税务副职面试题目及答案

税务副职面试题目及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出口货物退税

2.税务机关对纳税人采取以下哪种措施可以防止欠税？

A.税收保全

B.税收强制执行

C.税收强制扣款

D.税收强制拍卖

3.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业外支出

4.纳税人申请延期申报，以下哪种情况不予批准？

A.因自然灾害造成申报困难

B.因特殊情况无法按时申报

C.因未按时收到税务机关通知

D.因税务人员工作失误

5.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.销售方

B.采购方

C.承包方

D.承包方分包方

6.以下哪种情况可以申请税务行政复议？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的行政强制措施不服

C.对税务机关作出的行政征收决定不服

D.对税务机关作出的行政征收决定不服，但已经执行完毕

7.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.销售自产农产品

B.提供建筑服务

C.提供不动产租赁服务

D.提供交通运输服务

8.以下哪种情况可以申请税务注销？

A.纳税人发生解散、破产

B.纳税人发生变更，需要重新登记

C.纳税人停业、歇业

D.纳税人注销税务登记

9.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税税额

B.购买设备的增值税税额

C.购买租赁服务的增值税税额

D.购买运输服务的增值税税额

10.以下哪些属于增值税的销售额？

A.销售货物取得的收入

B.提供加工取得的收入

C.出口货物取得的收入

D.出口货物退税取得的收入

11.以下哪种情况可以申请税务登记？

A.新成立的企业

B.变更登记的纳税人

C.从事生产经营活动的个人

D.从事生产经营活动的单位

12.以下哪种情况可以申请增值税免征？

A.销售自产农产品

B.提供交通运输服务

C.出口货物

D.出口货物退税

13.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.以下哪种情况可以申请税务代理？

A.纳税人因特殊情况无法亲自办理税务事宜

B.纳税人需要专业税务知识

C.纳税人希望节省时间

D.纳税人希望提高税务管理水平

15.以下哪种情况可以申请增值税发票？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.出口货物退税

16.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售方

B.采购方

C.承包方

D.承包方分包方

17.以下哪种情况可以申请税务行政复议？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的行政强制措施不服

C.对税务机关作出的行政征收决定不服

D.对税务机关作出的行政征收决定不服，但已经执行完毕

18.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.销售自产农产品

B.提供建筑服务

C.提供不动产租赁服务

D.提供交通运输服务

19.以下哪种情况可以申请税务注销？

A.纳税人发生解散、破产

B.纳税人发生变更，需要重新登记

C.纳税人停业、歇业

D.纳税人注销税务登记

20.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税税额

B.购买设备的增值税税额

C.购买租赁服务的增值税税额

D.购买运输服务的增值税税额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人可以在年度终了后3个月内办理年度企业所得税申报。（）

2.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

3.税务机关对纳税人的税务信息负有保密义务。（）

4.纳税人可以通过邮寄方式办理税务申报。（）

5.纳税人发生解散、破产等情况时，应立即向税务机关报告。（）

6.增值税专用发票可以在销售货物后随时开具。（）

7.纳税人可以自行决定是否进行税务审计。（）

8.税务机关对纳税人的税务检查不得提前通知。（）

9.纳税人提供的虚假税务信息不会被税务机关追究责任。（）

10.税务机关对纳税人的税务处罚可以一次性的进行。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和扣缴义务人的区别。

2.简述企业所得税的应税所得和免税所得的区别。

3.简述税务行政复议的程序和期限。

4.简述税务注销的条件和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用和意义。

2.论述税务管理在维护国家财政收入和保障纳税人权益方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.C.出口货物退税（解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、提供应税服务，出口货物退税是针对出口货物的税收优惠政策，不属于征税范围。）

2.A.税收保全（解析：税收保全是指税务机关为防止纳税人逃避纳税义务，采取的一种保全措施，如冻结存款、查封财产等。）

3.A.利息收入B.股息收入C.资产转让所得（解析：企业所得税的应税所得包括企业取得的各种收入，如销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、股息收入等。）

4.C.因未按时收到税务机关通知（解析：纳税人申请延期申报，如果是因为未按时收到税务机关的通知，则不予批准。）

5.D.承包方分包方（解析：增值税的扣缴义务人包括购买方、出租方、服务接受方等，承包方分包方属于服务接受方。）

6.A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的行政强制措施不服C.对税务机关作出的行政征收决定不服（解析：税务行政复议适用于对税务机关作出的具体行政行为不服的情况。）

7.A.销售自产农产品B.提供建筑服务C.提供不动产租赁服务D.提供交通运输服务（解析：增值税的简易计税方法适用于特定的行业和业务，如农产品、建筑服务、不动产租赁服务等。）

8.A.纳税人发生解散、破产B.纳税人发生变更，需要重新登记C.纳税人停业、歇业D.纳税人注销税务登记（解析：税务注销适用于纳税人发生解散、破产、变更、停业等情况。）

9.A.购买原材料的增值税税额B.购买设备的增值税税额C.购买租赁服务的增值税税额D.购买运输服务的增值税税额（解析：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受服务等支付的增值税税额。）

10.A.销售货物取得的收入B.提供加工取得的收入C.出口货物取得的收入D.出口货物退税取得的收入（解析：增值税的销售额是指纳税人销售货物、提供加工、提供应税服务取得的收入。）

11.A.新成立的企业B.变更登记的纳税人C.从事生产经营活动的个人D.从事生产经营活动的单位（解析：税务登记适用于新成立的企业、变更登记的纳税人、从事生产经营活动的个人或单位。）

12.A.销售自产农产品B.提供交通运输服务C.出口货物D.出口货物退税（解析：增值税免征适用于特定的业务和行业，如销售自产农产品、提供交通运输服务、出口货物等。）

13.A.每月B.每季度C.每半年D.每年（解析：增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小和税种的不同而有所不同。）

14.A.纳税人因特殊情况无法亲自办理税务事宜B.纳税人需要专业税务知识C.纳税人希望节省时间D.纳税人希望提高税务管理水平（解析：税务代理适用于纳税人因特殊情况无法亲自办理税务事宜，或需要专业税务知识、希望节省时间和提高税务管理水平等情况。）

15.A.销售货物B.提供加工C.出口货物D.出口货物退税（解析：增值税发票适用于销售货物、提供加工、出口货物等情况。）

16.A.销售方B.采购方C.承包方D.承包方分包方（解析：增值税的纳税义务人包括销售方、采购方、承包方等，承包方分包方属于承包方。）

17.A.对税务机关作出的行政处罚决定不服B.对税务机关作出的行政强制措施不服C.对税务机关作出的行政征收决定不服D.对税务机关作出的行政征收决定不服，但已经执行完毕（解析：税务行政复议适用于对税务机关作出的具体行政行为不服的情况。）

18.A.销售自产农产品B.提供建筑服务C.提供不动产租赁服务D.提供交通运输服务（解析：增值税的简易计税方法适用于特定的行业和业务，如农产品、建筑服务、不动产租赁服务等。）

19.A.纳税人发生解散、破产B.纳税人发生变更，需要重新登记C.纳税人停业、歇业D.纳税人注销税务登记（解析：税务注销适用于纳税人发生解散、破产、变更、停业等情况。）

20.A.购买原材料的增值税税额B.购买设备的增值税税额C.购买租赁服务的增值税税额D.购买运输服务的增值税税额（解析：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受服务等支付的增值税税额。）

二、判断题答案及解析思路

1.×（解析：企业所得税的年度申报期限为年度终了后5个月内。）

2.√（解析：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，按照一定比例计算应纳税额。）

3.√（解析：税务机关对纳税人的税务信息负有保密义务，不得泄露给他人。）

4.√（解析：纳税人可以通过邮寄方式办理税务申报，确保申报的及时性。）

5.√（解析：纳税人发生解散、破产等情况时，应及时向税务机关报告，以便税务机关及时采取相应措施。）

6.×（解析：增值税专用发票应在销售货物或提供应税服务后及时开具，但并非随时开具。）

7.×（解析：纳税人不能自行决定是否进行税务审计，税务审计由税务机关根据需要决定。）

8.×（解析：税务机关对纳税人的税务检查应提前通知纳税人，以便纳税人做好配合工作。）

9.×（解析：纳税人提供的虚假税务信息将受到法律的追究，包括罚款、刑事责任等。）

10.√（解析：税务机关对纳税人的税务处罚可以一次性的进行，也可以分次进行。）

三、简答题答案及解析思路

1.纳税义务人是指依法应当承担纳税义务的单位和个人，包括企业、个体工商户、其他组织和个人。扣缴义务人是指依法应当代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人，如支付方、服务提供方等。两者区别在于纳税义务人直接承担纳税义务，而扣缴义务人代为履行纳税义务。

2.应税所得是指纳税人在一定时期内取得的各项收入，扣除成本、费用、损失等后，应当缴纳企业所得税的部分。免税所得是指根据税法规定，在一定条件下可以免征企业所得税的收入，如国家规定的免税项目、税收优惠政策等。

3.税务行政复议的程序包括申请、受理、审理、决定等环节。期限方面，申请人应在知道具体行政行为之日起60日内提出申请，税务机关应在收到申请之日起60日内作出决定。

4.税务注销的条件包括纳税人发生解散、破产、变更、停业等情况。程序方面，纳税人