提升信心税务师考试试题及答案

提升信心税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师事务所的业务范围？

A.纳税申报

B.税收筹划

C.税务咨询

D.税务代理

2.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.非企业性单位

D.个人

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.营业外收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供建筑安装劳务

6.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.购买小规模纳税人开具的增值税专用发票

D.购买免税货物发生的增值税

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.购买固定资产的支出

B.支付给职工的工资、薪金

C.税收滞纳金

D.购买无形资产的支出

8.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.购买住房贷款利息

B.购买商业保险

C.支付给职工的工资、薪金

D.购买教育、医疗等专项扣除

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.提供建筑安装劳务的当天

D.纳税人取得索取销售款项凭据的当天

13.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人发生应税行为的当天

C.纳税人支付款项的当天

D.纳税人取得销售款项凭据的当天

14.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人发生应税行为的当天

C.纳税人支付款项的当天

D.纳税人取得销售款项凭据的当天

15.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

16.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

17.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.自行申报

B.纳税人自行申报

C.税务机关核定征收

D.税务机关查账征收

19.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.自行申报

B.纳税人自行申报

C.税务机关核定征收

D.税务机关查账征收

20.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.自行申报

B.纳税人自行申报

C.税务机关核定征收

D.税务机关查账征收

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的设立必须经过国家税务机关的批准。（）

2.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

3.企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、转让财产、出租权属等。（）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等。（）

5.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。（）

6.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受劳务、支付费用等所支付的增值税额。（）

7.企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。（）

8.个人所得税的扣除项目包括基本费用、专项扣除、其他扣除等。（）

9.增值税的税率分为基本税率和低税率，其中低税率适用于农产品、矿产品等。（）

10.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中优惠税率适用于高新技术企业、小微企业等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和纳税人。

2.简述企业所得税的应税收入和扣除项目。

3.简述个人所得税的税率结构和纳税义务发生时间。

4.简述税务师事务所的主要业务范围和执业要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对纳税人经济效益的影响。

2.论述税务师在税收风险管理中的角色及其对企业合规性的贡献。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报、税收筹划、税务咨询和税务代理。

2.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人、非企业性单位和个人。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、营业外收入、利息收入和资产转让收入。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供建筑安装劳务。

6.ABC

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受劳务、支付费用等所支付的增值税额，不包括购买免税货物发生的增值税。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金和损失等。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括基本费用、专项扣除和其他扣除等。

9.ABCD

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%和17%。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税率分为25%、15%、20%和30%。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供加工修理修配劳务的当天、销售不动产的当天、提供建筑安装劳务的当天和纳税人取得索取销售款项凭据的当天。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括纳税人取得收入的当天、纳税人发生应税行为的当天、纳税人支付款项的当天和纳税人取得销售款项凭据的当天。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括纳税人取得收入的当天、纳税人发生应税行为的当天、纳税人支付款项的当天和纳税人取得销售款项凭据的当天。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

18.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括自行申报、纳税人自行申报、税务机关核定征收和税务机关查账征收。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括自行申报、纳税人自行申报、税务机关核定征收和税务机关查账征收。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自行申报、纳税人自行申报、税务机关核定征收和税务机关查账征收。

二、判断题答案

1.（）

解析思路：税务师事务所的设立必须经过国家税务机关的批准，判断为正确。

2.（）

解析思路：小规模纳税人和一般纳税人在税收政策上有所不同，判断为错误。

3.（）

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、转让财产、出租权属等，判断为正确。

4.（）

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得等，判断为正确。

5.（）

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等，判断为正确。

6.（）

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受劳务、支付费用等所支付的增值税额，判断为正确。

7.（）

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金和损失等，判断为正确。

8.（）

解析思路：个人所得税的扣除项目包括基本费用、专项扣除和其他扣除等，判断为正确。

9.（）

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%和17%，判断为正确。

10.（）

解析思路：企业所得税的税率分为25%、15%、20%和30%，判断为正确。

三、简答题答案

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物等；纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

2.企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、转让财产、出租权属等；扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率；纳税义务发生时间包括取得收入、发生应税行为、支付款项和取得销售款项凭据等。

4.税务师事务所的主要业务范围包括纳税申报、税收筹划、税务咨询、税务代理等；执业要求包括遵守法律法