深入掌握税务法规变动的策略试题及答案

深入掌握税务法规变动的策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些是2019年《中华人民共和国税收征收管理法》的主要修改内容？

A.税务机关的职权扩大

B.纳税人的权利增加

C.税务处罚力度加大

D.税务信息公开制度完善

2.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法，正确的是：

A.一般纳税人资格认定实行登记制度

B.一般纳税人认定标准由销售额确定

C.纳税人可选择一般纳税人或小规模纳税人身份

D.纳税人一经认定为一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

3.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息支出

B.房屋租金支出

C.赡养老人支出

D.残疾人就业支出

4.企业所得税法规定，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.银行贷款利息支出

B.工会经费支出

C.职工福利支出

D.购买固定资产支出

5.以下哪些属于企业所得税法规定的非居民企业？

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立代表机构，但不从事生产经营活动的非居民企业

D.在中国境内设立分支机构，但不从事生产经营活动的非居民企业

6.以下哪些属于增值税纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.进口货物的收货人

D.出口货物的发货人

7.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供建筑安装服务

D.提供咨询服务

8.以下哪些属于关税的征税对象？

A.进口货物

B.出口货物

C.境内销售货物

D.境内提供劳务

9.以下哪些属于企业所得税法规定的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.从事环境保护、节能节水项目的税收优惠

D.转让企业所得的税收优惠

10.以下哪些属于税务行政处罚的种类？

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销许可证

D.责令改正

11.以下哪些属于税务行政强制措施？

A.保全措施

B.扣押措施

C.拘留措施

D.强制执行措施

12.以下哪些属于税务行政复议的范围？

A.税务行政处罚

B.税务征收管理行为

C.税务行政强制措施

D.税务行政赔偿

13.以下哪些属于税务行政诉讼的范围？

A.税务行政处罚

B.税务征收管理行为

C.税务行政强制措施

D.税务行政赔偿

14.以下哪些属于税务师事务所的业务范围？

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务鉴证

D.税务培训

15.以下哪些属于税务师职业道德的基本要求？

A.诚实守信

B.独立公正

C.专业胜任

D.团队协作

16.以下哪些属于税收筹划的原则？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.风险性原则

D.创新性原则

17.以下哪些属于税务审计的程序？

A.审计准备

B.审计实施

C.审计报告

D.审计后续

18.以下哪些属于税务筹划的方法？

A.利用税收优惠政策

B.优化纳税地点

C.调整税种结构

D.优化税收筹划方案

19.以下哪些属于税务师行业监管的主要内容？

A.税务师资格考试

B.税务师执业资格注册

C.税务师职业道德

D.税务师业务规范

20.以下哪些属于税务师事务所内部管理的主要内容？

A.人员管理

B.业务管理

C.财务管理

D.风险管理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的税收违法行为可以采取强制执行措施。（）

2.个人所得税的征收方式包括代扣代缴、自行申报和委托代征。（）

3.企业所得税的纳税期限为年度，按月或者按季预缴。（）

4.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。（）

5.关税的完税价格包括货物成交价格、运费和保险费。（）

6.税务机关在税收征收管理中，可以对纳税人的财务会计制度进行审计。（）

7.税务师在执业过程中，必须遵守国家法律法规和职业道德。（）

8.税务筹划的目的在于最大限度地减轻纳税人的税收负担。（）

9.税务行政诉讼的被告只能是税务机关。（）

10.税务师事务所应当建立健全内部管理制度，确保业务质量。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

3.简述企业所得税法规定的税收优惠政策对企业的意义。

4.简述税务师在为企业提供税务筹划服务时，应当遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务法规变动对企业税务管理的影响及应对策略。

2.论述税务师在税收风险防范中的作用及重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的修改内容，可以确定税务机关的职权扩大、纳税人的权利增加、税务信息公开制度完善是主要修改内容。

2.ACD

解析思路：增值税一般纳税人资格认定实行登记制度，认定标准由销售额确定，纳税人可选择一般纳税人或小规模纳税人身份。

3.ABCD

解析思路：个人所得税专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、房屋租金支出、赡养老人支出、残疾人就业支出等。

4.ABC

解析思路：企业所得税法规定，银行贷款利息支出、工会经费支出、职工福利支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

5.AB

解析思路：企业所得税法规定的非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

6.ACD

解析思路：增值税纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，进口货物的收货人，出口货物的发货人。

7.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、提供建筑安装服务。

8.AB

解析思路：关税的征税对象包括进口货物和出口货物。

9.ABCD

解析思路：企业所得税法规定的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、从事环境保护、节能节水项目的税收优惠、转让企业所得的税收优惠。

10.ABC

解析思路：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、吊销许可证。

11.ABD

解析思路：税务行政强制措施包括保全措施、扣押措施、强制执行措施。

12.ABCD

解析思路：税务行政复议的范围包括税务行政处罚、税务征收管理行为、税务行政强制措施、税务行政赔偿。

13.ABCD

解析思路：税务行政诉讼的范围包括税务行政处罚、税务征收管理行为、税务行政强制措施、税务行政赔偿。

14.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务代理、税务鉴证、税务培训。

15.ABCD

解析思路：税务师职业道德的基本要求包括诚实守信、独立公正、专业胜任、团队协作。

16.ABD

解析思路：税收筹划的原则包括合法性原则、经济性原则、风险性原则、创新性原则。

17.ABCD

解析思路：税务审计的程序包括审计准备、审计实施、审计报告、审计后续。

18.ABCD

解析思路：税务筹划的方法包括利用税收优惠政策、优化纳税地点、调整税种结构、优化税收筹划方案。

19.ABCD

解析思路：税务师行业监管的主要内容包括税务师资格考试、税务师执业资格注册、税务师职业道德、税务师业务规范。

20.ABCD

解析思路：税务师事务所内部管理的主要内容包括人员管理、业务管理、财务管理、风险管理。

二、判断题

1.×

解析思路：税务机关在税收征收管理中，对纳税人的税收违法行为可以采取税务行政处罚措施，但不一定是强制执行措施。

2.√

解析思路：个人所得税的征收方式确实包括代扣代缴、自行申报和委托代征。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，纳税人可以按月或者按季预缴。

4.×

解析思路：增值税纳税人销售免税货物时，不得开具增值税专用发票。

5.√

解析思路：关税的完税价格确实包括货物成交价格、运费和保险费。

6.√

解析思路：税务机关在税收征收管理中，可以对纳税人的财务会计制度进行审计。

7.√

解析思路：税务师在执业过程中，必须遵守国家法律法规和职业道德。

8.√

解析思路：税务筹划的目的在于最大限度地减轻纳税人的税收负担。

9.×

解析思路：税务行政诉讼的被告可以是税务机关，也可以是其他行政主体。

10.√

解析思路：税务师事务所应当建立健全内部管理制度，确保业务质量。

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于增值税税率、进项税额抵扣、税收优惠政策等方面。

2.个人所得税专项附加扣除的申报流程包括纳税人自行申报、税务机关审核、信息比对、扣除确认等步骤。

3.企业所得税法规定的税收优惠政策对企业的意义在于降低企业税负、提高企业竞争力、促进企业创新发展。

4.税务师在为企业提供税务筹划服务时，应当遵