税务筹划与会计处理的结合试题及答案

税务筹划与会计处理的结合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些是税务筹划的基本原则？

A.合法性原则

B.最优性原则

C.经济性原则

D.保密性原则

2.下列哪些属于企业的成本费用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.税金及附加

D.管理费用

3.以下哪些情况下，企业可以进行税前扣除？

A.生产经营过程中发生的损失

B.企业捐赠支出

C.雇员福利支出

D.按规定提取的折旧

4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于可以扣除的项目？

A.按规定提取的折旧

B.非常损失

C.资产减值损失

D.资产转让所得

5.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.增值税专用发票领用人

D.增值税普通发票领用人

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.利息收入

7.企业在计算企业所得税时，以下哪些属于扣除项目？

A.按规定提取的折旧

B.资产减值损失

C.非常损失

D.职工福利支出

8.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去税金

9.企业在计算增值税时，以下哪些属于进项税额？

A.购进原材料发生的增值税

B.购进固定资产发生的增值税

C.购进无形资产发生的增值税

D.购进服务发生的增值税

10.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.资产转让所得

11.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业在计算企业所得税时，以下哪些属于费用？

A.营业费用

B.管理费用

C.财务费用

D.销售费用

13.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外所得税收退还

C.投资收益

D.股息所得

15.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.一个月

B.一个季度

C.六个月

D.一年

16.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.企业所在地

B.销售地

C.采购地

D.注册地

18.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.注册地

C.注册地的主管税务机关

D.税务机关指定的地点

19.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国债利息收入

C.购进固定资产发生的增值税

D.购进无形资产发生的增值税

20.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.境外所得税收退还

C.投资收益

D.股息所得

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税时，销售额不包括出口货物退税款。（）

2.企业捐赠支出超过当期应纳税所得额30%的部分，准予在以后五年内结转扣除。（）

3.企业因自然灾害造成重大损失的，可以在当年计算应纳税所得额时一次性扣除。（）

4.企业购置环保、节能等专用设备投资额的10%，可以抵免当年应纳税额。（）

5.企业实际发生的业务招待费用，不得超过营业收入的5%。（）

6.企业支付的职工福利费，不得超过职工工资总额的14%。（）

7.企业转让土地使用权的收入，应当计入土地增值税的计税依据。（）

8.企业支付的房产税、城镇土地使用税，可以作为企业所得税的税前扣除项目。（）

9.企业取得的政府补贴收入，不属于企业所得税的应税收入。（）

10.企业发生的非广告性质的赞助支出，可以在税前扣除。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务筹划与会计处理的关系。

2.解释税前扣除与税后扣除的区别。

3.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务处理上的主要差异。

4.说明企业如何进行税务筹划以降低税负。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其对企业经营的影响。

2.结合实际案例，分析税务筹划在跨国企业税收筹划中的应用及其效果。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：税务筹划的基本原则包括合法性、最优性和经济性，保密性原则虽然重要但不是基本原则。

2.ABCD

解析思路：成本费用是企业为了生产、经营和日常管理所发生的各项支出，包括原材料、人工、税金及附加和管理费用。

3.ABCD

解析思路：税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中减去的项目，包括生产经营损失、捐赠支出、雇员福利支出和按规定提取的折旧。

4.ABCD

解析思路：企业计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括按规定提取的折旧、非常损失、资产减值损失和资产转让所得。

5.ABC

解析思路：增值税的纳税义务人包括一般纳税人和小规模纳税人，以及使用增值税专用发票的企业。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、资产转让收入和利息收入。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括按规定提取的折旧、资产减值损失、非常损失和职工福利支出。

8.ABD

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，不包括成本和税金。

9.ABD

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、固定资产、无形资产和服务发生的增值税。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利润所得、股息所得、利息所得和资产转让所得。

11.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的费用包括营业费用、管理费用、财务费用和销售费用。

13.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

14.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外所得税收退还和投资收益。

15.AB

解析思路：增值税的纳税期限一般为一个月或一个季度。

16.BCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限通常为每季度、每半年或每年。

17.AB

解析思路：增值税的纳税地点通常是企业所在地或销售地。

18.ABC

解析思路：企业所得税的纳税地点通常是企业所在地、注册地或税务机关指定的地点。

19.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国债利息收入和购进固定资产、无形资产发生的增值税。

20.ABD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、境外所得税收退还和投资收益。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的销售额包括出口货物退税款。

2.√

解析思路：根据税法规定，超过当期应纳税所得额30%的捐赠支出可以在以后五年内结转扣除。

3.√

解析思路：企业因自然灾害造成重大损失，可以在当年计算应纳税所得额时一次性扣除。

4.√

解析思路：企业购置环保、节能等专用设备投资额的10%，可以抵免当年应纳税额。

5.×

解析思路：企业实际发生的业务招待费用，不得超过营业收入的5%。

6.√

解析思路：企业支付的职工福利费，不得超过职工工资总额的14%。

7.√

解析思路：企业转让土地使用权的收入，应当计入土地增值税的计税依据。

8.√

解析思路：企业支付的房产税、城镇土地使用税，可以作为企业所得税的税前扣除项目。

9.√

解析思路：企业取得的政府补贴收入，不属于企业所得税的应税收入。

10.×

解析思路：企业发生的非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务筹划与会计处理的关系

解析思路：税务筹划是企业在遵守税法规定的前提下，通过合理的会计处理方法，降低税负、提高经济效益的过程。会计处理是税务筹划的基础，税务筹划是会计处理的延伸。

2.税前扣除与税后扣除的区别

解析思路：税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中减去的费用，如成本、费用、损失等；税后扣除则是在缴纳企业所得税后，企业可以抵扣的支出。

3.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务处理上的主要差异

解析思路：一般纳税人可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣；小规模纳税人不能开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额，税率较低。

4.企业如何进行税务筹划以降低税负

解析思路：企业可以通过优化生产流程、合理避税、利用税收优惠政策、选择合适的会计政策等方式进行税务筹划，以降低税负。

四、论述题