建立信心2025年税务师备考的必然性试题及答案

建立信心2025年税务师备考的必然性试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于税务师考试的范围？

A.税法基础知识

B.企业所得税法

C.国际税收

D.税务代理实务

E.税务筹划

2.税务师职业道德的基本要求包括哪些？

A.忠诚于职守

B.严谨求实

C.公正廉洁

D.勤奋敬业

E.团结协作

3.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.销售无形资产的企业

D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的个人

E.购买不动产的个人

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.非居民个人

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

6.税务师考试科目包括哪些？

A.税法一

B.税法二

C.税务代理实务

D.税务筹划

E.税务管理与实务

7.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.购买货物

8.企业所得税的税率包括哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

E.5%

9.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

10.税务师考试报名条件包括哪些？

A.具有完全民事行为能力

B.具有国家承认的高等专科以上学校学历

C.具有良好的职业道德

D.通过税务师考试科目一、科目二、科目三的考试

E.通过税务师考试科目四的考试

11.以下哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票（卷票）

E.增值税电子普通发票（卷票）

12.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.每五年

13.以下哪些属于个人所得税的申报方式？

A.自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.代理申报

E.网上申报

14.税务师考试科目一的内容包括哪些？

A.税法基础知识

B.企业所得税法

C.个人所得税法

D.税务代理实务

E.税务筹划

15.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设

C.公共交通

D.教育医疗

E.民用住房

16.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.转让股权所得减免

D.加计扣除

E.研发费用加计扣除

17.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.获得国家级科技奖励

B.获得省级科技奖励

C.获得市级科技奖励

D.获得县级科技奖励

E.获得国家级教育奖励

18.税务师考试科目二的内容包括哪些？

A.税法一

B.税法二

C.税务代理实务

D.税务筹划

E.税务管理与实务

19.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.每五年

20.税务师考试科目三的内容包括哪些？

A.税法一

B.税法二

C.税务代理实务

D.税务筹划

E.税务管理与实务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试是从事税务代理、税务咨询等工作的必备资格证书。（正确）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内设立的企业。（错误）

3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。（错误）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（正确）

5.税务师职业道德的核心是诚信。（正确）

6.税务代理实务科目主要考查考生实际操作能力。（正确）

7.税务筹划是指通过合法手段减少税负的行为。（正确）

8.个人所得税的代扣代缴义务人包括企业、事业单位、机关、社会团体、军队等。（正确）

9.税务师考试科目四主要考查考生对税收法律法规的理解和应用能力。（正确）

10.增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小可以进行调整。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师职业道德的主要内容。

2.解释增值税的简易计税方法及其适用范围。

3.简要说明企业所得税的纳税申报流程。

4.阐述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护国家税收秩序和促进企业发展中的作用。

2.结合实际案例，分析税务筹划在企业经营中的重要性及其可能带来的风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：税务师考试涵盖税法基础知识、企业所得税法、国际税收、税务代理实务和税务筹划等内容。

2.ABCDE

解析思路：税务师职业道德要求税务师忠诚于职守、严谨求实、公正廉洁、勤奋敬业和团结协作。

3.ABCD

解析思路：增值税的纳税人为销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业和个人。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCDE

解析思路：税务师考试科目包括税法一、税法二、税务代理实务、税务筹划和税务管理与实务。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

8.ABCDE

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%、10%和5%。

9.ABCDE

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%和30%。

10.ABCDE

解析思路：税务师考试报名条件包括具有完全民事行为能力、国家承认的高等专科以上学校学历、良好的职业道德以及通过相关考试科目。

11.ABCDE

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）和增值税电子普通发票（卷票）。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年。

13.ABCDE

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴、代收代缴、代理申报和网上申报。

14.ABC

解析思路：税务师考试科目一的内容包括税法基础知识和企业所得税法。

15.ABCDE

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基础设施建设、公共交通、教育医疗和民用住房。

16.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、转让股权所得减免、加计扣除和研发费用加计扣除。

17.ABCDE

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括获得国家级、省级、市级、县级科技奖励和国家级教育奖励。

18.ABCDE

解析思路：税务师考试科目二的内容包括税法一、税法二、税务代理实务、税务筹划和税务管理与实务。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月、每季度、每半年和每年。

20.ABCDE

解析思路：税务师考试科目三的内容包括税法一、税法二、税务代理实务、税务筹划和税务管理与实务。

二、判断题

1.正确

解析思路：税务师考试是从事税务相关工作的专业资格证书，有助于维护国家税收秩序。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内设立的企业，还包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

3.错误

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随着收入水平的变化而变化。

4.正确

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，用于抵扣进项税额。

5.正确

解析思路：税务师职业道德的核心是诚信，是税务师从事工作的基础。

6.正确

解析思路：税务代理实务科目主要考查考生在实际工作中的操作能力和解决问题的能力。