知识挑战税务师考试试题及答案

知识挑战税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的有（）。

A.销售不动产

B.出口货物

C.销售无形资产

D.提供交通运输服务

2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过500万元的商业企业

D.年应税销售额超过500万元的农业生产者

3.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.销售货物，合同约定采取分期付款方式的，为合同约定的收款日期

B.销售货物，采取预收款方式的，为货物发出的当天

C.提供应税服务，为服务完成的当天

D.提供应税服务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天

4.下列各项中，不属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.购进货物

D.出口货物

5.下列各项中，属于增值税专用发票的有（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.机动车销售统一发票

D.商品销售统一发票

6.下列各项中，属于增值税进项税额转出的有（）。

A.购进的货物用于简易计税方法计税项目

B.购进的货物用于免税项目

C.购进的货物用于集体福利

D.购进的货物因管理不善造成损失

7.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有（）。

A.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

B.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

D.年应税销售额未超过200万元的小规模纳税人

8.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税服务的一般纳税人

C.购进货物的小规模纳税人

D.出口货物的一般纳税人

9.下列各项中，属于增值税应税项目的有（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.购进货物

D.出口货物

10.下列各项中，属于增值税征收管理的有（）。

A.增值税专用发票管理

B.增值税纳税申报

C.增值税纳税评估

D.增值税纳税信用管理

11.下列各项中，属于增值税纳税义务人的有（）。

A.销售货物的一般纳税人

B.提供应税服务的一般纳税人

C.购进货物的小规模纳税人

D.出口货物的一般纳税人

12.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.购进货物

D.出口货物

13.下列各项中，属于增值税专用发票管理的有（）。

A.增值税专用发票的领购

B.增值税专用发票的开具

C.增值税专用发票的认证

D.增值值税专用发票的保管

14.下列各项中，属于增值税纳税申报的有（）。

A.增值税纳税申报表的填写

B.增值税纳税申报表的报送

C.增值税纳税申报的审核

D.增值值税纳税申报的反馈

15.下列各项中，属于增值税纳税评估的有（）。

A.增值税纳税评估的对象

B.增值税纳税评估的方法

C.增值税纳税评估的结果

D.增值值税纳税评估的运用

16.下列各项中，属于增值税纳税信用管理的有（）。

A.增值税纳税信用等级的评定

B.增值税纳税信用等级的使用

C.增值税纳税信用等级的公示

D.增值值税纳税信用等级的调整

17.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。

A.销售货物，合同约定采取分期付款方式的，为合同约定的收款日期

B.销售货物，采取预收款方式的，为货物发出的当天

C.提供应税服务，为服务完成的当天

D.提供应税服务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天

18.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.购进货物

D.出口货物

19.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供应税服务的一般纳税人

C.购进货物的小规模纳税人

D.出口货物的一般纳税人

20.下列各项中，属于增值税应税项目的有（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.购进货物

D.出口货物

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收优惠政策上没有区别。（）

3.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，小规模纳税人不得开具专用发票。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，不包括销售不动产和无形资产。（）

5.增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但如果采用分期收款方式，则以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间。（）

6.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。（）

7.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，而普通发票则不能。（）

8.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不行。（）

9.增值税纳税申报表的内容包括增值税纳税人的基本信息、纳税申报期内的销售情况、进项税额情况等。（）

10.增值税纳税评估是税务机关对纳税人的纳税申报进行审核和评估的过程，目的是确保税收政策的正确执行。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述增值税专用发票的作用。

3.简述增值税纳税申报的基本流程。

4.简述增值税纳税评估的目的和内容。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用。

2.论述增值税专用发票在税收征管中的重要性及其对经济发展的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

2.AC

3.ABD

4.C

5.BC

6.ABCD

7.B

8.ABD

9.AB

10.ABCD

11.ABD

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABD

18.AB

19.ABCD

20.AB

解析思路：

1.增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括销售不动产和无形资产。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在年应税销售额方面有区别，一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过500万元。

3.增值税纳税义务发生时间根据不同情况，可以是货物发出的当天、合同约定的收款日期、服务完成的当天或收到预收款当天。

4.增值税应税项目包括销售货物、提供应税服务，不包括购进货物和出口货物。

5.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于抵扣进项税额的发票，而普通发票则不能用于抵扣。

6.增值税进项税额转出是指因特定原因导致进项税额无法抵扣，需要转出的情况。

7.小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。

8.增值税纳税义务人包括销售货物、提供应税服务、购进货物和出口货物的一般纳税人。

9.增值税应税项目包括销售货物、提供应税服务，不包括购进货物和出口货物。

10.增值税征收管理包括专用发票管理、纳税申报、纳税评估和纳税信用管理等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.正确

4.错误

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

解析思路：

1.增值税是对增值额征收的流转税，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期、货物发出的当天等。

2.小规模纳税人和一般纳税人在税收优惠政策上有所区别。

3.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，小规模纳税人不得开具。

4.增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

5.增值税纳税义务发生时间根据不同情况，可以是合同约定的收款日期、货物发出的当天等。

6.小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。

7.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。

8.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。

9.增值税纳税申报表内容包括纳税人的基本信息、销售情况、进项税额情况等。

10.增值税纳税评估是税务机关对纳税人的纳税申报进行审核和评估的过程。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税收优惠政策、发票开具等方面存在区别。

2.增值税专用发票用于记录和反映增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的交易信息，是增值税抵扣链条的重要组成部分。

3.增值税纳税申报的基本流程包括填写纳税申报表、报送税务机关、