用费所得

16.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额法

B.资产评估法

C.收入实现法

D.税收保全法

E.税收强制执行法

17.以下哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票验证

E.发票报销

18.以下哪些属于个人所得税的申报缴纳？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.一次性申报

E.定期申报

19.以下哪些属于企业所得税的申报缴纳？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每年申报

D.一次性申报

E.定期申报

20.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小微企业税收优惠政策

B.研发费用加计扣除

C.转让技术所得税收优惠政策

D.资源综合利用税收优惠政策

E.环保税收优惠政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业发生的业务招待费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人以及在香港、澳门、台湾地区居住的个人。（）

4.企业购进用于简易计税方法计税项目的货物，不得抵扣进项税额。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定提取的职工教育经费。（）

6.个人出租住房所得，按照10%的税率征收个人所得税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定提取的坏账准备。（）

8.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计税。（）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定提取的长期资产减值准备。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述个人所得税的纳税申报流程。

3.简述企业所得税的纳税申报期限。

4.简述增值税专用发票的认证流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产、销售不动产和转让自然资源使用权。

2.ABDE

解析思路：税前扣除的费用包括工资薪金、因公出差产生的住宿费、按照规定提取的安全生产费用、奖金、津贴等福利支出。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、股息、红利所得和特许权使用费所得。

4.ACD

解析思路：购进固定资产用于生产应税货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及转让自然资源使用权的单位和个人可以抵扣进项税额。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括支付给职工的工资、薪金、购置固定资产的折旧费、按照规定提取的坏账准备、存货跌价准备和长期资产减值准备。

6.ABCDE

解析思路：增值税的纳税人为销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售无形资产、销售不动产和转让自然资源使用权的单位和个人。

7.ABCDE

解析思路：计算应纳税所得额时可以在税前扣除的费用包括职工福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费和住房公积金。

8.ABCDE

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务、提供医疗服务、销售残疾人专用物品和销售文物。

9.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%和35%。

10.ABCDE

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%、30%、35%和40%。

11.ABCDE

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、1年和2年。

12.ABCDE

解析思路：个人所得税的征收方式包括代扣代缴、代收代缴、查账征收、查定征收和定期定额征收。

13.ABCDE

解析思路：企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、定期定额征收、税收保全和税收强制执行。

14.ABCDE

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法、增值税专用发票计税方法、增值税普通发票计税方法和增值税差额计税方法。

15.ABCDE

解析思路：个人所得税的计税方法包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、股息、红利所得和特许权使用费所得。

16.ABCDE

解析思路：企业所得税的计税方法包括应纳税所得额法、资产评估法、收入实现法、税收保全法和税收强制执行法。

17.ABCDE

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管、发票验证和发票报销。

18.ABCDE

解析思路：个人所得税的申报缴纳方式包括每月申报、每季度申报、每年申报、一次性申报和定期申报。

19.ABCDE

解析思路：企业所得税的申报缴纳方式包括每月申报、每季度申报、每年申报、一次性申报和定期申报。

20.ABCDE

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小微企业税收优惠政策、研发费用加计扣除、转让技术所得税收优惠政策、资源综合利用税收优惠政策和环保税收优惠政策。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人征收的一种流转税。

2.×

解析思路：业务招待费超过规定标准的部分不得在税前扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人以及在香港、澳门、台湾地区居住的个人。

4.√

解析思路：购进用于简易计税方法计税项目的货物，不得抵扣进项税额。

5.√

解析思路：计算应纳税所得额时可以在税前扣除按照规定提取的职工教育经费。

6.×

解析思路：个人出租住房所得，按照10%的税率征收个人所得税的说法不准确。

7.√

解析思路：计算应纳税所得额时可以在税前扣除按照规定提取的坏账准备。

8.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计税。

9.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。

10.√

解析思路：计算应纳税所得额时可以在税前扣除按照规定提取的长期资产减值准备。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产取得的全部价款和价外费用，扣除销项税额后的余额。

2.个人所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行填写纳税申报表，向税务机关报送；税务机关审核申报资料，确认申报信息；纳税人按照税务机关的要求缴纳税款。

3.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前。

4.增值税专用发票的认证流程包括：纳税人取得增值税专用发票后，在认证期限内，通过增值税发票管理系统进行认证；认证通过后，取得认证结果；根据认证结果进行进项税额抵扣。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中