强化税务师考试的逻辑思维能力构建试题及答案

强化税务师考试的逻辑思维能力构建试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.按照我国税法规定，下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.邮政普遍服务

C.税务机关征收的行政事业性收费

D.金融机构的利息收入

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.非居民企业

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑业劳务

D.提供娱乐业劳务

6.下列哪些属于城镇土地使用税的征收范围？

A.城市规划区内的土地

B.县城规划区内的土地

C.乡镇规划区内的土地

D.国有土地

7.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.建筑物及其附属设施

B.非独立于建筑物的地下建筑

C.土地

D.地上附着物

8.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水资源

9.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.财产转让合同

B.专利实施许可合同

C.技术转让合同

D.财产租赁合同

10.下列哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地使用权出让

C.房屋赠与

D.土地使用权转让

11.下列哪些属于耕地占用税的征税范围？

A.建设项目占用耕地

B.建设单位占用耕地

C.从事农业生产的单位占用耕地

D.从事农业生产的个人占用耕地

12.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用汽车

B.购买商用车

C.购买摩托车

D.购买拖拉机

13.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.城市规划区内土地的出让收入

B.城市规划区内土地的转让收入

C.城市规划区内土地的租金收入

D.城市规划区内土地的征收收入

14.下列哪些属于教育费附加的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

15.下列哪些属于地方教育附加的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

16.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息所得

B.股息所得

C.资产转让所得

D.劳务报酬所得

17.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

18.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物

D.提供建筑服务

19.下列哪些属于营业税的应税行为？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供建筑业劳务

D.提供娱乐业劳务

20.下列哪些属于城镇土地使用税的应税行为？

A.占用耕地

B.占用林地

C.占用水域

D.占用滩涂

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。（）

2.个人所得税的征税范围包括全球范围内的所得。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

4.营业税的纳税期限一般为一个月或一个季度。（）

5.资源税的计税依据是资源产品的产量或者销售额。（）

6.印花税的计税依据是合同金额或者凭证金额。（）

7.契税的纳税义务人包括房屋买卖双方和土地使用权出让双方。（）

8.耕地占用税的纳税义务人是占用耕地的单位和个人。（）

9.车辆购置税的税率为10%，按辆征收。（）

10.城市维护建设税和教育费附加的征收范围仅限于城市市区。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述资源税的征收管理特点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述税收政策对经济发展的影响及其调控作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、出口货物和销售不动产。

2.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、邮政普遍服务和税务机关征收的行政事业性收费。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和非居民企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑业劳务和提供娱乐业劳务。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征收范围包括城市规划区内的土地、县城规划区内的土地、乡镇规划区内的土地和国有土地。

7.AB

解析思路：房产税的征税范围包括建筑物及其附属设施和非独立于建筑物的地下建筑。

8.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭和水资源。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括财产转让合同、专利实施许可合同、技术转让合同和财产租赁合同。

10.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、土地使用权出让、房屋赠与和土地使用权转让。

11.ABC

解析思路：耕地占用税的征税范围包括建设项目占用耕地、建设单位占用耕地和从事农业生产的单位占用耕地。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用汽车、购买商用车、购买摩托车和购买拖拉机。

13.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括城市规划区内土地的出让收入、转让收入、租金收入和征收收入。

14.ABC

解析思路：教育费附加的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

15.ABC

解析思路：地方教育附加的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息所得、股息所得、资产转让所得和劳务报酬所得。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

18.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、出口货物和提供建筑服务。

19.ABCD

解析思路：营业税的应税行为包括销售不动产、销售无形资产、提供建筑业劳务和提供娱乐业劳务。

20.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的应税行为包括占用耕地、占用林地、占用水域和占用滩涂。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

2.错误

解析思路：个人所得税的征税范围限于我国境内所得。

3.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

4.错误

解析思路：营业税的纳税期限一般为五日或十日。

5.正确

解析思路：资源税的计税依据是资源产品的产量或者销售额。

6.正确

解析思路：印花税的计税依据是合同金额或者凭证金额。

7.正确

解析思路：契税的纳税义务人包括房屋买卖双方和土地使用权出让双方。

8.正确

解析思路：耕地占用税的纳税义务人是占用耕地的单位和个人。

9.正确

解析思路：车辆购置税的税率为10%，按辆征收。

10.错误

解析思路：城市维护建设税和教育费附加的征收范围不仅限于城市市区。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、加计扣除优惠等。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托代理申报。

4.简述资源税的征收管理特点。

解析思路：资源税的征收管理特点包括计税依据的多样性、税收优惠的有限性、征收管理的复杂性等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹