深化理解法规的税务师试题及答案

深化理解法规的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中国境内销售无形资产的个人

C.在中国境内销售不动产的单位

D.在中国境外销售货物或者提供劳务的企业

2.以下哪些属于增值税应税行为：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列关于增值税税率的规定，正确的有：

A.基本税率一般为13%

B.低税率一般为9%

C.特殊税率一般为6%

D.免税项目不适用税率

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人：

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

5.下列关于增值税专用发票的使用，正确的有：

A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的主要内容

B.增值税专用发票的开具和使用应当符合国家有关规定

C.增值税专用发票的取得和开具应当真实、准确、完整

D.增值税专用发票的取得和开具不得违反国家税收法律法规

6.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的应纳税所得额

C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的净收入

7.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

8.下列关于房产税的规定，正确的有：

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的计税依据为房产余值

C.房产税的计税依据为房产原值

D.房产税的计税依据为房产的租金收入

9.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的有：

A.城镇土地使用税的征税对象为土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的计税依据为土地价值

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的租金收入

10.下列关于车辆购置税的规定，正确的有：

A.车辆购置税的征税对象为购置的车辆

B.车辆购置税的计税依据为车辆的价格

C.车辆购置税的计税依据为车辆的成本

D.车辆购置税的计税依据为车辆的利润

11.下列关于印花税的规定，正确的有：

A.印花税的征税对象为印花税凭证

B.印花税的计税依据为凭证的金额

C.印花税的计税依据为凭证的数量

D.印花税的计税依据为凭证的税率

12.下列关于资源税的规定，正确的有：

A.资源税的征税对象为资源

B.资源税的计税依据为资源的产量

C.资源税的计税依据为资源的销售价格

D.资源税的计税依据为资源的开采成本

13.下列关于契税的规定，正确的有：

A.契税的征税对象为房屋、土地等不动产

B.契税的计税依据为不动产的成交价格

C.契税的计税依据为不动产的评估价格

D.契税的计税依据为不动产的出租价格

14.下列关于土地增值税的规定，正确的有：

A.土地增值税的征税对象为土地

B.土地增值税的计税依据为土地的增值额

C.土地增值税的计税依据为土地的转让价格

D.土地增值税的计税依据为土地的使用权

15.下列关于车船税的规定，正确的有：

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的计税依据为车船的购置价格

C.车船税的计税依据为车船的使用年限

D.车船税的计税依据为车船的载重能力

16.下列关于环境保护税的规定，正确的有：

A.环境保护税的征税对象为污染环境的行为

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

C.环境保护税的计税依据为污染物的处理费用

D.环境保护税的计税依据为污染物的赔偿费用

17.下列关于教育费附加的规定，正确的有：

A.教育费附加的征税对象为教育费附加的缴纳义务人

B.教育费附加的计税依据为缴纳义务人的应税收入

C.教育费附加的计税依据为缴纳义务人的应纳税所得额

D.教育费附加的计税依据为缴纳义务人的销售额

18.下列关于地方教育附加的规定，正确的有：

A.地方教育附加的征税对象为地方教育附加的缴纳义务人

B.地方教育附加的计税依据为缴纳义务人的应税收入

C.地方教育附加的计税依据为缴纳义务人的应纳税所得额

D.地方教育附加的计税依据为缴纳义务人的销售额

19.下列关于文化事业建设费的规定，正确的有：

A.文化事业建设费的征税对象为文化事业建设费的缴纳义务人

B.文化事业建设费的计税依据为缴纳义务人的应税收入

C.文化事业建设费的计税依据为缴纳义务人的应纳税所得额

D.文化事业建设费的计税依据为缴纳义务人的销售额

20.下列关于水利建设基金的规定，正确的有：

A.水利建设基金的征税对象为水利建设基金的缴纳义务人

B.水利建设基金的计税依据为缴纳义务人的应税收入

C.水利建设基金的计税依据为缴纳义务人的应纳税所得额

D.水利建设基金的计税依据为缴纳义务人的销售额

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上没有区别。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报缴纳。（）

3.个人所得税的纳税期限为每月终了之日起15日内申报缴纳。（）

4.房产税的征税范围包括所有类型的房产，包括自用房产。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。（）

6.车辆购置税是一次性征收，不需要进行年度申报。（）

7.印花税的税率是根据凭证的种类和金额分别设定的。（）

8.资源税的征收对象仅限于矿产资源，不包括森林资源。（）

9.契税的征收对象是在中国境内转移土地、房屋权属的行为。（）

10.土地增值税的纳税人是土地的转让方，而不是受让方。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要点。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念及其计算方法。

3.描述个人所得税中“综合所得”的构成及其纳税申报流程。

4.说明房产税中“房产余值”的计算方式和影响因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和促进社会公平的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABC

解析思路：增值税纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、个人，销售无形资产的个人，以及销售不动产的单位。

2.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.ABC

解析思路：增值税税率包括基本税率13%，低税率9%，特殊税率6%，免税项目不适用税率。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税义务人包括企业、个人、事业单位和社会团体。

5.ABC

解析思路：增值税专用发票的使用应真实、准确、完整，符合国家有关规定。

6.AB

解析思路：企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额和应纳税所得额。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率、比例税率，适用于不同类型的所得。

8.AB

解析思路：房产税的计税依据为房产余值，即房产的原值减去折旧后的价值。

9.AB

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，即实际使用的土地面积。

10.AB

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆的价格，即购置车辆的实际支付价格。

11.ABC

解析思路：印花税的计税依据为凭证的金额，根据凭证的种类和金额分别设定税率。

12.AB

解析思路：资源税的征收对象为资源，包括矿产资源，不包括森林资源。

13.AB

解析思路：契税的征收对象为土地、房屋权属转移的行为，计税依据为成交价格。

14.B

解析思路：土地增值税的计税依据为土地的增值额，即转让价格与原值之间的差额。

15.A

解析思路：车船税的计税依据为车船的购置价格，即购买车船时的价格。

16.B

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物的排放量，根据排放量确定税额。

17.B

解析思路：教育费附加的计税依据为缴纳义务人的应税收入，即纳税人的销售收入。

18.B

解析思路：地方教育附加的计税依据为缴纳义务人的应税收入，即纳税人的销售收入。

19.B

解析思路：文化事业建设费的计税依据为缴纳义务人的应税收入，即纳税人的销售收入。

20.B

解析思路：水利建设基金的计税依据为缴纳义务人的应税收入，即纳税人的销售收入。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率上有所不同，一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易征收办法。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报缴纳，而不是每月。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月终了之日起15日内申报缴纳，符合规定。

4.×

解析思路：房产税的征税范围不包括自用房产，自用房产可以申请免税。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积，符合规定。

6.√

解析思路：车辆购置税是一次性征收，不需要进行年度申报。

7.√

解析思路：印花税的税率是根据凭证的种类和金额分别设定的，符合规定。

8.×

解析思路：资源税的征收对象包括矿产资源，也包括森林资源等。

9.√

解析思路：契税的征收对象是在中国境内转移土地、房屋权属的行为，符合规定。

10.√

解析思路：土地增值税的纳税人是土地的转让方，符合规定。

三、简答题

1.增值税专用发票的管理要点包括：专用发票的印制、领用、开具、保管、缴销等环节的管理，确保专用发票的真实性、合法性、有效性。

2.应纳税所得额是指企业在一定期间内，根据税法规定计算得出的应纳税所得额。计算方法包括：收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等。

3.综合所得是指个人所得税法规定的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四类所得的总额。纳税申报流程包括：取得所得后，按月或按次计算应纳税所得额，并在规定的期限内