2025年税务师考试科学学习试题及答案

2025年税务师考试科学学习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税税率调整的说法中，正确的有（）

A.自2019年4月1日起，增值税一般纳税人适用16%税率的，税率调整为13%

B.自2019年10月1日起，增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，免征增值税

C.自2019年1月1日起，增值税小规模纳税人月销售额超过10万元的，按照3%的征收率计算缴纳增值税

D.自2019年6月30日起，增值税小规模纳税人按照简易计税方法计税，减按50%征收资源税

2.以下关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额，可按一定比例抵免应纳税所得额

B.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可免征企业所得税

C.企业从事国家重点支持的软件和集成电路设计企业的所得，减按15%的税率征收企业所得税

D.企业从事国家重点支持的文化产业项目的所得，减按10%的税率征收企业所得税

3.以下关于个人所得税的规定，正确的有（）

A.个人取得房屋租金所得，适用10%的税率缴纳个人所得税

B.个人取得稿酬所得，适用20%的税率缴纳个人所得税，并按应纳税额减征30%

C.个人取得特许权使用费所得，适用20%的税率缴纳个人所得税

D.个人取得股息、红利所得，适用20%的税率缴纳个人所得税

4.以下关于印花税的规定，正确的有（）

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等行为征收的税费

B.印花税的税率为1‰，按实际金额计税

C.印花税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织

D.印花税的纳税期限为合同签订之日起30日内

5.以下关于城镇土地使用税的规定，正确的有（）

A.城镇土地使用税是对土地使用权人占用土地的行为征收的税费

B.城镇土地使用税的税率为每平方米2-24元

C.城镇土地使用税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织

D.城镇土地使用税的纳税期限为年度，按期缴纳

6.以下关于车辆购置税的规定，正确的有（）

A.车辆购置税是对购置车辆的行为征收的税费

B.车辆购置税的税率为10%，按购置价格计税

C.车辆购置税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织

D.车辆购置税的纳税期限为购置车辆之日起60日内

7.以下关于烟叶税的规定，正确的有（）

A.烟叶税是对烟叶生产者征收的税费

B.烟叶税的税率为20%，按烟叶实际收购价格计税

C.烟叶税的纳税人包括烟叶生产者、烟叶收购者以及其他组织

D.烟叶税的纳税期限为烟叶收购之日起30日内

8.以下关于资源税的规定，正确的有（）

A.资源税是对资源开采和利用行为征收的税费

B.资源税的税率为1-10%，按实际开采数量或销售价格计税

C.资源税的纳税人包括资源开采者和利用者以及其他组织

D.资源税的纳税期限为年度，按期缴纳

9.以下关于土地增值税的规定，正确的有（）

A.土地增值税是对土地使用权转让行为征收的税费

B.土地增值税的税率为30%-60%，按增值额计税

C.土地增值税的纳税人包括土地使用权转让者和受让者以及其他组织

D.土地增值税的纳税期限为转让土地之日起60日内

10.以下关于环境保护税的规定，正确的有（）

A.环境保护税是对污染排放行为征收的税费

B.环境保护税的税率为1-100%，按污染排放量计税

C.环境保护税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织

D.环境保护税的纳税期限为年度，按期缴纳

11.以下关于消费税的规定，正确的有（）

A.消费税是对特定消费品征收的税费

B.消费税的税率为5%-56%，按消费数量或销售额计税

C.消费税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织

D.消费税的纳税期限为年度，按期缴纳

12.以下关于契税的规定，正确的有（）

A.契税是对房地产权属转移行为征收的税费

B.契税的税率为1%-3%，按房地产评估价格计税

C.契税的纳税人包括房地产权属转移的双方当事人以及其他组织

D.契税的纳税期限为权属转移之日起30日内

13.以下关于城市维护建设税的规定，正确的有（）

A.城市维护建设税是对各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织征收的税费

B.城市维护建设税的税率为7%，按应纳税额计税

C.城市维护建设税的纳税期限为年度，按期缴纳

D.城市维护建设税的税款专项用于城市基础设施建设和维护

14.以下关于耕地占用税的规定，正确的有（）

A.耕地占用税是对占用耕地的行为征收的税费

B.耕地占用税的税率为2-10元/平方米

C.耕地占用税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织

D.耕地占用税的纳税期限为占用耕地之日起30日内

15.以下关于车辆通行费的规定，正确的有（）

A.车辆通行费是对通行特定道路的行为征收的税费

B.车辆通行费的收费标准由地方人民政府规定

C.车辆通行费的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织

D.车辆通行费的纳税期限为通行之日起30日内

16.以下关于船舶吨税的规定，正确的有（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的税费

B.船舶吨税的税率为每吨3.6元

C.船舶吨税的纳税人包括船舶所有人、经营人以及其他组织

D.船舶吨税的纳税期限为进出港口之日起30日内

17.以下关于关税的规定，正确的有（）

A.关税是对进出我国境外的商品征收的税费

B.关税的税率为0%-60%，按商品价格计税

C.关税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他组织

D.关税的纳税期限为货物进出口之日起30日内

18.以下关于船舶吨税的规定，正确的有（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的税费

B.船舶吨税的税率为每吨3.6元

C.船舶吨税的纳税人包括船舶所有人、经营人以及其他组织

D.船舶吨税的纳税期限为进出港口之日起30日内

19.以下关于船舶吨税的规定，正确的有（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的税费

B.船舶吨税的税率为每吨3.6元

C.船舶吨税的纳税人包括船舶所有人、经营人以及其他组织

D.船舶吨税的纳税期限为进出港口之日起30日内

20.以下关于船舶吨税的规定，正确的有（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的船舶征收的税费

B.船舶吨税的税率为每吨3.6元

C.船舶吨税的纳税人包括船舶所有人、经营人以及其他组织

D.船舶吨税的纳税期限为进出港口之日起30日内

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师是指具有专业税务知识和技能，能够从事税务代理、税务咨询等业务的执业人员。（）

2.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计税，但一旦选择，不得改变。（）

3.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.印花税的税率是固定的，不会因应税凭证的性质和金额而有所不同。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

7.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购买车辆并取得车辆所有权凭证之日。（）

8.资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、金属矿产等资源。（）

9.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

10.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的税收优惠措施有哪些。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述印花税的征税范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税务师在税收风险管理中的作用及其重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：选项A和B描述了增值税税率的调整，选项D描述了简易计税方法的减征，均为正确描述。选项C错误，因为小规模纳税人的征收率并非统一为3%。

2.ABCD

解析思路：选项A描述了购置环保设备的投资额抵免，选项B描述了农、林、牧、渔业项目的免税，选项C描述了软件和集成电路设计企业的所得税优惠，选项D描述了文化产业项目的所得税优惠，均为正确描述。

3.BCD

解析思路：选项A错误，房屋租金所得的税率并非固定为10%。选项B描述了稿酬所得的20%税率和减征30%，正确。选项C描述了特许权使用费的20%税率，正确。选项D描述了股息、红利所得的20%税率，正确。

4.ABC

解析思路：选项A、B和C均为印花税的正确描述。选项D错误，印花税的纳税期限并非固定为30日内，具体期限取决于不同的应税凭证。

5.ABC

解析思路：选项A、B和C均为城镇土地使用税的正确描述。选项D错误，城镇土地使用税的纳税期限并非固定为年度。

6.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为车辆购置税的正确描述。

7.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为烟叶税的正确描述。

8.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为资源税的正确描述。

9.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为土地增值税的正确描述。

10.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为环境保护税的正确描述。

11.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为消费税的正确描述。

12.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为契税的正确描述。

13.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为城市维护建设税的正确描述。

14.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为耕地占用税的正确描述。

15.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为车辆通行费的正确描述。

16.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为船舶吨税的正确描述。

17.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为关税的正确描述。

18.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为船舶吨税的正确描述。

19.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为船舶吨税的正确描述。

20.ABCD

解析思路：选项A、B、C和D均为船舶吨税的正确描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税务师的定义符合题目描述。

2.正确

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人的选择一旦确定，不可随意更改。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度规定符合题目描述。

4.正确

解析思路：个人所得税的税率类型符合题目描述。

5.错误

解析思路：印花税的税率可能因应税凭证的性质和金额不同而有所差异。

6.正确

解析思路：城镇土地使用税的计税依据符合题目描述。

7.正确

解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间符合题目描述。

8.正确

解析思路：资源税的征收范围符合题目描述。

9.正确

解析思路：土地增值税的征税对象符合题目描述。

10.正确

解析思路：环境保护税的纳税人定义符合题目描述。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别包括：纳税人的资格认定标准、进项税额的抵扣、税率的选择、会计核算要求等。

2.企业所得税的税收优惠措施包括：高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除、加速折旧等。

3.个人所得税中工资、薪金