深度挖掘2025年税务师考试知识试题及答案

深度挖掘2025年税务师考试知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是对商品和劳务在流转过程中增加的价值征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税的基本税率为13%，另有9%、6%和零税率

D.增值税的征收管理适用《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.下列关于企业所得税的表述，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者组织

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的征收管理适用《中华人民共和国企业所得税法》

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是具有中国国籍的个人

B.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理适用《中华人民共和国个人所得税法》

4.下列关于财产税的表述，正确的有：

A.财产税是对个人和企业的财产征收的一种税

B.财产税的计税依据是财产的价值

C.财产税的税率分为比例税率和累进税率

D.财产税的征收管理适用《中华人民共和国财产税法》

5.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是对进出境的货物征收的一种税

B.关税的计税依据是货物的完税价格

C.关税的税率分为进口关税和出口关税

D.关税的征收管理适用《中华人民共和国进出口关税条例》

6.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税

B.印花税的计税依据是合同金额或产权转移书据金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收管理适用《中华人民共和国印花税暂行条例》

7.下列关于车船税的表述，正确的有：

A.车船税是对车辆和船舶征收的一种税

B.车船税的计税依据是车船的吨位或载重

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的征收管理适用《中华人民共和国车船税法》

8.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是对土地、房屋权属转移征收的一种税

B.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格或评估价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收管理适用《中华人民共和国契税法》

9.下列关于土地增值税的表述，正确的有：

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

D.土地增值税的征收管理适用《中华人民共和国土地增值税法》

10.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的行为征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

D.环境保护税的征收管理适用《中华人民共和国环境保护税法》

（未完待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率统一为25%，没有其他税率选项。（）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，这是固定的，不会随着经济情况的变化而调整。（）

4.财产税的征收范围包括土地、房屋、车辆、船舶等财产，但不包括无形资产。（）

5.关税的税率是根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定的，不会随着进口商品的价格变动而调整。（）

6.印花税的税率是根据合同金额或产权转移书据金额的一定比例确定的，税率是固定的。（）

7.车船税的税率是根据车船的吨位或载重确定的，不同类型的车船有不同的税率。（）

8.契税的税率是根据土地、房屋的成交价格或评估价格的一定比例确定的，税率是固定的。（）

9.土地增值税的税率是根据土地增值额的一定比例确定的，税率是固定的。（）

10.环境保护税的征收对象包括所有排放污染物的单位，无论排放量大小。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人和征税范围。

2.简述企业所得税的纳税人和计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用情况。

4.简述财产税的征收原则和主要税种。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述如何提高税收征管效率，确保国家财政收入稳定增长。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人、税率、征收管理法规都是增值税的基本知识点。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的定义、纳税人、计税依据、税率、征收管理法规都是企业所得税的基本知识点。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的定义、纳税人、计税依据、税率结构、征收管理法规都是个人所得税的基本知识点。

4.ABCD

解析思路：财产税的定义、计税依据、税率结构、征收管理法规都是财产税的基本知识点。

5.ABCD

解析思路：关税的定义、计税依据、税率、征收管理法规都是关税的基本知识点。

6.ABCD

解析思路：印花税的定义、计税依据、税率、征收管理法规都是印花税的基本知识点。

7.ABCD

解析思路：车船税的定义、计税依据、税率、征收管理法规都是车船税的基本知识点。

8.ABCD

解析思路：契税的定义、计税依据、税率、征收管理法规都是契税的基本知识点。

9.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、计税依据、税率、征收管理法规都是土地增值税的基本知识点。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、计税依据、税率、征收管理法规都是环境保护税的基本知识点。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供劳务和进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的税率有25%的基本税率，还有15%、20%等优惠税率。

3.×

解析思路：个人所得税的起征点会根据经济情况和物价水平进行调整。

4.√

解析思路：财产税的征收范围包括土地、房屋等财产，不包括无形资产。

5.×

解析思路：关税的税率会根据进口商品的价格变动和国际贸易政策进行调整。

6.√

解析思路：印花税的税率是根据合同金额或产权转移书据金额的一定比例确定的，是固定的。

7.√

解析思路：车船税的税率是根据车船的吨位或载重确定的，不同类型的车船有不同的税率。

8.√

解析思路：契税的税率是根据土地、房屋的成交价格或评估价格的一定比例确定的，是固定的。

9.×

解析思路：土地增值税的税率是根据土地增值额的一定比例确定的，但具体税率会根据增值额的不同而有所区别。

10.√

解析思路：环境保护税的征收对象包括所有排放污染物的单位，排放量大小是影响税额的因素之一。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人和征税范围：纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人；征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。

2.企业所得税的纳税人和计税依据：纳税人包括实行独立核算的企业或者组织；计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。

3.个人所得税的税率结构及其适用情况：税率结构包括超额累进税率和比例税率；超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬、特许权使用费所得等。

4.财产税的征收原则和主要税种：征收原则包括普遍征税、公平负担、合理调节；主要税种包括房产税、车船税、契税、土地增值税等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.我国税收政策在促进经济结构调整中的作用：税收政策可以通过调整税率、税收优惠等措施，引导资源向优势产业和战略性新