掌握2025年税务师考试试题及答案

掌握2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.收到的政府补助

3.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.在增值税一般纳税人资格认定中，下列哪些情形可以申请一般纳税人资格？

A.近一年销售额超过500万元

B.近一年销售额超过200万元

C.近一年销售额超过100万元

D.近一年销售额超过50万元

5.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

6.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.员工

B.自由职业者

C.个体工商户

D.企业

7.以下哪些属于增值税的减免税政策？

A.小微企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.纳税人自用房地产减免税

D.出口货物减免税

8.以下哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业减免税

B.复兴技术产业减免税

C.纳税人自用房地产减免税

D.纳税人购买政府债券减免税

9.以下哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.退休工资减免税

B.工伤津贴减免税

C.残疾人所得减免税

D.纳税人购买政府债券减免税

10.以下哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

11.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

13.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.以下哪些属于增值税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票认证

D.发票报销

17.以下哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票认证

D.发票报销

18.以下哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票开具

B.发票领用

C.发票认证

D.发票报销

19.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.投资抵免

C.转让股权所得减免税

D.企业所得税税前扣除

20.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.投资抵免

C.转让股权所得减免税

D.企业所得税税前扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不能。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得每月应纳税所得额为扣除5000元（2018年10月1日起）后的余额。（）

7.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。（）

8.企业所得税的减免税政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

9.个人所得税的财产租赁所得，按月计算应纳税所得额。（）

10.增值税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报三种。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上的主要区别。

2.说明企业所得税中应纳税所得额的计算方法。

3.解释个人所得税中工资、薪金所得的纳税计算方式。

4.列举增值税专用发票的主要用途。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及如何完善增值税制度以促进经济发展。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平中的作用，并提出优化个人所得税制度的建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.A

5.A

6.ABC

7.ABD

8.AB

9.ABC

10.ABC

11.A

12.ABC

13.ABD

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上的主要区别包括：纳税期限、进项税额抵扣、增值税专用发票开具等方面。一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不能。

2.企业所得税的应纳税所得额计算方法为：收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.个人所得税中工资、薪金所得的纳税计算方式为：每月应纳税所得额=每月收入-起征点（5000元，2018年10月1日起）-专项扣除-依法确定的其他扣除-依法确定的其他扣除。

4.增值税专用发票的主要用途包括：作为购买方抵扣进项税额的凭证、作为销售方开具发票的依据、作为财务核算和税务申报的依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在我国税收体系中占据重要地位，是中央和地方财政收入的主要来源之一。增值税制度的设计旨在避免重复征税，促进公平竞争，提高税收效率。完善增值税制度可以从以下几个方面进行：简化税率结构