精心设计2025年税务师考试复习阶段试题及答案

精心设计2025年税务师考试复习阶段试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

C.公共交通运输服务

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.销售不动产的纳税人

C.出口货物的纳税人

D.进口货物的纳税人

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.财务费用

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.负债总额

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.环保企业税收优惠政策

D.出口退税政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限为1个月，特殊情况可以延长至3个月。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的所有企业。（）

3.增值税的一般纳税人可以抵扣其购进货物或者接受服务的增值税额。（）

4.个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平进行调整。（）

5.企业所得税的应纳税所得额等于营业收入减去成本、费用和税金。（）

6.个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去法定扣除项目。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或服务提供的当天。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度结束后5个月内。（）

9.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。（）

10.增值税的免税项目包括国家规定的科学研究和技术开发服务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税人应缴纳的税款。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度的基本原则及其在经济调控中的作用。

2.论述如何有效防范和打击税收违法行为，确保国家税收安全。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题

1.×（增值税的纳税期限一般为1个月，但可申请延长至3个月或6个月）

2.×（企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的所有企业和其他组织）

3.√

4.×（个人所得税的税率有累进税率，会根据收入水平进行调整）

5.√

6.√

7.√

8.×（企业所得税的纳税申报期限为每个纳税年度结束后6个月内）

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物等。

2.企业所得税的纳税人应缴纳的税款包括应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率。

3.个人所得税的征收管理特点包括源泉扣缴、自行申报、税务审计等。

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于核算方式、税率、进项税额抵扣、申报期限等方面。

四、论述题

1.我国税收制度的基本原则包括税收法定、公平合理、简便高效、依法治税等。这些原则在经济调控中发挥作用，如通过税收政策调节经济结构、促进社会公平、实现财