税法总论考试题及答案

税法总论考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于税收基本特征的有（）

A.纳税义务法定性

B.纳税主体平等性

C.税收法定性

D.税收无偿性

E.税收固定性

2.我国税收体系包括（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

E.财产税

3.税收的作用主要有（）

A.调节收入分配

B.促进经济发展

C.稳定宏观经济

D.维护国家政权

E.促进科技进步

4.税收的构成要素包括（）

A.纳税义务人

B.税收对象

C.税率

D.税基

E.纳税期限

5.税收法律关系包括（）

A.税收权利

B.税收义务

C.税收责任

D.税收处罚

E.税收减免

6.税收减免的形式有（）

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收扣除

D.税收减免

E.税收延期

7.下列各项中，属于税收优惠的有（）

A.税收减免

B.税收返还

C.税收扣除

D.税收优惠

E.税收延期

8.下列各项中，属于税收返还的有（）

A.税收减免

B.税收返还

C.税收扣除

D.税收减免

E.税收返还

9.下列各项中，属于税收扣除的有（）

A.税收减免

B.税收返还

C.税收扣除

D.税收减免

E.税收扣除

10.下列各项中，属于税收延期的有（）

A.税收减免

B.税收返还

C.税收扣除

D.税收减免

E.税收延期

11.下列各项中，属于税收处罚的有（）

A.税收减免

B.税收返还

C.税收扣除

D.税收减免

E.税收处罚

12.下列各项中，属于税收法律关系的要素有（）

A.税收权利

B.税收义务

C.税收责任

D.税收处罚

E.税收减免

13.下列各项中，属于税收法定性体现的有（）

A.税收法律关系

B.税收构成要素

C.税收减免

D.税收处罚

E.税收征收管理

14.下列各项中，属于税收无偿性体现的有（）

A.税收法律关系

B.税收构成要素

C.税收减免

D.税收处罚

E.税收征收管理

15.下列各项中，属于税收固定性体现的有（）

A.税收法律关系

B.税收构成要素

C.税收减免

D.税收处罚

E.税收征收管理

16.下列各项中，属于税收征收管理的有（）

A.税收法律关系

B.税收构成要素

C.税收减免

D.税收处罚

E.税收征收管理

17.下列各项中，属于税收征收管理的程序有（）

A.税收申报

B.税收缴纳

C.税收减免

D.税收处罚

E.税收征收管理

18.下列各项中，属于税收征收管理的主体有（）

A.税务机关

B.税收纳税人

C.税收征收管理机关

D.税收减免机关

E.税收处罚机关

19.下列各项中，属于税收征收管理的对象有（）

A.税收法律关系

B.税收构成要素

C.税收减免

D.税收处罚

E.税收征收管理

20.下列各项中，属于税收征收管理的目的是（）

A.保障国家财政收入

B.维护社会公平

C.促进经济发展

D.稳定宏观经济

E.维护国家政权

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的基本形式。（）

2.税收的征收管理是国家税务机关依法对税收活动进行监督、检查和管理的活动。（）

3.税收减免是指对特定纳税人或特定税种在一定时期内给予减轻或免除税收负担的优惠措施。（）

4.税率是指税法规定的应纳税额与计税依据之间的比例关系。（）

5.税基是指税法规定的计算应纳税额的基数。（）

6.税收征收管理机关对纳税人的税收违法行为有权进行行政处罚。（）

7.税收法律关系中的权利主体是纳税人和税务机关。（）

8.税收减免可以无限期延长，不受时间和额度限制。（）

9.税收征收管理机关在税收征收管理过程中，对纳税人的信息负有保密义务。（）

10.税收是国家实现宏观调控的重要手段之一。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

2.简述税收的作用。

3.简述税收的构成要素。

4.简述税收法律关系的要素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收法定原则在税收征收管理中的重要性。

2.论述税收减免政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABC

6.ABCDE

7.ABCDE

8.BE

9.CDE

10.E

11.ADE

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCDE

17.ABC

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收的基本特征包括：纳税义务法定性、税收法定性、税收无偿性、税收固定性。

2.税收的作用包括：调节收入分配、促进经济发展、稳定宏观经济、维护国家政权、促进科技进步。

3.税收的构成要素包括：纳税义务人、税收对象、税率、税基、纳税期限。

4.税收法律关系的要素包括：税收权利、税收义务、税收责任、税收处罚、税收减免。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收法定原则在税收征收管理中的重要性体现在：确保税收法律关系的合法性、维护纳税人的合法权益、提高税收征收管理的透