公司日记账管理制度

公司日记账管理制度总则1.目的为了规范公司日记账的管理，确保公司财务信息的准确、完整和及时记录，加强财务管理和监督，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的日记账管理工作。3.定义日记账：是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿，包括现金日记账、银行存款日记账等。记账凭证：是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。4.基本原则真实性原则：日记账记录应真实反映公司的经济业务活动，不得虚构、隐瞒或篡改。准确性原则：记账凭证的编制和日记账的登记应准确无误，确保数字计算准确、摘要清晰、科目运用恰当。完整性原则：所有经济业务都应及时、完整地记录在日记账中，不得遗漏。及时性原则：经济业务发生后，应及时编制记账凭证并登记日记账，不得拖延。日记账的设置与登记1.现金日记账设置要求：公司应设置现金日记账，由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记内容：现金日记账应记录日期、凭证字号、摘要、对方科目、收入金额、支出金额和余额等内容。登记方法：日期栏：应填写记账凭证的日期。凭证字号栏：应填写记账凭证的种类及编号。摘要栏：应简要说明经济业务的内容。对方科目栏：应填写与现金收入或支出相对应的会计科目。收入金额栏：应填写现金收入的金额。支出金额栏：应填写现金支出的金额。余额栏：应根据"本行余额=上行余额+本行收入本行支出"公式计算填写。2.银行存款日记账设置要求：公司应设置银行存款日记账，由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记内容：银行存款日记账应记录日期、凭证字号、摘要、对方科目、收入金额、支出金额和余额等内容。登记方法：日期栏：应填写记账凭证的日期。凭证字号栏：应填写记账凭证的种类及编号。摘要栏：应简要说明经济业务的内容。对方科目栏：应填写与银行存款收入或支出相对应的会计科目。收入金额栏：应填写银行存款收入的金额。支出金额栏：应填写银行存款支出的金额。余额栏：应根据"本行余额=上行余额+本行收入本行支出"公式计算填写。3.日记账的登记要求专人负责：现金日记账和银行存款日记账应由出纳人员专门负责登记，不得由其他人员兼任。日清月结：出纳人员应每日终了时，结算当日现金收支和银行存款收支的合计数及余额，并与库存现金实际数和银行对账单核对相符。如发现不符，应及时查明原因并进行处理。连续登记：日记账应按照经济业务发生的顺序连续登记，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应在空行、空页处用红色墨水划对角线注销，并由记账人员签名或盖章。书写规范：日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。摘要应简洁明了，数字应准确无误。记账凭证的编制与审核1.记账凭证的编制要求内容完整：记账凭证应具备日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等内容。摘要准确：摘要应能准确反映经济业务的内容，便于查阅和核对。科目运用恰当：应根据经济业务的性质和会计制度的规定，正确运用会计科目，确保借贷方平衡。金额计算准确：记账凭证的金额应与所附原始凭证的金额一致，计算准确无误。附件齐全：记账凭证应附有原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。原始凭证应真实、合法、有效，能够证明经济业务的发生和完成情况。2.记账凭证的审核要求审核内容：记账凭证的审核应包括内容是否真实、项目是否齐全、科目是否正确、金额是否准确、书写是否规范等方面。审核方法：审核人员应认真核对记账凭证与原始凭证的内容是否一致，记账凭证的编制是否符合规定要求。对于审核中发现的问题，应及时与制证人员沟通，要求其进行更正或补充。审核签字：审核无误的记账凭证，应由审核人员签字或盖章，并注明审核日期。日记账的保管与查阅1.日记账的保管要求定期装订：日记账应定期（每月或每季度）进行装订，装订成册后应加具封面，并注明单位名称、年度、月份、账簿名称、册数、编号等内容。专人保管：日记账应由专人负责保管，存放于安全、保密的地方，防止丢失、损坏或被盗。保管期限：日记账的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为15年。保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。2.日记账的查阅要求查阅权限：公司内部人员查阅日记账，应经财务负责人批准，并在指定地点进行查阅。外部单位或个人查阅日记账，应持有效证件和单位介绍信，经公司总经理批准后方可查阅。查阅登记：查阅日记账时，应进行登记，注明查阅日期、查阅人员姓名、查阅内容等情况。查阅完毕后，应及时归还日记账，并在登记薄上签字确认。保密要求：查阅人员应严格遵守公司的保密制度，不得泄露日记账中的财务信息。如因查阅人员原因造成财务信息泄露，应追究其相应的责任。日记账的核对与结账1.日记账的核对要求账证核对：日记账应与记账凭证进行核对，检查记账凭证的编制是否准确无误，日记账的登记是否与记账凭证一致。账账核对：日记账应与总账进行核对，检查总账与日记账的余额是否相符，总账与日记账的发生额是否一致。账实核对：现金日记账应与库存现金进行核对，检查库存现金的实际数与日记账的余额是否相符；银行存款日记账应与银行对账单进行核对，检查银行存款日记账的余额与银行对账单的余额是否相符。如发现不符，应及时查明原因并进行处理。2.日记账的结账要求月结：每月终了时，出纳人员应在日记账最后一笔记录的下一行结出本月发生额和余额，并在摘要栏内注明"本月合计"字样，然后在下面通栏划单红线。季结：每季度终了时，出纳人员应在日记账最后一笔记录的下一行结出本季度发生额和余额，并在摘要栏内注明"本季合计"字样，然后在下面通栏划单红线。年结：年度终了时，出纳人员应在日记账最后一笔记录的下一行结出全年发生额和余额，并在摘要栏内注明"本年合计"字样，然后在下面通栏划双红线。同时，应将日记