2025年税务师考试价值分析试题及答案

2025年税务师考试价值分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.利息支出

D.营业外支出

3.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人选择简易计税方法

D.小规模纳税人选择简易计税方法

4.企业发生的下列哪些支出不得在企业所得税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定提取的工会经费

C.按照规定提取的职工教育经费

D.按照规定提取的职工培训费

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售自产自用货物

C.销售免税货物

D.销售出口货物

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于税前扣除项目？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.利息支出

D.营业外支出

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.利息支出

D.营业外支出

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人选择简易计税方法

D.小规模纳税人选择简易计税方法

12.企业发生的下列哪些支出不得在企业所得税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定提取的工会经费

C.按照规定提取的职工教育经费

D.按照规定提取的职工培训费

13.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售自产自用货物

C.销售免税货物

D.销售出口货物

16.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.利息支出

D.营业外支出

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.利息支出

D.营业外支出

19.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人选择简易计税方法

D.小规模纳税人选择简易计税方法

20.企业发生的下列哪些支出不得在企业所得税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定提取的工会经费

C.按照规定提取的职工教育经费

D.按照规定提取的职工培训费

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，职工工资及三项社会保险费可以在税前扣除。（）

3.小规模纳税人不采用简易计税方法，只能按照一般计税方法进行核算。（）

4.企业发生的职工福利费、工会经费和职工教育经费不得在企业所得税前扣除。（）

5.增值税的应税行为包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。（）

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，国债利息收入属于免税收入。（）

7.增值税的免税项目包括销售免税货物和出口货物。（）

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，财产保险费可以在税前扣除。（）

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，营业外支出不得在税前扣除。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，境外投资收益属于免税收入。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的免税收入的概念，并列举常见的免税收入类型。

3.说明企业如何在税前扣除职工工资及三项社会保险费。

4.列举增值税中简易计税方法的几种类型，并说明其特点。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对现代税收制度的重要性，并结合我国增值税改革的具体措施进行分析。

2.阐述企业所得税在调节企业利润分配、促进社会公平等方面的作用，并探讨如何提高企业所得税征管的效率和效果。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括所有在中国境内发生的销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的行为。

2.ABC

解析思路：企业所得税前扣除的支出包括合理工资、三费（职工福利费、工会经费、职工教育经费）和财产保险费，但营业外支出通常不在税前扣除。

3.BD

解析思路：简易计税方法主要适用于小规模纳税人和一般纳税人选择简易计税方法的情况。

4.D

解析思路：不得在企业所得税前扣除的支出包括罚款、滞纳金、赞助支出、非公益性捐赠等。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为涵盖了其所有征税范围。

6.ABCD

解析思路：免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入。

7.ABC

解析思路：增值税的免税项目通常包括销售免税货物、自产自用货物和出口货物。

8.ABC

解析思路：在计算企业所得税应纳税所得额时，财产保险费可以在税前扣除。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围如前所述，包括所有列举的项目。

10.ABCD

解析思路：企业所得税前扣除的支出与第二题解析思路相同。

...（此处省略其余10题的答案及解析思路）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。

2.√

解析思路：职工工资及三项社会保险费是企业的合理支出，可以在计算企业所得税时税前扣除。

3.×

解析思路：小规模纳税人也可以选择简易计税方法，不限于一般纳税人。

4.×

解析思路：职工福利费、工会经费和职工教育经费在一定条件下是可以税前扣除的。

5.√

解析思路：增值税的应税行为确实包括在中国境内发生的所有应税项目。

6.√

解析思路：国债利息收入是符合条件的免税收入。

7.×

解析思路：销售免税货物和出口货物是免税项目，但销售自产自用货物不是。

8.√

解析思路：财产保险费属于合理支出，可以在计算企业所得税时税前扣除。

9.√

解析思路：营业外支出通常不在税前扣除。

10.√

解析思路：境外投资收益在特定条件下属于免税收入。

...（此处省略其余10题的答案及解析思路）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

解析思路：阐述增值税的两种计税方法（一般计税方法和简易计税方法）及其适用范围。

2.解释企业所得税的免税收入的概念，并列举常见的免税收入类型。

解析思路：定义免税收入，并列举国债利息收入、境外投资收