国考税务面试题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪项是税务部门的主要职能之一？A.发行货币B.征收税款C.制定货币政策D.管理证券市场答案：B2.我国现行的主要税种中，属于流转税的是？A.企业所得税B.房产税C.增值税D.个人所得税答案：C3.税务登记的主管机关是？A.民政部门B.税务机关C.工商部门D.财政部门答案：B4.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之一B.千分之二C.万分之一D.万分之五答案：D5.下列哪种税收优惠方式是直接减免应纳税额？A.起征点B.免税C.抵免D.扣除答案：B6.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。A.500万元B.800万元C.1000万元D.1500万元答案：A7.企业所得税的基本税率是？A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C8.以下哪个不属于税务稽查的基本程序？A.选案B.审理C.执行D.借款答案：D9.税务代理的特点不包括？A.公正性B.自愿性C.有偿性D.强制性答案：D10.税收的三性不包括？A.强制性B.固定性C.随意性D.无偿性答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能答案：ABC2.以下属于我国现行税种的有（）。A.消费税B.关税C.土地增值税D.印花税答案：ABCD3.纳税人的权利包括（）。A.知情权B.保密权C.税收监督权D.申请延期申报权答案：ABCD4.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD5.影响税负转嫁的因素有（）。A.应税商品的供给与需求弹性B.课税商品的性质C.课税与经济交易的关系D.课税范围的大小答案：ABCD6.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业答案：ABC7.增值税的特点有（）。A.保持税收中性B.普遍征收C.税收负担由最终消费者承担D.实行税款抵扣制度答案：ABCD8.税务筹划的方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.利用转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法答案：ABCD9.税务检查的方法有（）。A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法答案：ABCD10.税收征管法规定的税收保全措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境D.依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产答案：AB三、判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力无偿取得财政收入的一种形式。（）答案：正确2.所有的税收都具有转嫁性。（）答案：错误3.纳税人与负税人是同一个概念。（）答案：错误4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）答案：正确5.增值税一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人不得使用。（）答案：正确6.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）答案：正确7.税收筹划就是偷税漏税。（）答案：错误8.地方政府有权自行制定税收优惠政策。（）答案：错误9.消费税的纳税环节主要是生产环节。（）答案：正确10.纳税人对税务机关作出的征税决定不服的，必须先缴纳税款或者提供纳税担保，然后才可以依法申请行政复议。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的财政职能的含义及特点。答案：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。特点：（1）适用范围的广泛性，税收是国家取得财政收入的最普遍形式。（2）取得财政收入的及时性，税收能保证财政收入及时稳定。（3）征收数额上的稳定性，依据税法征收，数量相对稳定。2.简要说明税务稽查的作用。答案：（1）打击偷逃税等违法行为，维护税收秩序。（2）堵塞税收漏洞，增加税收收入。（3）促进纳税人依法纳税，提高纳税遵从度。（4）反馈税收征管中的问题，提高征管质量。3.简述增值税的优点。答案：（1）能够平衡税负，促进公平竞争。（2）既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。（3）在组织财政收入上具有稳定性和及时性。（4）税收征管可以互相制约，交叉审计。4.说明纳税人在税务登记时需要提供哪些资料？答案：（1）工商营业执照或其他核准执业证件。（2）有关合同、章程、协议书。（3）组织机构统一代码证书。（4）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何提高纳税人的纳税遵从度。答案：（1）加强税收宣传教育，提高纳税人对税收重要性和纳税义务的认识。（2）简化办税流程，降低纳税成本。（3）加强税务稽查，对不遵从行为进行威慑。（4）提供优质纳税服务，及时解决纳税人问题。2.阐述税务机关如何在税收征管中运用大数据。答案：（1）利用大数据进行税源监控，精准掌握纳税人情况。（2）分析税收风险，确定重点稽查对象。（3）优化纳税服务，根据纳税人数据提供个性化服务。（4）改进征管决策，依据数据进行科学决策。3.如何优化税收营商环境？答案：（1）落实税收优惠政策，减轻企业负担。（2）提高办税效率，如推行电子办税。（3）