备考窍门税务师考试试题及答案

备考窍门税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试主要考察哪些方面的知识？

A.税法基本理论

B.税收政策法规

C.税务筹划

D.税务代理

E.税务审计

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

3.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是：

A.营业外收入

B.资产转让所得

C.利息收入

D.营业外支出

E.税收罚款

4.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得扣除？

A.税收罚款

B.违法经营罚款

C.诉讼费用

D.捐赠支出

E.利息支出

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

6.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

7.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

E.土地开发

8.以下哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

E.土地开发

9.以下哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

E.资源税

10.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋产权所有人

B.房屋承典人

C.房屋代管人

D.房屋使用人

E.房屋所有人

11.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

E.土地开发

12.以下哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.车辆购置者

B.车辆生产企业

C.车辆销售企业

D.车辆进口企业

E.车辆所有人

13.以下哪些属于车船税的征税范围？

A.车辆购置者

B.车辆生产企业

C.车辆销售企业

D.车辆进口企业

E.车辆所有人

14.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.财产转让

B.合同签订

C.贷款发放

D.权利、许可证照领受

E.技术转让

15.以下哪些属于契税的减免税优惠？

A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的

B.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的

C.因房屋被征收或拆除，重新承受土地、房屋权属的

D.因房屋拆除、翻建或改建，重新承受土地、房屋权属的

E.因房屋转让、赠与、互换，重新承受土地、房屋权属的

16.以下哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.纳税人取得的国债利息所得

B.纳税人取得的符合国家规定的教育储蓄存款利息所得

C.纳税人取得的符合国家规定的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金等社会保险基金利息所得

D.纳税人取得的符合国家规定的公益捐赠所得

E.纳税人取得的符合国家规定的扶贫捐赠所得

17.以下哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.符合条件的小型微利企业

B.符合条件的高新技术企业

C.符合条件的创业投资企业

D.符合条件的资源综合利用企业

E.符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资的企业

18.以下哪些属于增值税的减免税优惠？

A.符合条件的农业生产者销售自产的农产品

B.符合条件的教育机构提供的教育服务

C.符合条件的医疗机构提供的医疗服务

D.符合条件的养老机构提供的养老服务

E.符合条件的技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务等业务

19.以下哪些属于营业税的减免税优惠？

A.符合条件的养老机构提供的养老服务

B.符合条件的教育机构提供的教育服务

C.符合条件的医疗机构提供的医疗服务

D.符合条件的技术转让、技术开发、技术咨询、技术服务等业务

E.符合条件的农业生产者销售自产的农产品

20.以下哪些属于土地增值税的减免税优惠？

A.因房屋被征收或拆除，重新承受土地、房屋权属的

B.因房屋拆除、翻建或改建，重新承受土地、房屋权属的

C.因房屋转让、赠与、互换，重新承受土地、房屋权属的

D.符合条件的房地产开发企业销售新建商品住房

E.符合条件的房地产开发企业销售新建保障性住房

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件中，要求考生必须具有大专及以上学历。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

5.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

6.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权出让和转让。（）

7.契税的纳税人包括土地、房屋权属的承受人。（）

8.城市维护建设税的税率与增值税、营业税的税率相同。（）

9.房产税的征税对象是房屋的所有权，不论房屋是否出租。（）

10.车船税的纳税义务发生时间为车船购置发票所载日期的当月。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循的原则。

2.简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在核算和申报增值税时的主要区别。

3.简要列举个人所得税中几种常见的专项附加扣除项目，并说明其扣除标准。

4.简述企业在进行企业所得税汇算清缴时，应关注的主要事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前税收环境下，税务师如何为企业提供有效的税务风险管理和防范服务。

2.结合实际案例，分析税务筹划与避税的区别，并探讨税务筹划的合法性和合规性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：税务师考试涵盖税法理论、法规、筹划、代理和审计等多个方面。

2.ABCDE

解析思路：增值税征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务、不动产和无形资产销售以及出口货物。

3.DE

解析思路：企业所得税应纳税所得额不包括营业外支出和税收罚款。

4.ABD

解析思路：企业所得税计算中，不得扣除的支出包括税收罚款、违法经营罚款和利息支出。

5.ABCDE

解析思路：个人所得税征税范围包括工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁和利息股息红利所得。

6.ABCDE

解析思路：营业税征税范围与增值税类似，包括货物销售、劳务、不动产和无形资产销售。

7.AB

解析思路：土地增值税仅针对土地使用权出让和转让征收。

8.AB

解析思路：契税征税对象为土地使用权和房屋权属的承受人。

9.AB

解析思路：城市维护建设税的税基为增值税和营业税。

10.ABCDE

解析思路：房产税的征税对象包括产权所有人、承典人、代管人、使用人和所有人。

11.ABCDE

解析思路：城镇土地使用税的征税对象为土地使用权。

12.ADE

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆购置者、进口企业和所有人。

13.ADE

解析思路：车船税的纳税人为车辆和船舶的所有人。

14.ABCDE

解析思路：印花税的征税对象包括财产转让、合同签订、贷款发放、权利许可证照领受和技术转让。

15.ABC

解析思路：契税减免税优惠包括国家机关事业单位承受土地房屋用于办公教学等、纳税人承受荒山荒沟等用于农渔业生产。

16.ABCDE

解析思路：个人所得税减免税优惠包括国债利息所得、教育储蓄存款利息所得、社会保险基金利息所得、公益捐赠所得和扶贫捐赠所得。

17.ABCDE

解析思路：企业所得税减免税优惠包括小型微利企业、高新技术企业、创业投资企业、资源综合利用企业和环境保护等专用设备投资企业。

18.ABCE

解析思路：增值税减免税优惠包括农业生产者销售自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和符合条件的业务。

19.ABCE

解析思路：营业税减免税优惠包括养老机构提供的养老服务、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和符合条件的业务。

20.ABCDE

解析思路：土地增值税减免税优惠包括房屋征收或拆除重新承受土地房屋权属、房屋拆除翻建改建重新承受土地房屋权属、房屋转让赠与互换重新承受土地房屋权属、符合条件的房地产开发企业销售新建商品住房和新建保障性住房。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试报名条件中，学历要求为大专及以上学历或相关职业资格。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

3.√

解析思路：个人所得税税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

5.√

解析思路：营业税征税范围包括货物销售、劳务、不动产和无形资产销售。

6.×

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于土地使用权出让和转让。

7.√

解析思路：契税的纳税人包括土地和房屋权属的承受人。

8.×

解析思路：城市维护建设税的税率与增值税、营业税的税率可能不同。

9.×

解析思路：房产税的征税对象是房屋的产权，不论是否出租。

10.√

解析思路：车船税的纳税义务发生时间为车船购置发票所载日期的当月。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务筹划原则包括合法性、合规性、合理性、经济性和实效性。

2.一般纳税人和小规模纳税人在核算和申报增值税时的主要区别在于进项税额的抵扣、税率、计税方法和申报期限等方面。

3.个人所得税中常见的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等，扣除标准根据具体情况确定。

4.企业进行企业所得税汇算清缴时应关注的主要事项包括核实