相关法条的考试内容税务师试题及答案

相关法条的考试内容税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收违法行为？

A.纳税人未按照规定设置账簿

B.纳税人偷税

C.纳税人骗税

D.纳税人抗税

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的纳税人

C.出口货物的纳税人

D.进口货物的纳税人

3.下列哪些属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.财产租赁收入

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于《中华人民共和国契税法》规定的契税征税范围？

A.房地产买卖

B.房地产赠与

C.房地产交换

D.房地产抵押

6.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城镇、县城、建制镇、工矿区内的土地

B.城市规划区内的土地

C.城市市区内的土地

D.依法批准的农用地转为建设用地的土地

7.下列哪些属于《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的印花税征税范围？

A.购销合同

B.技术合同

C.财产租赁合同

D.保险合同

8.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪些属于资源税的应税资源？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿

9.下列哪些属于《中华人民共和国环境保护税法》规定的环境保护税征税范围？

A.工业企业污染物排放

B.农业生产污染物排放

C.生活垃圾处理

D.工业固体废物处理

10.根据《中华人民共和国耕地占用税法》，下列哪些属于耕地占用税的征税范围？

A.建设项目占用耕地

B.农业生产占用耕地

C.水利工程占用耕地

D.交通运输工程占用耕地

11.下列哪些属于《中华人民共和国船舶吨税法》规定的船舶吨税征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.在我国注册的船舶

12.根据《中华人民共和国车辆购置税法》，下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.汽车购置

B.轮式自行机械购置

C.摩托车购置

D.电动自行车购置

13.下列哪些属于《中华人民共和国烟叶税法》规定的烟叶税征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

14.根据《中华人民共和国消费税法》，下列哪些属于消费税的征税范围？

A.卷烟

B.酒精饮料

C.烟丝

D.高档化妆品

15.下列哪些属于《中华人民共和国车辆购置税法》规定的车辆购置税征收环节？

A.购置环节

B.注册登记环节

C.使用环节

D.报关环节

16.根据《中华人民共和国关税法》，下列哪些属于关税的征收环节？

A.货物进出口环节

B.货物过境环节

C.货物转口环节

D.货物加工环节

17.下列哪些属于《中华人民共和国船舶吨税法》规定的船舶吨税征收环节？

A.进口环节

B.出口环节

C.过境环节

D.注册登记环节

18.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪些属于资源税的征收环节？

A.采掘环节

B.加工环节

C.销售环节

D.使用环节

19.下列哪些属于《中华人民共和国环境保护税法》规定的环境保护税征收环节？

A.排放环节

B.治理环节

C.处理环节

D.利用环节

20.根据《中华人民共和国耕地占用税法》，下列哪些属于耕地占用税的征收环节？

A.占用环节

B.注册登记环节

C.使用环节

D.复垦环节

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施，包括扣押、查封、拍卖或者变卖纳税人的财产。（）

2.纳税人应当按照规定的期限和方式向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料。（）

3.纳税人可以在规定的期限内自行调整申报的税款，税务机关应当予以认可。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，具体税率由国务院决定。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用、税金和损失等。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人和在中国境外居住但在中国境内有住所的个人。（）

7.契税的纳税人是指在我国境内购置房地产的单位和个人。（）

8.城镇土地使用税的征收标准按照土地的面积和规定的税额计算。（）

9.印花税的征收对象是在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人。（）

10.资源税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据具体情况确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税人权利和义务的规定。

2.简述增值税的纳税人认定标准和征税范围。

3.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

4.简述个人所得税的征收方式和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收征收管理法在维护税收秩序和保障国家财政收入中的作用。

2.论述增值税在促进我国经济发展和产业结构调整方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条规定，纳税人未按照规定设置账簿、偷税、骗税、抗税均属于税收违法行为。

2.ACD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，出口货物的纳税人和进口货物的纳税人。

3.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定，应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和财产租赁收入。

4.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国契税法》第二条规定，契税的征税范围包括房地产买卖、房地产赠与和房地产交换。

6.ABD

解析思路：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，城镇土地使用税的征税范围包括城镇、县城、建制镇、工矿区内的土地，城市规划区内的土地和依法批准的农用地转为建设用地的土地。

7.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、财产租赁合同和保险合同。

8.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国资源税法》第二条规定，资源税的应税资源包括煤炭、石油、天然气和金属矿。

9.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国环境保护税法》第二条规定，环境保护税的征税范围包括工业企业污染物排放、农业生产污染物排放、生活垃圾处理和工业固体废物处理。

10.ABD

解析思路：根据《中华人民共和国耕地占用税法》第二条规定，耕地占用税的征税范围包括建设项目占用耕地、交通运输工程占用耕地和依法批准的农用地转为建设用地的土地。

11.ACD

解析思路：根据《中华人民共和国船舶吨税法》第二条规定，船舶吨税的征税范围包括进口船舶、过境船舶和在我国注册的船舶。

12.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第二条规定，车辆购置税的征税范围包括汽车购置、轮式自行机械购置和摩托车购置。

13.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国烟叶税法》第二条规定，烟叶税的征税范围包括烟叶种植、烟叶收购、烟叶加工和烟叶销售。

14.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国消费税法》第二条规定，消费税的征税范围包括卷烟、酒精饮料、烟丝和高档化妆品。

15.AB

解析思路：根据《中华人民共和国车辆购置税法》第八条规定，车辆购置税的征收环节包括购置环节和注册登记环节。

16.AB

解析思路：根据《中华人民共和国关税法》第二条规定，关税的征收环节包括货物进出口环节和货物过境环节。

17.AD

解析思路：根据《中华人民共和国船舶吨税法》第八条规定，船舶吨税的征收环节包括进口环节和注册登记环节。

18.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国资源税法》第八条规定，资源税的征收环节包括采掘环节、加工环节和销售环节。

19.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国环境保护税法》第八条规定，环境保护税的征收环节包括排放环节、治理环节、处理环节和利用环节。

20.AD

解析思路：根据《中华人民共和国耕地占用税法》第八条规定，耕地占用税的征收环节包括占用环节和复垦环节。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取强制执行措施，但必须依法进行，不能随意扣押、查封、拍卖或者变卖纳税人的财产。

2.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人应当按照规定的期限和方式向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料。

3.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条规定，纳税人可以在规定的期限内自行调整申报的税款，税务机关应当予以认可。

4.√

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定，增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，具体税率由国务院决定。

5.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，应纳税所得额是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用、税金和损失等。

6.√

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人和在中国境外居住但在中国境内有住所的个人。

7.√

解析思路：根据《中华人民共和国契税法》第二条规定，契税的纳税人是指在我国境内购置房地产的单位和个人。

8.√

解析思路：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第五条规定，城镇土地使用税的征收标准按照土地的面积和规定的税额计算。

9.√

解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，印花税的征收对象是在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人。

10.√

解析思路：根据《中华人民共和国资源税法》第八条规定，资源税的税率由省、自治区、直辖市人民政府根据具体情况确定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税人权利和义务的规定。

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，纳税人的权利包括知情权、申请权、陈述权、申辩权、请求权、监督权等；纳税人的义务包括依法纳税、依法报送纳税申报表、依法接受税务机关检查、依法提供有关资料等。

2.简述增值税的纳税人认定标准和征税范围。

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，增值税的纳税人认定标准包括依法在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人；增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等。

3.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业所得税的应纳税所得额计算方法包括收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.简述个人所得税的征收方式和税率结构。

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定，个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报；个人所得税的税率结构包括超额累进税率、比例税率，具体税率根据所得额的不同而有所区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税