陶瓷公司财务管理制度

陶瓷公司财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范陶瓷公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，提高公司经济效益，维护股东利益。2.适用范围本制度适用于陶瓷公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保无遗漏。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作。制定和执行公司财务管理制度和内部控制制度。负责公司资金管理、筹资管理和投资管理。负责公司税务管理和纳税申报工作。参与公司重大经济决策和财务预算编制工作。负责公司财务档案管理工作。2.财务人员配备公司设财务总监一名，全面负责公司财务管理工作。财务部门根据工作需要配备会计、出纳等岗位人员，各岗位人员应具备相应的专业知识和技能。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持一致性和连贯性。会计政策和会计估计的变更应经公司董事会批准，并按照规定进行披露。2.会计核算方法公司采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、完整、准确，并符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。3.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应经公司财务总监审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据公司年度经营计划和预算编制要求，编制本部门的资金预算。财务部门负责汇总各部门的资金预算，编制公司年度资金预算，并报公司董事会审批。公司应严格按照资金预算安排资金使用，确保资金收支平衡。2.资金筹集管理公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家有关法律法规和政策要求，确保资金来源合法、合规。公司应加强对资金筹集的管理，控制资金成本，防范财务风险。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自使用资金。资金使用应符合公司预算和财务管理制度的要求，确保资金使用合理、合规、有效。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。4.资金结算管理公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、快捷、准确。公司应加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。公司应定期与银行进行对账，确保银行存款余额与公司账目一致。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。验收合格后，由财务部门办理入账手续。3.固定资产折旧与摊销公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧年限和折旧率应符合国家有关规定和公司实际情况。公司对无形资产按照规定进行摊销，摊销方法和摊销期限应符合国家有关规定和公司实际情况。4.固定资产清查与盘点公司定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查和盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。对清查和盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，报公司领导审批后进行处理。六、成本费用管理制度1.成本费用定义与分类成本费用是指公司在生产经营过程中发生的各种耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算方法公司按照国家统一的会计制度规定，采用适当的成本核算方法进行成本费用核算。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。3.成本费用控制与管理公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核工作。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。财务部门应定期对公司成本费用情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。4.成本费用报销管理公司制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的凭证，并按照规定的审批程序进行报销。财务部门应严格审核成本费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。七、销售与收款管理制度1.销售合同管理公司建立健全销售合同管理制度，规范销售合同的签订、履行、变更和终止等流程。销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，确保销售合同的履行。销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。2.销售收入确认与核算公司按照国家统一的会计制度规定，确认销售收入的实现。销售收入确认应符合收入确认原则，确保销售收入核算准确、及时。销售部门应及时将销售合同执行情况反馈给财务部门，财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料进行销售收入核算。3.应收账款管理公司建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监控。销售部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收逾期账款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，对存在风险的应收账款及时采取措施进行处理。4.收款管理公司按照销售合同约定的付款方式及时收款，确保资金及时回笼。收款人员应严格遵守收款纪律，不得擅自截留、挪用收款资金。财务部门应加强对收款资金的管理，及时进行账务处理，确保收款资金安全、准确。八、采购与付款管理制度1.采购合同管理公司建立健全采购合同管理制度，规范采购合同的签订、履行、变更和终止等流程。采购部门应在签订采购合同前，对供应商的资质、信誉、产品质量等情况进行调查和评估，确保采购合同的履行。采购合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。2.采购成本控制与管理公司建立健全采购成本控制制度，加强对采购成本的预算、核算、分析和考核工作。采购部门应根据公司采购成本控制目标，制定本部门的采购成本控制措施，并严格执行。财务部门应定期对公司采购成本情况进行分析和评价，及时发现和解决采购成本管理中存在的问题。3.应付账款管理公司建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的管理和监控。采购部门应定期对应付账款进行清理和核对，及时支付到期账款。财务部门应定期对应付账款进行账龄分析和风险评估，对存在风险的应付账款及时采取措施进行处理。4.付款管理公司按照采购合同约定的付款方式及时付款，确保供应商的合法权益。付款人员应严格遵守付款纪律，不得擅自提前或推迟付款。财务部门应加强对付款资金的管理，及时进行账务处理，确保付款资金安全、准确。九、税务管理制度1.税务登记与申报公司按照国家有关法律法规规定，办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务部门应加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收法规的变化情况，确保公司纳税申报准确、及时。2.税务筹划与风险管理公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。财务部门应加强对税务风险的识别、评估和控制，及时发现和解决税务管理中存在的问题，防范税务风险。3.发票管理公司建立健全发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管和使用等流程。财务部门应加强对发票的管理，确保发票的真实、合法、有效。员工应按照规定使用发票，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。十、财务审计与监督制度1.内部审计制度公司建立健全内部审计制度，加强对公司财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。内部审计部门应定期对公司财务状况和经营成果进行审计，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议和措施。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，保守公司秘密。2.财务监督制度公司建立健全财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和管理。财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和解决财务问题。公司领导和各部门应加强对财务工作的监督和支持，确保公司财务工作规范、有序进行。十一、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、发票存根等财务资料。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整、准确。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录。3.财务档案保管与查阅财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫。财务档案的查阅应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复印