掌握税务师考试的技巧提升方法试题及答案

掌握税务师考试的技巧提升方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的表述中，正确的是：

A.增值税是对销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务征收的一种税

B.增值税的计税依据是销售额

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权

2.以下关于企业所得税的表述中，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据是企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

3.以下关于个人所得税的表述中，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是具有中国国籍或者在中国境内有住所的个人

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为累进税率和平行税率

D.个人所得税的减免税项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

4.以下关于土地增值税的表述中，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税

B.土地增值税的计税依据是转让收入

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

5.以下关于房产税的表述中，正确的是：

A.房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种税

B.房产税的计税依据是房产余值或者房产租金收入

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的减免税项目包括国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等

6.以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的是：

A.城镇土地使用税是对拥有城镇土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.城镇土地使用税的减免税项目包括教育用地、公共设施用地等

7.以下关于车船税的表述中，正确的是：

A.车船税是对拥有车船的单位和个人征收的一种税

B.车船税的计税依据是车船的种类、数量和规定单位税额

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的减免税项目包括军警车船、残疾人专用车船等

8.以下关于印花税的表述中，正确的是：

A.印花税是对书立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的计税依据是应税凭证的金额或者数量

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的减免税项目包括政府部门、事业单位等

9.以下关于契税的表述中，正确的是：

A.契税是对转让房地产的买卖双方征收的一种税

B.契税的计税依据是房地产的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的减免税项目包括军队、残疾人等

10.以下关于资源税的表述中，正确的是：

A.资源税是对开采和利用资源的企业和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据是资源的开采量和规定单位税额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的减免税项目包括国家重点建设项目、公益事业等

11.以下关于环境保护税的表述中，正确的是：

A.环境保护税是对排放污染物的企业和个人征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量和规定单位税额

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的减免税项目包括排放达标企业、环保设施等

12.以下关于耕地占用税的表述中，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积和规定单位税额

C.耕地占用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.耕地占用税的减免税项目包括公益事业、基础设施建设等

13.以下关于车辆购置税的表述中，正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格和规定单位税额

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的减免税项目包括军警车船、残疾人专用车船等

14.以下关于船舶吨税的表述中，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位和规定单位税额

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的减免税项目包括我国籍船舶、国际组织船舶等

15.以下关于烟叶税的表述中，正确的是：

A.烟叶税是对收购烟叶的企业和个人征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格和规定单位税额

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的减免税项目包括公益事业、基础设施建设等

16.以下关于船舶吨税的表述中，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶净吨位和规定单位税额

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的减免税项目包括我国籍船舶、国际组织船舶等

17.以下关于烟叶税的表述中，正确的是：

A.烟叶税是对收购烟叶的企业和个人征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶收购价格和规定单位税额

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的减免税项目包括公益事业、基础设施建设等

18.以下关于环境保护税的表述中，正确的是：

A.环境保护税是对排放污染物的企业和个人征收的一种税

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量和规定单位税额

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的减免税项目包括排放达标企业、环保设施等

19.以下关于资源税的表述中，正确的是：

A.资源税是对开采和利用资源的企业和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据是资源的开采量和规定单位税额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的减免税项目包括国家重点建设项目、公益事业等

20.以下关于耕地占用税的表述中，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积和规定单位税额

C.耕地占用税的税率分为地区差别税率和统一税率

D.耕地占用税的减免税项目包括公益事业、基础设施建设等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试中，税法基础知识部分占比较高，考生应重点掌握税法的基本原理和主要税种。（）

2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率采用累进税率，即税率随着应纳税所得额的增加而递增。（）

4.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，以及销售不动产。（）

5.房产税的计税依据可以是房产余值或者房产租金收入，具体由税务机关确定。（）

6.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一，不分地区差别。（）

7.车船税的计税依据是车船的种类、数量和规定单位税额，不涉及车船的使用情况。（）

8.印花税的税率分为比例税率和定额税率，其中比例税率适用于金额较大的应税凭证。（）

9.契税的税率在全国范围内统一，不分地区差别，且契税的计税依据是房地产的成交价格。（）

10.资源税的税率分为比例税率和定额税率，其中定额税率适用于资源开采量较大的企业。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的概念，并列举影响应纳税所得额的因素。

3.说明个人所得税的税率结构，并举例说明不同税率适用的情形。

4.阐述土地增值税的计算方法，包括应税收入、扣除项目及其具体内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过合理避税来降低企业税收负担，同时遵守税法规定，避免违法行为。

2.分析税收政策对企业投资决策的影响，并探讨如何利用税收优惠政策促进企业投资。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ACD解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务，税率分为基本税率、低税率和零税率，征税范围不包括销售不动产和转让土地使用权。

2.ABD解析思路：企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业，计税依据为企业所得额，税率为25%，免税收入包括国债利息收入等。

3.ABCD解析思路：个人所得税的纳税人为具有中国国籍或在中国境内有住所的个人，计税依据为应纳税所得额，税率分为累进税率和平行税率，减免税项目包括工资、薪金所得等。

4.ABCD解析思路：土地增值税的征税范围为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，计税依据为转让收入，税率分为四级超额累进税率。

5.ABCD解析思路：房产税的征税范围为拥有房产的单位和个人，计税依据为房产余值或房产租金收入，税率分为比例税率和累进税率，减免税项目包括国家机关等。

6.ABCD解析思路：城镇土地使用税的征税范围为拥有城镇土地的单位和个人，计税依据为土地面积，税率分为地区差别税率和统一税率，减免税项目包括教育用地等。

7.ABCD解析思路：车船税的征税范围为拥有车船的单位和个人，计税依据为车船的种类、数量和规定单位税额，税率分为比例税率和定额税率，减免税项目包括军警车船等。

8.ABCD解析思路：印花税的征税范围为书立、领受应税凭证的单位和个人，计税依据为应税凭证的金额或数量，税率分为比例税率和定额税率，减免税项目包括政府部门等。

9.ABCD解析思路：契税的征税范围为转让房地产的买卖双方，计税依据为房地产的成交价格，税率分为比例税率和累进税率，减免税项目包括军队等。

10.ABCD解析思路：资源税的征税范围为开采和利用资源的企业和个人，计税依据为资源的开采量和规定单位税额，税率分为比例税率和定额税率，减免税项目包括国家重点建设项目等。

11.ABCD解析思路：环境保护税的征税范围为排放污染物的企业和个人，计税依据为污染物的排放量和规定单位税额，税率分为比例税率和定额税率，减免税项目包括排放达标企业等。

12.ABCD解析思路：耕地占用税的征税范围为占用耕地的单位和个人，计税依据为占用耕地的面积和规定单位税额，税率分为地区差别税率和统一税率，减免税项目包括公益事业等。

13.ABCD解析思路：车辆购置税的征税范围为购置车辆的单位和个人，计税依据为车辆购置价格和规定单位税额，税率分为比例税率和定额税率，减免税项目包括军警车船等。

14.ABCD解析思路：船舶吨税的征税范围为进出我国港口的国际航行船舶，计税依据为船舶净吨位和规定单位税额，税率分为比例税率和定额税率，减免税项目包括我国籍船舶等。

15.ABCD解析思路：烟叶税的征税范围为收购烟叶的企业和个人，计税依据为烟叶收购价格和规定单位税额，税率分为比例税率和定额税率，减免税项目包括公益事业等。

16.ABCD解析思路：船舶吨税的征税范围为进出我国港口的国际航行船舶，计税依据为船舶净吨位和规定单位税额，税率分为比例税率和定额税率，减免税项目包括我国籍船舶等。

17.ABCD解析思路：烟叶税的征税范围为收购烟叶的企业和个人，计税依据为烟叶收购价格和规定单位税额，税率分为比例税率和定额税率，减免税项目包括公益事业等。

18.ABCD解析思路：环境保护税的征税范围为排放污染物的企业和个人，计税依据为污染物的排放量和规定单位税额，税率分为比例税率和定额税率，减免税项目包括排放达标企业等。

19.ABCD解析思路：资源税的征税范围为开采和利用资源的企业和个人，计税依据为资源的开采量和规定单位税额，税率分为比例税率和定额税率，减免税项目包括国家重点建设项目等。

20.ABCD解析思路：耕地占用税的征税范围为占用耕地的单位和个人，计税依据为占用耕地的面积和规定单位税额，税率分为地区差别税率和统一税率，减免税项目包括公益事业等。

二、判断题答案及解析思路：

1.√解析思路：税务师考试中，税法基础知识部分是基础，考生应掌握基本原理。

2.√解析思路：企业所得税的纳税年度按照公历年度计算。

3.√解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，随着所得额增加而税率递增。

4.√解