2025年税务师考试高效记忆试题及答案

2025年税务师考试高效记忆试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供建筑服务

D.提供文化体育服务

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投资

6.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

7.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿产

8.下列哪些属于环境保护税的征税范围？

A.废水

B.废气

C.固体废物

D.噪声

9.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.财产转让合同

B.贷款合同

C.借款合同

D.房屋租赁合同

10.下列哪些属于契税的征税范围？

A.购买房屋

B.转让房屋

C.抵押房屋

D.出租房屋

11.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买汽车

B.购买摩托车

C.购买自行车

D.购买电动车

12.下列哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.人员行李

13.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.修理船舶

14.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

15.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.修理船舶

16.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

17.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.修理船舶

18.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

19.下列哪些属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.修理船舶

20.下列哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于土地转让。（）

6.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同。（）

7.资源税的征税对象是资源开采企业。（）

8.环境保护税的征税对象是污染物排放量。（）

9.印花税的征税对象是合同、凭证等法律文件。（）

10.契税的征税对象是房屋买卖、赠与等行为。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述土地增值税的纳税义务发生时间。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

2.论述如何提高企业所得税的征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

3.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售无形资产、销售不动产、提供建筑服务和提供文化体育服务。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

5.A

解析思路：土地增值税的征税范围仅限于土地转让，不包括土地出租、土地抵押和土地投资。

6.ABC

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

7.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气和矿产。

8.ABCD

解析思路：环境保护税的征税范围包括废水、废气、固体废物和噪声。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税对象包括财产转让合同、贷款合同、借款合同和房屋租赁合同。

10.AB

解析思路：契税的征税对象包括购买房屋和转让房屋，不包括土地抵押和出租房屋。

11.AB

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买汽车和摩托车，不包括自行车和电动车。

12.AB

解析思路：关税的征税范围包括进口货物和出口货物，不包括运输工具和人员行李。

13.A

解析思路：船舶吨税的征税对象是进口船舶。

14.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植、烟叶收购、烟叶加工和烟叶销售。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象是进口船舶、出口船舶、过境船舶和修理船舶。

16.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植、烟叶收购、烟叶加工和烟叶销售。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象是进口船舶、出口船舶、过境船舶和修理船舶。

18.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植、烟叶收购、烟叶加工和烟叶销售。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象是进口船舶、出口船舶、过境船舶和修理船舶。

20.ABCD

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植、烟叶收购、烟叶加工和烟叶销售。

二、判断题答案及解析思路

1.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，根据不同应税项目的性质和税率规定确定。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月或按季预缴，年终汇算清缴，符合税收征管规定。

3.正确

解析思路：营业税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。

4.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，根据不同所得类型适用不同税率。

5.错误

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于土地转让，还包括其他与土地相关的行为。

6.正确

解析思路：城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同，体现了税收地域差异性