西乡塘区财务管理制度

西乡塘区财务管理制度一、总则（一）目的为加强西乡塘区财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障城区各项事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于西乡塘区各级行政事业单位及所属企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置西乡塘区设立独立的财务管理机构，负责城区财务管理工作。财务管理机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持证上岗。2.财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度。2.负责编制财务预算、决算，组织财务核算和分析。3.严格执行财务审批制度，确保资金安全使用。4.负责财务档案管理，妥善保管财务资料。5.完成领导交办的其他财务工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖城区所有收支项目。3.准确性原则：依据可靠数据和实际情况编制。4.平衡性原则：收支平衡，略有结余。（二）预算编制程序1.各部门根据年度工作计划和事业发展需要，提出本部门预算建议数。2.财务管理机构对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出城区年度预算草案。3.城区预算草案报城区政府审定后，提交城区人民代表大会审议批准。（三）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织收入、控制支出。2.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报城区政府和城区人民代表大会常务委员会审批。（四）预算监督与考核1.财务管理机构定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决问题。2.建立预算执行考核机制，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行通报批评。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括城区本级财政预算安排的资金、上级财政专项补助资金等。2.事业收入：指城区各行政事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.经营收入：指城区所属企业在经营活动中取得的收入。4.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。2.严格执行收费政策，依法依规收取各项费用，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对经营收入的管理，确保收入真实、合法、有效。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据领购、使用、保管、缴销制度，确保票据安全。3.定期对票据使用情况进行检查，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指保障行政事业单位正常运转的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。3.经营支出：指城区所属企业在经营活动中发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规定和审批程序，确保支出合法、合规、合理。2.坚持"一支笔"审批制度，明确审批权限和责任。3.重大支出项目应实行集体决策。（三）支出审批程序1.经办人填写支出报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。2.部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字批准。3.财务人员审核票据的合法性、合规性，计算金额准确性，签字审核。4.分管领导审批，超过分管领导审批权限的，报城区主要领导审批。（四）支出控制措施1.严格执行预算，控制支出规模，确保各项支出不超预算。2.加强对公用经费的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出标准。3.建立健全采购制度，规范采购行为，降低采购成本。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入政府采购范围的，应实行政府采购。2.购置资产应进行充分论证，确保资产的必要性和实用性。（三）资产核算与管理1.财务部门应按照国家有关财务制度，对资产进行准确核算，及时反映资产增减变动情况。2.资产管理部门应建立资产台账，对资产进行实物管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，实行"收支两条线"管理。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指将在一年（含一年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。2.非流动负债：指偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格执行债务审批制度，确保债务的合法性、合理性。3.加强对债务资金的管理，确保资金使用安全、有效。（三）债务偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.建立债务偿还准备金制度，确保债务偿还资金来源。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务管理机构应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计监督。2.各部门应加强对本部门财务工作的自我监督，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合有关部门开展工作。2.主动公开财务信息，接受社会监督。（三）财务检查结果处理1.对财务检查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务管理规范。2.对违反财务制度的行为，应依法依规追究相关人员的责任。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.建立高效、便捷、安全的财务信息管理系统，提高财务管理效率和水平。2.实现财务数据的实时采集、处理、分析和共享，为决策提供支持。（二）财务信息化系统建设1.选择符合城区实际情况的财务信息化软件，确保软件功能满足财务管理需要。2.加强财务信息化系统的安全防护，保障财务数据安全。（三）财务信息化系统应用1.财务人员应熟练掌握财务信息化系统的操作，提高工作效率。2.利用财务信息化系统开展财务分析和预测，为城区经济决策提供依据。十、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、账簿、报表等会计资料。2.财务预算、决算、财务分析报告等财务文件。3.资产清查报告、审计报告等相关资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应及时归档，确保档案的完整性和准确性。（三）档案保管与查阅1