2025年税务师考试学习模式试题及答案

2025年税务师考试学习模式试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业下列哪些行为需要缴纳企业所得税？

A.获得投资收益

B.获得租金收入

C.获得利息收入

D.获得股息收入

3.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.个人销售自用住房

C.纳税人销售自用土地

D.国际运输服务

4.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.生产经营成本

B.职工工资及福利费

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.企业下列哪些行为需要缴纳营业税？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供交通运输业服务

D.提供餐饮业服务

7.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值率计税方法

B.征收率计税方法

C.应税销售额计税方法

D.销售额和扣除额计税方法

8.企业下列哪些行为需要缴纳房产税？

A.企业拥有的房产

B.个人拥有的房产

C.机关、事业单位拥有的房产

D.社会团体拥有的房产

9.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.资本性支出

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.罚款、罚金

11.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.获得政府奖励

B.获得福利补贴

C.获得保险赔款

D.获得捐赠所得

12.企业下列哪些行为需要缴纳契税？

A.购买土地使用权

B.转让土地使用权

C.购买房屋所有权

D.转让房屋所有权

13.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国际运输服务

C.个人销售自用住房

D.纳税人销售自用土地

14.企业下列哪些行为需要缴纳土地增值税？

A.转让土地使用权

B.转让房屋所有权

C.购买土地使用权

D.购买房屋所有权

15.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

16.企业下列哪些行为需要缴纳资源税？

A.销售煤炭

B.销售石油

C.销售天然气

D.销售稀土

17.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.生产经营成本

B.职工工资及福利费

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

19.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

20.企业下列哪些行为需要缴纳消费税？

A.销售烟酒

B.销售化妆品

C.销售珠宝玉石

D.销售高档手表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率分为25%和20%两档，适用于不同类型的企业。（）

3.增值税的免税项目包括个人销售自用住房、农业生产者销售自产农产品等。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

5.个人所得税的税率分为7级超额累进税率，适用于不同收入水平的纳税人。（）

6.营业税的征税范围包括销售无形资产、转让土地使用权等。（）

7.增值税的简易计税方法中，征收率计税方法适用于小规模纳税人。（）

8.房产税的征税对象包括企业、个人以及机关、事业单位拥有的房产。（）

9.个人所得税的免税项目包括获得政府奖励、福利补贴等。（）

10.资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、稀土等资源的开采和销售。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据及其确定方法。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策及其适用条件。

3.列举并简要说明个人所得税的几种主要征收方式。

4.说明土地增值税的征税范围和税率确定原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用，结合实际案例分析税收政策如何影响经济增长。

2.分析税收征管中存在的难点和问题，并提出相应的改进措施，以提升税收征管效率和纳税人满意度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得和租金所得。

3.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国际运输服务和个人销售自用住房。

4.ABC

解析思路：企业所得税的扣除范围包括生产经营成本、职工工资及福利费和捐赠支出。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售无形资产、转让土地使用权、提供交通运输业服务和提供餐饮业服务。

7.AB

解析思路：增值税的简易计税方法包括征收率计税方法和增值税差额计税方法。

8.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括企业、个人、机关、事业单位以及社会团体拥有的房产。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.ACD

解析思路：企业所得税的扣除范围不包括资本性支出、财产损失、税收滞纳金和罚款、罚金。

11.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括获得政府奖励、福利补贴和保险赔款。

12.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括购买土地使用权、转让土地使用权、购买房屋所有权和转让房屋所有权。

13.ABC

解析思路：增值税的减免税项目包括农业生产者销售自产农产品、国际运输服务和个人销售自用住房。

14.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和转让房屋所有权。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

16.ABCD

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气和稀土等资源的开采和销售。

17.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

18.ABC

解析思路：企业所得税的扣除范围包括生产经营成本、职工工资及福利费和捐赠支出。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

20.ABCD

解析思路：消费税的征税范围包括销售烟酒、化妆品、珠宝玉石和高档手表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%两档，适用于不同类型的企业。

3.正确

解析思路：增值税的免税项目包括个人销售自用住房、农业生产者销售自产农产品等。

4.正确

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。

5.正确

解析思路：个人所得税的税率分为7级超额累进税率，适用于不同收入水平的纳税人。

6.正确

解析思路：营业税的征税范围包括销售无形资产、转让土地使用权等。

7.正确

解析思路：增值税的简易计税方法中，征收率计税方法适用于小规模纳税人。

8.正确

解析思路：房产税的征税对象包括企业、个人以及机关、事业单位拥有的房产。

9.正确

解析思路：个人所得税的免税项目包括获得政府奖励、福利补贴等。

10.正确

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、稀土等资源的开采和销售。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据及其确定方法。

解析思路：回答增值税的计税依据是销售额或应税劳务收入，确定方法包括一般计税方法和简易计税方法。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策及其适用条件。

解析思路：回答企业所得税的亏损弥补政策允许企业在一定期限内用税前利润弥补以前年度的亏损，适用条件包括亏损必须是实际发生的、连续计算期限等。

3.列举并简要说明个人所得税的几种主要征收方式。

解析思路：回答个人所得税的主要征收方式包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.说明土地增值税的征税范围和税率确定原则。

解析思路：回答土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和转让房屋所有权，税率确定原则根据增值额和增值率的不同进行划分。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用，结合实际案例分析税收政策如何影响经济增长。

解析思路：回