初级会计资格：负债必看题库知识点

初级会计资格：负债必看题库知识点（最新版）

1、不定项选择2014年3月，W股份有限公司发生的部分业务如下：（1）3

月1日，以2400万元（含已宣告但尚未发放的现金股利100万元）购入乙公司

股票300万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元，3月31

日该股票每股市价为7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用银行存款5000

万元购入B公司有表决权股份的30%,对B公司具有重大影响，当日，B公司可

辨认净资产的公允价值为17500万元（与账面价值相等）。3月份B公司实现

净利润3000万元。（3）3月31口，经计算本月应付职工工资100万元，其中

生产工人的工资60万元，车间管理人员工资15万元，厂部管理人员的工资25

万元。（4）3月31日，按上述工资的14%计提职工福利费。（5）3

月31日，按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。（6）3

月31日，以现金支付职工李某生活困难补助0.5万元。（7）3

月31日，为公司总部25位部门经理每人配

备汽车一辆免费使用，每辆汽车每月折旧0.1万元。（8）该公司为其4

名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套1万元

，3月31日，支付当月租金4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，

分析回答下列第（1）-（4）小题。答案中金额单位用万元表示）

（1）根据资料该生产线的入账价值为（）万元。

A.7100

B.7360

C.7460

D.8190

正确答案：C

2、多选企业记入“管理费用”的税费有（）0

A、土地使用税

B、印花税

C、房产税

D、车船税

正确答案：A,B,C,D

参考解析：常见的税费中，房产税、车船税、土地使用税、印花税都是计入到

管理费用中的。

3、不定项选择

Y公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为

17%,消费税税率为10机存货发出采用先进先出法，期末计价采用成本与可变

现净值孰低计量，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末，除A原

材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户

余额资料如下：“原材科-A材料”账面余额为120万元，“存货跌价准备-A材

料”账面余额为12万元。

该公司2012年1月发生如下经济业务：

⑴从甲公司购人生产用的A原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料

价款600万元，增值税税额为102万元，货款己经支付。在购入材料过程中支

付运费9万元(可按7%作为进项税额进行抵扣)，A原材料已到达并验收入

库。

⑵用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元，经协议，以作

价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后，对乙公司无

重大影响，该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已

办理完毕。假设该批原材料的冲税价格也为60万元。

⑶销售应税消费品B产品一批，不含增值税的销售价格为2000万元，实际成

本为1000万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售

已符合收入确认条件。

(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元，其购入时支付的增值税

为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品，该产品实际

成本75万元，计税价格92万元。

⑸本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售，商品价值

100万，进口环节需要交纳消费税20万(假定不考虑增值税)，采购的商品已

经验收入库，货款尚未支付，税款已用银行存款支付。

(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库，C原材料是消费税的应税物品。

该委托加工材料上月发出，发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行

存款支付受托加工企业加工费2.8万元(不含增值税)，同时支付增值税和其

代收代交的消费税，但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收

回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。

要求：根据上述资料，回答下题。

根据上述资料Y公司本月应交消费税金额为()万元。

A.207.2

B.209.2

C.198

D.200

正确答案：A

参考解析：本月应交消费税=200+9.2-2=207.2(万元)。

4、单选某企业为营业税改征增值税试点的小规模纳税人，适用的增值税税率

为11%。2012年5月对外运输服务取得价款合计50000元，款项存入银行。支

付非试点联运企业运费5500元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。

则营业税改增值税抵减的增值税金额为()元。

A.500

B.675

C.605

D.545

正确答案：D

参考解析：营'业税改增值税抵减的增值税金额为=5500/(1+11%)XI遥=545

(元)。

5、单选下列各项中，不属于负债基本特征的是()o

A.负债是企业承担的现时义务

B.负债预期会导致经济利益流出企业

C.负债是由企业过去的交易或者事项形成的

D.未来流出的经济利益的金额能够可靠地订量

正确答案：D

参考解析：本题考核负债的基本特征。选项D属于负债的确认条件，不属于负

债的基本特征。

6、单选下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是()。

A.应付租入包装物租金

B.应付融资租入固定资产租金

C.结转到期无力支付的应付票据

D.应付由企业负担的职工社会保险费

正确答案：A

参考解析：本题考核其他应付款。选项B计入长期应付款中，选项C计入应付

账款或短期借款中，选项D计入应付职工薪酬中。

7、判断题委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消

费税计入委托加工物资的成本。()(2011年)

正确答案：错

参考解析：本题考核委托加工物资知识点.如果委托方连续生产应税消费品，

缴纳的消费税是计入应交税费一应交消费税的借方。收回以后直接出售的，消

费税应该计入委托加工物资成本。

8、判断题对外销售的应税产品应缴纳的资源税记入“营业税金及附加”科

目，自产自用应税产品应该缴纳的资源税应记人“生产成本”或“制造费用”

等科目中。()

正确答案：对

9、单选某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入一批

产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为150力元，增值

税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算

现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款。企业购买产

品时该应付账款的入账价值为()万元。

A.147

B.150

C.172.5

D.175.5

正确答案：D

参考解析：本题考核应付账款入账价值的确认。购货方购买产品时并不考虑现

金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产

品时该应付账款的入账价值=150+25.5=175.5（万元）。

10、单选2013年2月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为117000

元，期限为3个月的商业承兑汇票。2013年5月1日该企业无力支付票款时，

下列会计处理正确的是（）o

A、借：应付票据117000；贷:短期借款117000

B、借：应付票据117000；贷：其他应付款117000

C、借：应付票据117000；贷:应付账款117000

D、借:应付票据117000；贷：预付账款117000

正确答案：C

参考解析：商业承兑汇票到期企业无力兑付时应转为“应付账款”；银行承兑

汇票到期企业不能兑付时应转为“短期借款”O故答案选C。

11、单选企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是

Oo

A.商品价款

B.增值税进项税额

C.现金折扣

D.销货方代垫运杂费

正确答案：c

参考解苏：本题考核应付账款的核算。企业赊销商品的分录是：借：库存商品

应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付账款销货方代垫的运杂费计入应付

账款，选项ABD都影响应付账款入账金额，只有选项C不影响应付账款入账金

额，现金折扣是在实际发生时冲减财务费用。

12、不定项选择W有限责任公司为增值税一般纳税人，销售产品为其主营业

务，适用的增值税税率为17乐2012年发生下列经济业务：（1）销售产品一

批，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。该批产品成本为80000

元。（2）接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元（假定该价

格是公允的），增值税额为40800元，未形成资本溢价。（3）领用本公司的产

品一批用于生产设备（假定符合增值税抵扣条件）更新改造，该批产品成本为

1440000元，不含税售价为1500000元。（4）将自己生产的产品一批捐赠给某

学校，该批产品成本为2740000元，不含税售价为3040000元，增值税销项税

额为516800元。（5）购进的某批材料因管理不善发生非常损失，假定根据税

法规定相关增值税不得抵扣，该批材料价值100000元，进项税额为17000元，

经批准，作为〃营业外支出〃处理。（6）销售原材料一批，售价是10000元，增

值税是1700元，款项已经收存银行。该批原材料成本为60000元。要求：根据

上述资料回答下列第（1）〜（2）题。关于资料（1）〜（3）,下列说法不正

确的是（）O

A.资料（1）,由于开具的是普通发票，因此不计算销项税额

B.资料（2）,按照计税价格确认实收资本

C.资料（3）,按照售价计算销项税额

D.资料（3）,按照成本结转入在建工程

正确答案：A,B,C

13、不定项选择2014年3月，W股份有限公司发生的部分业务如下：（1）3

月1口，以2400万元（含已宣告但尚未发放的现金股利100万元）购入乙公司

股票300万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元，3月31日该股票每

股市价为7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用银行存款5000万元购入B

公司有表决权股份的30%,对B公司具有重大影响，当日，B公司可辨认净资产

的公允价值为17500万元（与账面价值相等）。3月份B公司实现净利润3000

万元。（3）3月31日，经计算本月应付职工工资100万元，其中生产工人的工

资60万元，车间管理人员工资15万元，厂部管理人员的工资25万元。（4）3

月31日，按上述工资的14%计提职工福利费。（5）3月31日，按规定计算代

扣代交职工个人所得税4万元。（6）3月31日，以现金支付职工李某生活困难

补助0.5万元。（7）3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆

免费使用，每辆汽车每月折旧0.1万元。（8）该公司为其4名副总裁以上高级

管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套1万元，3月31日，支付

当月租金4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第

（1）-（4）小题。答案中金额单位用万元表示）（1）根据资料根据资料

（1）、（2）,下列说法正确的是（）o

A.委托加工物资的账面价值是35000元

B.委托加工物资应负担的材料成本差异为700元

C.计算消费税的金额应以含增值税金额来计算

D.计算增值税的金额应以含消费税的金额来计算

正确答案：B

14、单选下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率

计算的短期借款利息费用的会计处理正确的是Oo

A、借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目

B、借记“财务费用”科目，贷记“其他应付款”科目

C、借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目

D、借记“短期借款”科目，贷记“应付利息”科目

正确答案：c

参考解苏：企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款

利息费用应当记入“财务费用”科目，同时作为一项负债记入“应付利息”科

目。

15、判断题企业对外宣告分配现金股利时，应确认一项负债。（）

正确答案：对

参考解析：企业向股东宣告的现金股利，应将其转入流动负债“应付股利”科

目中。

16、判断题企业购入货物验收入库后，若货款尚未支付，发票账单尚未收

到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目

中。（）

正确答案：对

参考解析：本题考核负债的具体核算。按照企业会订准则的规定，企业购入货

物尚未支付货款，材料已验收入库应分情况处理。在货物和发票账单同时到达

的情况下，应按发票账单确定的金额，确认为一笔负债；在货物到达而发票账

单未到的情况下，期末在资产负债表上按照估计的金额确认为一笔负债，待下

月初做相反分录予以冲回。

17、判断题增值税小规模纳税人增值税征收率为13%（）

正确答案：错

参考解析：增值税小规模纳税人征收率为3%o

18、单选某增值税一般纳税人企业因洪灾毁损原材料一批，该批原材料的实

际成本是10000元，收回残料价值200元，保险公司赔偿2000元。该批毁损材

料造成的非常损失净额是（）元。

A.6100

B.7800

C.9500

D.8200

正确答案：B

参考解析：因自然灾害造成的材料毁损，购入材料发生的增值税进项税额无需

转出。该批毁损的材料造成的非常损失净额=10000-200-2000=7800（元）。

19、判断题企业购买商品附有商业折扣的，如果商业折扣实际发生了，则应

按扣除商业折扣后的含税金额作为应付账款的入账价值。（）

正确答案：对

参考解析：本题考核关于商业折扣的知识。

20、判断题企业交纳的印花税一般直接通过“管理费用”科目核算。（）

正确答案：对

21、不定项选择

某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%,2012年3月1

日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资）,该企业2012

年3月份发生的有关职工薪酬业务如下：

（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计1200。元，每

月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。

（2）50,从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900

元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5000元，通过银行转账实际发放工

资502100元。

（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，

该批毛巾被市场售价总额为45000元（不含价格），成本总额为3000Q元。

（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表：

2012年3月份部门工资计算简表

部门车间生产部门车间管理部门行政管理部门销售部门施工部门合计

金额25800029700634007410059800485000

假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%o住房公积薪金的计提比例

为工资总额的15%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用

元表示）

根据资料（4）,下列各项中，该企业分配职工薪酬会计处理结果正确的是

（）O

A.制造费用增加40095元

B.管理费用增加85590元

C.销售费用增加100035元

D.管理费用增加125685元

正确答案：A,B,C

参考解析：选项A,制造费用增加二29700X（1+20%+15%）=40095（元）；选项

BD,管理费用增加=63400X（1+20%+15%）=85590（元）；选项C,销售费用增

加=74100*（1+20%+15%）=100035（元）°

22、单选下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）o

A、住房公积金

B、工会经费和职工教育经费

C、职工因公出差的差旅费

I）、因解除与职工的劳动关系给予的补偿

正确答案：C

参考解析：职工因公出差的差旅费计入管理费用，不通过“应付职工薪酬”科

目核算。

23、不定项选择A运输公司为营改增试点企业，属于增值税一般纳税人，2012

年9月取得全部收入500万元，其中，国内客运收入400万元，支付给试点联

运企业运费100万元并取得运费专用发票，销售货物取得货款12万元，运送该

批货物取得运输收入3万元。假设不考虑其他因素。要求：根据上述资料答

以下第（1）〜（3）题。A运输公司应该缴纳的增值税金额为（）万元。

A.41.68

B.31.77

C.9.91

D.29.73

正确答案：B

24、不定项选择某生产企业为增值税一般纳税人，2013年有关经营情况和纳

税情况如下：（1）销售收入230万元，销售成本120万元。（2）投资收益共

计100万元，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万元为境外分回

的投资收益（境外所得税税率为20%）。（3）销售费用60元，其中广告费5万

元、业务宣传费34.5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5.5万元，另

有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用；财务费

用5万元。（4）计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万

元。（5）12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。要求：根据

上述资料，分析回答下列小题。根据上述资料，下列表述正确的是（）o

A.国债利息收入50万元为免税收入

B.环境保护资金改变用途，不得税前扣除

C.业务招待费支出的扣除限额按照发生额的60%扣除

D.购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免

正确答案：A,B,D

25、多选下列各项中，应列入资产负债表“应付职工薪酬”项目的有（）。

A、支付临时工的工资

B、发放困难职工的补助金

C、缴纳职工的工伤保险费

D、支付辞退职工的经济补偿金

正确答案：A,B,C,D

参考解析：应付职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医

疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险，住房公积金，工会经费，职工教育

经费，非货币性福利和其他职工薪酬（比如辞退福利）。故答案选ABCD。

26、单选2012年2月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为117000

元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。2012年5月1日该企业无力支付

票款时，下列会计处理正确的是Oo

借：应付票据117000贷：短期借款117000

借：应付票据117000贷：其他应付款117000

借：应付票据117000贷：应付账款117000

借：应付票据117000贷：预付账款117000

正确答案：C

参考解析：企业开出的是不带息的商业承兑汇票，票面到期值与面值相等。无

法支付要转销应付票据，同时增加一笔“应付账款”。如果是银行承兑汇票，

无法支付要转销应付票据，同时增加一笔“短期借款”。

27、单选某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮

料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适

用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应

付职工薪酬为（）万元。（2010年）

A.10

B.11.7

C.12

D.14.04

正确答案：D

参考解苏：本题考核自产产品用于职工福利的核算。将自产产品用于职工福

利，要确认收入，计入应付职工薪酬的金额=12+12X1796=14.04（万元）。

分录如下：借：应付职工薪酬14.04贷：主营业务收入12应交税费一应交增值

税（销项税额）2.04借：主营业务成本10贷：库存商品10

28、单选企业每期期末计提一次还本付息的长期借款利息，对其中应当予以

资本化的部分，下列会计处理正确的是（）o（2012年）

借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”科目

借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目

借记“在建工程”科目,贷记“长期借款”科目

借记“在建工程”科目，贷记“应付利息”科目

正确答案：C

参考解析：资本化部分应记入“在建工程”科目，期末计提一次还本付息的长

期借款利息记入“长期借款一应计利息”科目。

29、多选下列各项税金中，应计人材料成本的有（）o

A.材料委托加工后用于连续加工应税消费品已交的消费税

B.材料委托加工后直接出售的应税消费品已交的消费税

C.材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的已交消费税

D.小规模纳税企业购入原材料支付的增值税

正确答案：B,C,D

参考解析：本题考核消费税和增值税的核算。委托加工的应税消费品的消费税

由受托方代扣代缴，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托

加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代收

代缴的消费税予以抵扣，记人“应交税费一应交消费税”科目，待用委托加工

的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计入材料成

本。

材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的消费税是不能抵扣的，应该计入

到材料成本中；至于增值税，一般纳税人购入材料的增值税允许抵扣不计人材

料成本；而小规模纳税企业则计人材料成本。

30、判断题企业“应交税费”科目核算的内容包括增值税、房产税、印花

税、耕地占用税等税费。（）

正确答案：错

参考解任：企业交纳的印花税、耕地占应税等不需要预计应交数的税金，不通

过“应交税费”科目核算。

31、不定项选择2014年3月，W股份有限公司发生的部分业务如下：（1）3

月1日，以2400万元（含已宣告但尚未发放的现金股利100万元）购入乙公司

股票300万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元，3月31日该股票每

股市价为7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用银行存款5000万元购入B

公司有表决权股份的30%,对B公司具有重大影响，当口，B公司可辨认净资产

的公允价值为17500万元（与账面价值相等）。3月份B公司实现净利润3000

万元。（3）3月31日，经计算本月应付职工工资100万元，其中生产工人的工

资60万元，车间管理人员工资15万元，厂部管理人员的工资25万元。（4）3

月31日，按上述工资的14%计提职工福利费。（5）3月31日，按规定计算代

扣代交职工个人所得税4万元。（6）3月31日，以现金支付职工李某生活困难

补助0.5万元。（7）3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆

免费使用，每辆汽车每月折旧0.1万元。（8）该公司为其4名副总裁以上高级

管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套1万元，3月31日，支付

当月租金4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第

（1）-（4）小题。答案中金额单位用万元表示）（1）根据资料对上述业务

（3）、（4）的处理正确的是（）o

A.月末计提应交城市维护建设税金额为7770元

B.月末计提应交教育费附加金额为3330元

C.计提的城市维护建设税和教育费附加都应计入其他业务成本

D.处置无形资产时确认的营业税应计入营业税金及附加科目

正确答案：A,B

32、单选某项融资租赁，租赁开始日租赁资产公允价值为2800万元，最低租

赁付款额现值为2900万元，承租人发生的初始直接费用为5万吨。承租人租赁

期开始日融资租人固定资产的入账价值为O万元。

2800

2900

2805

2905

正确答案：C

参考解析：承租人租赁期开始日融资租入固定资产的入账价值=2800+5=2805

（万元）O

33、单选在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之

间的财务关系”的业务是（）。

A、甲公司购买乙公司发行的债券

B、甲公司归还了所欠丙公司的货款

C、甲公司从丁公司赊购产品

D、甲公司向戊公司支付利息

正确答案：A

参考解析：甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是甲公司的债务人，所以A

形成的是“本企业与债务人之间的财务关系”；选项C、D形成的是企业与债权

人之间的财务关系；选项B,甲公司和丙公司形成的“本公司与债权人之间的财

务关系”已经消失了。

34、单选企业为高管人员配备汽车作为福利，计提这些汽车折旧时，应编制

的会计分录是Oo

A.借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目

B.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目

C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科•目；同时借记“应付职工

薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目

D.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪

酬”科目，贷记“累计折旧”科目

正确答案：c

参考解苏：本题考核非货币性职工薪酬的核算。

35、判断题企业在筹建期间借入的长期借款所发生的不符合资本化条件的利

息，应记人“财务费用”科目。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核长期借款利息的处理。企业在筹建期间借入的长期借款所

发生的不符合资本化条件的利息，应记人“管理费用”科目。

36、判断题委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的

消费税计入委托加工物资的成本。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核委托加工物资知识点。如果委托方连续生产应税消费品，

缴纳的消费税是计入应交税费一应交消费税的借方。收回以后直接出售的，消

费税应该计入委托加工物资成本。

37、多选某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额

的有（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C.购进免税农产品准予抵扣的增值税额

D.2011年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核一般纳税人增值税的处理。购入免税农产品可按买价的13%

计入〃进项税额〃。

38、不定项选择甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增

值税税率为17%；2012年12月甲公司发生下列经济业务：（1）12月1日，甲

公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委

托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品

A公司可以退还给甲公司；甲公司按A公司对外销售价格的设向A公司支付手

续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为2万元。12月31

日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；甲公司开具

的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税额30.6万元；同日，甲公

司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行，应支付A公司的手续

费1.8万元已扣除。（2）12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及税务机

关开具的进货退回相关证明，销售价格为100万元，销售成本为70万元；该批

商品已于11月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。（3）12月

10日，与C公司签订一项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200

万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进

行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31日，实际发生劳务成本

40万元（假定均为职工薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假

定均为职工薪酬）。该项劳务应交营业税税率为5%（不考虑其他流转税费）。

假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。（4）12月31日，以本公司生产的

产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200

万元，实际成本为160万元；发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价

值为100万元，实际成本为80万元。产品已发放给职工。要求：根据上述资

料，回答下列第（1）〜（3）题。根据上述资料（1）、（2）下列说法不正确

的有（）。

A.资料（1）甲公司在收到代销清单时应确认收入180万元

B.资料（1）甲公司在收到代销清单时应确认收入178.2万元

C.资料（1）甲公司支付的手续费应确认为销售费用

D.资料（2）收到退回商品时应冲减当月收入100万元

正确答案：B

39、多选企业涉及的应该缴纳营业税的项目包括（）o

A.销售不动产

B.出租专利权

C.提供装修服务

D.销售商品

正确答案：A,B,C

参考解析：销售商品属于增值税纳税范围。

40、多选下列关于应付账款的处理中，正确的有（）o

A、货物与发票账单同时到达，待货物验收入库后，按发票账单登记入账

B、货物已到，但至月末时发票账单还未到达，应在月份终了时暂估入账

C、应付账款一般按到期时应付金额的现值入账

D、企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时不需要考虑将要发生

的现金折扣

正确答案：A,B,D

参考解析：应付账款一般按确认时的应付金额入账，不考虑时间价值问题，不

按到期应付金额的现值入账。

41、多选企业下列行为中，应视同销售计算交纳增值税销项税额的有（）。

A.将自产货物作为福利发放给职工

B.销售代销货物

C.委托他人保管货物

D.将自产货物对外投资

正确答案：卜,B,D

参考解施亲题去核视同销售的范围。委托他人保管货物与增值税无关。

42、不定项选择

某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%,2012年3月1

日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资），该企业2012

年3月份发生的有关职工薪酬业务如下：

（1）1H,企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每

月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。

（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900

元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5000元，通过银行转账实际发放工

资502100元。

（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，

该批毛巾被市场售价总额为45000元（不含价格），成本总额为30000元0

（4）31S,本月各部门工资计算结果如下表：

2012年3月份部门工资计算简表

部门车间生产部门车间管理部门行政管理部门销售部门施工部门合计

金额25800029700634007410059800485000

假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%。住房公积薪金的计提比例

为工资总额的15%o

要求：

根据上述资料•，不考虑其他因素，分析回答卜列小题。（答案中的金额单位用

元表示）

根据资料（2）至（4）,下列项目中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的是

（）O

A.企业为职工缴纳的社会保险费

B.企业为职工家属代垫的医药费

C.企业为职工缴纳的住房公积金

D.企业将自产毛巾被作为福利发放给职工

正确答案：A,B,C,D

参考解析：以上选项均应通过“应付职工薪酬”科目进行核算。

43、单选企业每期期末计提一次还本息的长期借款利息，对其中应当予以资

本化的部分，下列会计处理正确的是（）o（2012年）

A.借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”科目

B.借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目

C.借记“在建工程”科目，贷记“长期借款”科目

D.借记“在建工程”科目，贷记“应付利息”科目

正确答案：C

参考解析：题目已经说明问的是予以资本化部分的利息的会计处理，所以相应

分录为借：在建工程，贷：长期借款一一应计利息（应为是一次到期还本付息

的，利息计入“长期借款一一应计利息”科目。

44、单选2009年7月1日，甲企业按面值发行3年期、到期一次还本付息、

年利率6%（不计复利）、面值总额为5000万元的债券。2010年12月31日

“应付债券”科目的账面余额为（）万元。

5150

5600

5000

5450

正确答案：0

参考解析:20考年12月31日“应付债券”科目的账面余额=5000X（1+6012

X18）=5450（万元）o

45、不定项选择某企业2012年发生下列经济业务：（1）1月1日向银行借入

800000元，用于某项工程，期限5年，年利率10%（实际利率与合同利率一

致），合同规定到期一次还本，每年末计提利息，次年1月1日实际支付。该

工程将于2013年完工，假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。

（2）经批准于4月1日按面值发行每张面值100元，票面利率为8%（实际利率

与票面利率一致），期限5年的债券10000张，该债券为到期一次还本付息债

券，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资

金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2014年完

JL,假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。要求：根据上述资料回

答下列第（1）〜（2）题。关于企业发行债券的表述不正确的是（）o

A.溢价或折价发行的，发行价格与面值的差额计入利息调整明细科目

B.后续核算中按照合同利率计算利息费用，并对利息调整进行摊销

C.2012年12月31日应计提债券利息60000元

D.2012年末计提的该债券利息应计入财务费用科目

正确答案：B,D

46、多选关于小规模纳税企业，下列说法中正确的有（）。

A、小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发

票，不能开具增值税专用发票

B、小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按

照不含税销售额的一定比例计算征收

C、小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

D、小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进

项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本

正确答案：A,B

参考解析：本题考核小规模纳税企业增值税的处理。小规模纳税企业购入货物

无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由

销项税额抵扣，而计入购入货物的成本；小规模纳税企业不需要在“应交增值

税”明细科目中设置专栏。

47、单选某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮

料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用

税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付

职工薪酬为0万元。

A.10

B.11.7

C.12

D.14.04

正确答案：D

参考解苏：本题考核自产产品用于职工福利的核算。将自产产品用于职工福

利，要确认收入，计入应付职工薪酬的金额=12+12乂17%=14.04（万元）.分录如

下：借：应付职工薪酬14.04贷：主营业务收入12应交税费一应交增值税（销

项税额）2.04借：主营业务成本10贷：库存商品10

48、判断题企业的出口产品按照规定退税的，按照应收的退税额计入企业的

“营业外收入”科目中。（）

正确答案：错

参考解析：企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税额，借记“其他应

收款”科目，贷记“应交税费一应交增值税（出口退税）”科目。

49、单选卜列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。

应付现金股利

应交教育费附加

应付租入包装物租金

应付管理人员工资

正确答案：C

参考解析：应付现金股利通过“应付股利”科目核算；应交教育费附加通过

“应交税费”科目核算；应付租入包装物租金通过“其他应付款”科目核算；

应付管理人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算。

50、单选增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会

计处理正确的是（）O

A.借记〃应交增值税〃明细科目

B.贷记〃应交增值税〃明细科目

C.冲减〃应交税费-应交增值税（销项税额）〃明细科目

D.借记〃应交税费-应交增值税（已交税金）〃科目

正确答案：A

51、多选一般纳税人设置的“应交税费一应交增值税”多栏式明细账设置的

栏目有（）o

A.销项税额

B.进项税额转出

C.出口退税

D.已交税金

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核应交税费一应交增值税的专栏设置。

按规定，“应交税费一应交增值税”多栏式明细账分别设置“进项税额”、

“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

52、判断题企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息应当计

入财务费用。O

正确答案：错

参考解本题考核借款利息的处理。企业向银行或其他金融机构借入的各种

款项所发生的利息除可能计入财务费用外，还可能计入在建工程、管理费用

等。

53、判断题企业委托加工应税消费品在收回后，应将由受托方代收代缴的消

费税计入相关成本。（）

正确答案：错

参考解析：本题考核消费税的处理。收回后直接销售的，应该计入相关资产的

成本；收回后继续加工应税消费品的应该记入“应交税费一应交消费税”的借

方。

54、多选应该通过“应交税费”科目核算的税费包括。。

A.营业税

B.消费税

C.企业代扣代交的个人所得税

D.印花税

正确答案：A,B,C

参考解析：企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通

过“应交税费”科目核算。

55、多选下列对长期借款利息费用的会计处理，正确的有（）o

A.筹建期间的不满足资本化条件的借款利息计入管理费用

B.资产达到预定可使用状态后发生的利息支出计入相关资产成本

C.日常生产经营活动的借款利息通常计入财务费用

D.符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本

正确答案：卜,C,D

参考解扁或产入到预定可使用状态后发生的利息支出计入财务费用。

56、单选甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应

交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际

成本210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定

不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。（2009

年）

A.216

B.217.02

C.240

D.241.02

正确答案：A

参考解析：本题考核委托加工业务中消费税的核算。甲公司收回该半成品的入

账价值=210+6=216（万元）。因为是增值税一般纳税人，因此增值税可以抵

扣，不计入产品成本；由于收回后用于继续生产应税消费品，因此消费税也可

以抵扣，不计入委托加工物资的成本。

57、单选2012年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月，到期一次还

本付息的生产经营周转借款200000元，年利息、6%°借款利息不采用预提方式，

于实际支付时确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确

的是（）o（2是3年）

A.借:短期借款200000；应付利息2000；贷：银行存款202000

B.借:短期借款200000；应付利息1000；财务费用1000；贷：银行存款

202000

C.借:短期借款200000；财务费用2000；贷：银行存款202000

D.借：短期借款202000；贷：银行存款202000

正确答案：c

参考解加：借款利息不采用预提方式，利息在到期还本付息时直接确认为财务

费用。

58、不定项选择2014年3月，W股份有限公司发生的部分业务如下：（1）3

月1日，以2400万元（含已宣告但尚未发放的现金股利100万元）购入乙公司

股票300万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元，3月31日该股票每

股市价为7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用银行存款5000万元购入B

公司有表决权股份的30%,对B公司具有重大影响，当日，B公司可辨认净资产

的公允价值为17500万元（与账面价值相等）。3月份B公司实现净利润3000

万元。（3）3月31日，经计算本月应付职工工资100万元，其中生产工人的工

资60万元，车间管理人员工资15万元，厂部管理人员的工资25万元。（4）3

月31日，按上述工资的14%计提职工福利费。（5）3月31日，按规定计算代

扣代交职工个人所得税4万元。（6）3月31日，以现金支付职工李某生活困难

补助0.5万元。（7）3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆

免费使用，每辆汽车每月折旧0.1万元。（8）该公司为其4名副总裁以上高级

管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套1万元，3月31口，支付

当月租金4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第

（1）-（4）小题。答案中金额单位用万元表示）（1）根据资料根据上述资

料，下列计算不正确的是（）o

A.应支付的增值税税额为391元

B.应支付的增值税税额为731元

C.应支付的消费税为2000元

D.应支付的消费税为2019.55元

正确答案：B,D

59、单:5列属于长期应付款核算内容的是（）。

A.以分期付款方式购入无形资产发生的应付款项（具有融资性质的）

B.应付经营租入固定资产的租赁款

C.应交的城市维护建设税

D.尚未支付的购入原材料价款

正确答案：A

60、单选某企业适用的城市维护建设税税率为7%,2011年8月份该企业应缴

纳增值税200000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000

元、资源税20000元，8月份该企业应计入“应交税费一应交城市维护建设税”

科目金额为（）元。

16100

24500

26600

28000

正确答案：B

参考解析：增值税、营业税、消费税是计算城市建设税的基础。该企业应计入

“应交税费--应交城市维护建设税”科目金额二（应交增值税+应交营业税+应

交消费税）X7%=（200000+100000+50000）X7%=24500（元）°

61、单选应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按

规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入（）o

A.生产成本

B.应交税费

C.主营业务成本

D.委托加工物资

正确答案：B

参考解苏：本题考核消费税的处理。委托加工物资收回后直接用于销售的，其

所负担的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的委托加工物资用于连续

生产应税消费品的，应将所负担的消费税先记入“应交税费一应交消费税”科

目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

62、不定项选择甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,原材

料采用实际成本法进行日常核算。该公司2012年4月30日〃应交税费-应交增

值税〃科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发

生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明

价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料

已验收入库。（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材

料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税额为6.97万元。

（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万

元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确

认条件。（4）建造厂房领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万

元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。（5）因管理不善丢失原材料

一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为L7万元。尚未经批准处

理。（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。要求：根据上述资料，回答下

列第（1）〜（4）题。甲公司2012年5月份发生的销项税额为（）万元。

A.3.4

B.6.97

C.10.37

D.15.47

正确答案：C

63、不定项选择

甲公司2013年11月发生的有关职工薪酬业务如下：

⑴按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为100万元，车间管

理人员工资20万元，总部管理人员工资30万元，专设销售部门人员工资10万

元，在建工程人员工资5万元，内部开发人员工资为35力元（符合资本化条

件）。

⑵按照所在地政府规定，按照工资总额的10乐12%、2%、和10.5%计提医疗保

险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。

⑶根据2012年实际发放的职工福利情况，公司预计2013年应承担职工福利费

义务金额为工资总额的5%o

⑷按照工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费。

根据上述资料回答下列问题：

下列表述正确的是0。

A.车间管理人员工资计入管理费用

民总部管理人员工资计入管理费用

C.专设销售部门人员工资计入销售费用

D.在建工程人员工资计入生产成本

正确答案：B,C

参考解扁需间管理人员工资应计入制造费用。在建工程人员工资应计人在建

工程。

64、多选下列各项中，应确认为应付职工薪酬的有（）。（2010年）

A.非货币性福利

B.社会保险费和辞退福利

C.职工工资、福利费

D.工会经费和职工教育经费

正确答案：A,B,C,D

参考解析：本题考核应付职工薪酬的核算内容。应付职工薪酬包括职工工资、

奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤和生育等社会保险

费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的

劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。因此这四项均

通过应付职工薪酬科目核算。

65、多选“应付职工薪酬”科目贷方核算的内容有（）o

A、因职工不能胜任岗位工作解除劳动关系而给予的经济补偿

B、提供给职工子女的抚恤金

C、因改善职工文化生活、提高职工业务素质开展的工会活动和职业技能培训而

从成本费用中提取的金额

D、以成本价向职工出售住房，企业未盈利

正确答案：A,B,C

参考解析：选项D,必须是企业以低于成本价格向职工出售住房，有企业的贴补

行为才算是职工薪酬，仅仅未盈利不属于职工薪酬，企业的会计处理为：按成

本价确认收入、结转成本，利润为零，涉及到税费的仍然需要依法纳税，税费

的负担不做为职工薪酬。

66、判断题企业将自产的商品赠送他人，应视同销售计算增值税，借记“应

付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”等科

目。（）

正确答案：错

参考解析：无偿赠送他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费一应交增值税（销项税额）

67＞不定项选择

某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%,2012年3月1

日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资），该企业2012

年3月份发生的有关职工薪酬业务如下：

（1）1B,企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每

月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。

（2）5B,从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900

元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5000元，通过银行转账实际发放工

资502100元。

（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，

该批毛巾被市场售价总额为45000元（不含价格），成本总额为3000Q元。

（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表：

2012年3月份部门工资计算简表

部门车间生产部门车间管理部门行政管理部门销售部门施工部门合计

金额25800029700634007410059800485000

假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%o住房公积薪金的计提比例

为工资总额的15%o

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用

元表示）

根据资料（3）,下列各项中，该企业会计处理结果正确的是（）o

A.库存商品减少45000元

B.生产成本增加52650元

C.制造费用增加37650元

D.主营业务成本增加30000元

正确答案：B,D

参考解苏：本业将生产的毛巾被作为福利发放给职工的分录为：借：应付职工

薪酬一非货币性福利52650贷：主营业务收入45000应交税费一应交增值税

（销项税额）7650借：主营业务成本30000贷：库存商品30000

68、判断题企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在

支付前不作账务处埋，但应在报表附注中披露。（）（2010年）

本题答案：错

参考解析：本题考核分配现金股利的核算。企业股东大会审议批准的利润分配

方案中应分配的现金股利，应该确认为应付股利，不需要在附注中进行披露。

69、单选某企业适用的城市维护建设税税率为7悦2011年8月份该企业应缴

纳增值税2000000元、土地增值税30000元、营业税100000元、消费税50000

元、资源税20000元，8月份该企业应计入“应缴税费一应交城市维护建设税”

科目的金额为（）元。（2012年）

A.16100

B.24500

C.26600

D.28000

正确答案：B

参考解析：增值税、营业税、消费税是城市建设维护税的基础。该企业应计入

“应交税费一一应交城市建设维护税”科目金额=（增值税+营业税+消费税）X

7%二（200000+100000+50000）X7%=245000（元）。

70、单选下列企业应缴纳的税金中，不通过“应交税费”科目核算的是

（）O

A.企业为职工代扣代交的个人所得税

B.企业应交的土地使用税

C.耕地占用税

D.应交土地增值税

正确答案：C

参考解析：本题考核应交税费的核算内容。企业应交的各种税费中，不需要预

计应交数的税金，如印花税、耕地占用税和契税等，不需要通过“应交税费”

核算。

71、不定项选择2014年3月，W股份有限公司发生的部分业务如下：（1）3

月1日，以2400万元（含己宣告但尚未发放的现金股利100万元）购入乙公司

股票300万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元，3月31日该股票每

股市价为7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用银行存款5000万元购入B

公司有表决权股份的30%对B公司具有重大影响，当日，B公司可辨认净资产

的公允价值为17500万元（与账面价值相等）。3月份B公司实现净利润3000

万元。（3）3月31日，经计算本月应付职工工资100万元，其中生产工人的工

资60万元，车间管理人员工资15万元，厂部管理人员的工资25万元。（4）3

月31日，按上述工资的14%计提职工福利费。（5）3月31日，按规定计算代

扣代交职工个人所得税4万元。（6）3月31日，以现金支付职工李某生活困难

补助0.5万元。（7）3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆

免费使用，每辆汽车每月折旧0.1万元。（8）该公司为其4名副总裁以上高级

管埋人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套1力元，3月31日，支付

当月租金4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第

（1）-（4）小题。答案中金额单位用万元表示）（1）根据资料甲公司2012

年5月份应交增值税额为（）万元。

A.0.17

B.2.97

C.6.8

D.-3.83

正确答案：B

72、多选下列各项税金中，应计人相关资产成本的有（）。

A.以库存商品对外投资应交的增值税

B.小规模纳税企业购入原材料的增值税

C.小规模纳税企业购入库存商品的增值税

D.般纳税企业2010年1月购入一台生产用设备的增值税

正确答案：A,B,C

参考解析：采题常核增值税的处理。以库存商品对外投资应交的增值税应计人

长期股权投资；小规模的纳税企业购人原材料和库存商品的增值税是不能抵扣

的，应计入购遂原材料和库存商品的成本；2010年1月购入生产用没备的增值

税可作为进项税额抵扣。

73、多选下列各项中属于负债确认条件的有（）。

A.与该义务有关的经济利益很可能流出企业

B.与该义务有关经济利益可能流出企业

C.未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量

D.未来流出的经济利益的金额基本能够确定

正确答案：A,C

74、单选某企业为增值税一般纳税人，2010包实际已交纳税金情况如下：增

值税1740万元，消费税300万元，耕地占用税140万元，车船税1万元，印花

税3万元，所得税240万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金

额是（）万元。

A.2381

B.2281

C.2243

D.2244

正确答案：B

参考解加：印花税和耕地占用税是不通过应交税费核算的，除此以外的项目都

应该计算进来，所以计入到应