深度剖析税务师考试政策变化试题及答案

深度剖析税务师考试政策变化试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些情形下，税务机关可以调整税务师事务所的执业类别和执业范围？

A.税务师事务所因业务发展需要调整

B.税务师事务所因违反执业规范被处罚

C.税务师事务所因内部管理混乱被责令整改

D.税务师事务所因业务能力不足被责令停业整顿

2.税务师事务所应当具备哪些条件才能开展税务代理业务？

A.具有合法的营业执照

B.具有固定的经营场所

C.具有健全的内部控制制度

D.具有专职的税务师不少于2名

3.税务师事务所从事涉税鉴证业务，应当具备哪些条件？

A.具有合法的营业执照

B.具有固定的经营场所

C.具有专职的税务师不少于5名

D.具有独立的审计资格

4.税务师事务所对所代理的涉税业务，应当承担哪些责任？

A.对委托人提供的信息的真实性、完整性、合法性负责

B.对委托人提供的财务会计报告的真实性、合法性负责

C.对委托人提供的涉税资料的真实性、完整性负责

D.对委托人提供的纳税申报的真实性、准确性负责

5.税务师事务所开展涉税鉴证业务，应当符合哪些要求？

A.严格执行涉税鉴证准则

B.具备相应的专业知识和技术能力

C.保持独立、客观、公正

D.对鉴证结果承担相应的法律责任

6.税务师事务所应当建立健全哪些内部控制制度？

A.人员管理制度

B.业务管理制度

C.财务管理制度

D.风险管理制度

7.税务师事务所开展税务代理业务，应当遵守哪些执业规范？

A.诚实守信、勤勉尽责

B.依法执业、独立公正

C.维护委托人合法权益

D.遵守职业道德

8.税务师事务所对委托人的涉税资料，应当如何处理？

A.保守秘密，不得泄露

B.不得用于其他业务

C.不得用于违反法律法规的行为

D.不得用于侵犯他人合法权益的行为

9.税务师事务所对委托人的财务会计报告，应当如何处理？

A.依法进行审核

B.确保报告的真实性、合法性

C.对报告中的疑点进行核实

D.对报告中的错误进行纠正

10.税务师事务所对委托人的纳税申报，应当如何处理？

A.依法进行审核

B.确保申报的真实性、准确性

C.对申报中的疑点进行核实

D.对申报中的错误进行纠正

11.税务师事务所对委托人的涉税事项，应当如何处理？

A.依法进行代理

B.确保代理行为的合法性

C.对代理事项进行风险评估

D.对代理结果承担相应的法律责任

12.税务师事务所对委托人的涉税鉴证业务，应当如何处理？

A.依法进行鉴证

B.确保鉴证结果的公正性

C.对鉴证事项进行风险评估

D.对鉴证结果承担相应的法律责任

13.税务师事务所对委托人的税收筹划业务，应当如何处理？

A.依法进行筹划

B.确保筹划方案的合法性

C.对筹划事项进行风险评估

D.对筹划结果承担相应的法律责任

14.税务师事务所对委托人的涉税咨询业务，应当如何处理？

A.依法进行咨询

B.确保咨询内容的准确性

C.对咨询事项进行风险评估

D.对咨询结果承担相应的法律责任

15.税务师事务所对委托人的涉税培训业务，应当如何处理？

A.依法进行培训

B.确保培训内容的实用性

C.对培训事项进行风险评估

D.对培训结果承担相应的法律责任

16.税务师事务所对委托人的涉税代理业务，应当如何处理？

A.依法进行代理

B.确保代理行为的合法性

C.对代理事项进行风险评估

D.对代理结果承担相应的法律责任

17.税务师事务所对委托人的涉税鉴证业务，应当如何处理？

A.依法进行鉴证

B.确保鉴证结果的公正性

C.对鉴证事项进行风险评估

D.对鉴证结果承担相应的法律责任

18.税务师事务所对委托人的涉税筹划业务，应当如何处理？

A.依法进行筹划

B.确保筹划方案的合法性

C.对筹划事项进行风险评估

D.对筹划结果承担相应的法律责任

19.税务师事务所对委托人的涉税咨询业务，应当如何处理？

A.依法进行咨询

B.确保咨询内容的准确性

C.对咨询事项进行风险评估

D.对咨询结果承担相应的法律责任

20.税务师事务所对委托人的涉税培训业务，应当如何处理？

A.依法进行培训

B.确保培训内容的实用性

C.对培训事项进行风险评估

D.对培训结果承担相应的法律责任

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的设立不受地域限制，可以在全国范围内设立分支机构。（）

2.税务师事务所的合伙人或股东，不得同时在其他税务师事务所担任合伙人或股东。（）

3.税务师事务所的执业类别和执业范围，由税务机关根据其业务能力和市场需要予以确定。（）

4.税务师事务所的税务师，应当具备相应的学历、专业知识和执业能力。（）

5.税务师事务所的税务师，应当参加税务机关组织的继续教育，以保持其专业水平。（）

6.税务师事务所的税务师，在执业过程中，有权拒绝委托人提出的违反法律法规的要求。（）

7.税务师事务所的税务师，在执业过程中，应当保守委托人的商业秘密。（）

8.税务师事务所的税务师，在执业过程中，应当遵守职业道德，维护职业形象。（）

9.税务师事务所的税务师，在执业过程中，对发现的委托人违法行为，应当及时向税务机关报告。（）

10.税务师事务所的税务师，在执业过程中，对委托人的涉税事项，应当独立、客观、公正地处理。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所开展税务代理业务的执业规范。

2.简述税务师事务所开展涉税鉴证业务的执业要求。

3.简述税务师事务所建立健全内部控制制度的重要性。

4.简述税务师在执业过程中应当遵守的职业道德规范。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师事务所如何通过提高服务质量来增强市场竞争力。

2.论述在当前税收环境下，税务师事务所如何发挥专业优势，为委托人提供更加全面、高效的税务服务。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.B,C,D

解析思路：根据税务师事务所执业规范的调整，违反执业规范、内部管理混乱、业务能力不足都是调整执业类别和执业范围的情形。

2.A,B,C,D

解析思路：根据税务师事务所设立的条件，合法的营业执照、固定经营场所、健全的内部控制制度、专职税务师数量都是必备条件。

3.A,B,C,D

解析思路：涉税鉴证业务对税务师事务所的要求更高，除了合法营业执照和固定经营场所外，还需要专职税务师数量不少于5名，且具备独立审计资格。

4.A,B,C,D

解析思路：税务师事务所对所代理的涉税业务负责，包括信息真实性、财务会计报告真实性、涉税资料真实性和纳税申报真实性。

5.A,B,C,D

解析思路：涉税鉴证业务要求税务师事务所严格执行相关准则，具备专业知识和技术能力，保持独立公正，并对结果承担法律责任。

6.A,B,C,D

解析思路：内部控制制度包括人员管理、业务管理、财务管理和风险管理制度，以保障事务所的正常运营和业务质量。

7.A,B,C,D

解析思路：税务代理业务的执业规范要求税务师诚实守信、勤勉尽责、依法执业、独立公正、维护委托人合法权益，遵守职业道德。

8.A,B,C,D

解析思路：税务师事务所对委托人的涉税资料应保密，不得用于其他业务、违反法律法规的行为或侵犯他人合法权益的行为。

9.A,B,C,D

解析思路：对委托人的财务会计报告，税务师事务所应依法审核，确保报告的真实性、合法性，对疑点核实，对错误纠正。

10.A,B,C,D

解析思路：对委托人的纳税申报，税务师事务所应依法审核，确保申报的真实性、准确性，对疑点核实，对错误纠正。

11.A,B,C,D

解析思路：税务师事务所对委托人的涉税事项，应依法代理，确保代理行为的合法性，对事项进行风险评估，对结果承担法律责任。

12.A,B,C,D

解析思路：税务师事务所对委托人的涉税鉴证业务，应依法鉴证，确保鉴证结果的公正性，对事项进行风险评估，对结果承担法律责任。

13.A,B,C,D

解析思路：税务师事务所对委托人的税收筹划业务，应依法筹划，确保筹划方案的合法性，对事项进行风险评估，对结果承担法律责任。

14.A,B,C,D

解析思路：税务师事务所对委托人的涉税咨询业务，应依法咨询，确保咨询内容的准确性，对事项进行风险评估，对结果承担法律责任。

15.A,B,C,D

解析思路：税务师事务所对委托人的涉税培训业务，应依法培训，确保培训内容的实用性，对事项进行风险评估，对结果承担法律责任。

16.A,B,C,D

解析思路：税务师事务所对委托人的涉税代理业务，应依法代理，确保代理行为的合法性，对事项进行风险评估，对结果承担法律责任。

17.A,B,C,D

解析思路：与第12题相同，对委托人的涉税鉴证业务，应依法鉴证，确保鉴证结果的公正性，对事项进行风险评估，对结果承担法律责任。

18.A,B,C,D

解析思路：与第13题相同，对委托人的税收筹划业务，应依法筹划，确保筹划方案的合法性，对事项进行风险评估，对结果承担法律责任。

19.A,B,C,D

解析思路：与第14题相同，对委托人的涉税咨询业务，应依法咨询，确保咨询内容的准确性，对事项进行风险评估，对结果承担法律责任。

20.A,B,C,D

解析思路：与第15题相同，对委托人的涉税培训业务，应依法培训，确保培训内容的实用性，对事项进行风险评估，对结果承担法律责任。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师事务所的分支机构设立受地域限制，需符合当地法规和政策要求。

2.√

解析思路：根据相关规定，税务师事务所的合伙人或股东不得同时在其他税务师事务所担任合伙人或股东。

3.×

解析思路：税务师事务所的执业类别和执业范围由事务所自行申请，经税务机关审核批准。

4.√

解析思路：税务师事务所的税务师需具备相应的学历、专业知识和执业能力。

5.√

解析思路：税务师事务所的税务师需参加继续教育，以保持其专业水平。

6.√

解析思路：税务师在执业过程中有权拒绝违反法律法规的要求。

7.√

解析思路：税务师在执业过程中应保守委托人的商业秘密。

8.√

解析思路：税务师在执业过程中应遵守职业道德，维护职业形象。

9.√

解析思路：税务师在执业过程中发现委托人违法行为，应及时向税务机关报告。

10.√

解析思路：税务师在执业过程中对委托人的涉税事项应独立、客观、公正地处理。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师事务所开展税务代理业务的执业规范包括：诚实守信、勤勉尽责、依法执业、独立公正、维护委托人合法权益、遵守职业道德、保守秘密、不得泄露委托人信息、不得用于其他业务、不得用于违反法律法规的行为或侵犯他人合法权益的行为。

2.税务师事务所开展涉税鉴证业务的执业要求包括：严格执行涉税鉴证准则、具备相应的专业知识和技术能力、保持独立、客观、公正、对鉴证结果承担相应的法律责任、对鉴证事项进行风险评估。

3.税务师事务所建立健全内部控制制度的重要性包括：保障事务所的正常运营和业务质量、防范和化解业务风险、提高工作效率、确保业务合规性、维护委托人合法权益。

4.税务师在执业过程中应当遵守的职业道德规范包括：诚实守信、勤勉尽责、依法执业、独立公正、维护委托人合法权益、遵守职业道德、保守秘密、不得泄露委托人信息、不得用于其他业务、不得用于违反法律法规的行为或侵犯他人合法权益的行为。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师事务所通过提高服