2025年税务师考试综合素质提升试题及答案

2025年税务师考试综合素质提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.下列关于企业所得税的计税依据，哪些是正确的？

A.企业以权责发生制为基础计算收入

B.企业以实际发生的成本费用为计税依据

C.企业以公允价值为基础计算收入

D.企业以权责发生制和实际发生相结合为基础计算收入

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.企业所得税的税率有几种？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

5.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物或者提供出口服务的纳税人

D.进口货物或者提供进口服务的纳税人

6.个人所得税的税率有几种？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.滑动税率

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.国债利息所得

8.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的非营利组织所得，免征企业所得税

9.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.银行储蓄存款利息所得

C.保险赔款所得

D.财产转让所得

10.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

11.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业以权责发生制为基础计算收入

B.企业以实际发生的成本费用为计税依据

C.企业以公允价值为基础计算收入

D.企业以权责发生制和实际发生相结合为基础计算收入

12.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

13.企业所得税的税率有几种？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

14.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物或者提供出口服务的纳税人

D.进口货物或者提供进口服务的纳税人

15.个人所得税的税率有几种？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.滑动税率

16.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.国债利息所得

17.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，减按15%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的非营利组织所得，免征企业所得税

18.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.银行储蓄存款利息所得

C.保险赔款所得

D.财产转让所得

19.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

20.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业以权责发生制为基础计算收入

B.企业以实际发生的成本费用为计税依据

C.企业以公允价值为基础计算收入

D.企业以权责发生制和实际发生相结合为基础计算收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限为一个月，最长不得超过一个季度。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不分档次。（）

4.增值税一般纳税人可以按照销售额的6%进行进项税额抵扣。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

6.个人所得税的免征额是根据纳税人所在地确定的。（）

7.增值税是小规模纳税人可以采用简易计税方法。（）

8.企业所得税的亏损可以在下一年度内抵扣。（）

9.个人所得税的纳税人应当向税务机关报送纳税申报表。（）

10.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、劳务和无形资产。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分为哪些类型，并说明各自的特点。

2.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？

3.个人所得税的征收管理有哪些主要措施？

4.简述增值税的税率结构及其适用情况。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何进一步完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据包括以权责发生制为基础计算收入、以实际发生的成本费用为计税依据和以公允价值为基础计算收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、购买货物或者接受加工、修理修配劳务的企业、出口货物或者提供出口服务的纳税人以及进口货物或者提供进口服务的纳税人。

6.ABD

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、比例税率和滑动税率。

7.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和国债利息所得。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税、对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减按15%的税率征收企业所得税以及对符合条件的非营利组织所得免征企业所得税。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得、银行储蓄存款利息所得、保险赔款所得和财产转让所得。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

11.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据包括以权责发生制为基础计算收入、以实际发生的成本费用为计税依据和以公允价值为基础计算收入。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和10%。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、购买货物或者接受加工、修理修配劳务的企业、出口货物或者提供出口服务的纳税人以及进口货物或者提供进口服务的纳税人。

15.ABD

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、比例税率和滑动税率。

16.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和国债利息所得。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税、对国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减按15%的税率征收企业所得税以及对符合条件的非营利组织所得免征企业所得税。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得、银行储蓄存款利息所得、保险赔款所得和财产转让所得。

19.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括以权责发生制为基础计算收入、以实际发生的成本费用为计税依据和以公允价值为基础计算收入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小分别核定为一个月或者一个季度，最长不得超过六个月。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度确实是从公历1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，根据不同的收入档次适用不同的税率。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人可以按照销售额的6%进行进项税额抵扣，这是增值税的计税方法之一。

5.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

6.×

解析思路：个人所得税的免征额是全国统一的，不是根据纳税人所在地确定的。

7.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以采用简易计税方法，简化税收征管。

8.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在下一年度内抵扣，但不得超过五年。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税人确实应当向税务机关报送纳税申报表。

10.√

解析思路：增值税的征收范围确实包括在中国境内销售货物、劳务和无形资产。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人具有健全的会计制度，能够准确核算进项税额和销项税额，适用增值税的一般计税方法；小规模纳税人会计制度不健全，不能准确核算进项税额和销项税额，适用简易计税方法。

2.企业所得税的纳税申报要求包括：按照规定的期限和方式向税务机关报送纳税申报表；如实申报应纳税所得额；准确计算应纳税额；依法缴纳企业所得税。

3.个人所得税的征收管理措施包括：建立纳税人实名制；加强源泉扣缴；开展纳税评估；实施税收稽查；加强税收宣传和辅导。

4.增值税的税率结构包括基本税率、低税率和零税率。基本税率适用于一般货物和劳务，低税率适用于部分生活必需品和农业生产资料，零税率适用于出口货物和跨境服务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用主要体现在：促进产业结构调整，提高资源配置效率；增加财政收入，支持国家基础设施建设；鼓励技术创新和产业升级。存在的问题包括：税率结构不合理，部分行业税负过重；征管手段落后，税收流失现象存在；税收优惠政策不完善，影响税收中性原则。