共享税务师考试的复习经验试题及答案

共享税务师考试的复习经验试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试涉及的主要税种有：

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

E.房产税

2.下列哪些行为属于税务违法行为：

A.伪造、变造完税凭证

B.拖欠税款

C.隐瞒真实情况

D.虚报、漏报税款

E.违反税务稽查规定

3.以下关于纳税申报的说法，正确的是：

A.纳税人必须按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表

B.纳税人可以在申报期限届满后延长申报时间

C.纳税人可以通过邮寄、电子数据交换等方式申报纳税

D.纳税人有权要求税务机关为其保密申报信息

E.纳税人不得将纳税申报表转让他人

4.税务机关在税务稽查中，可以对下列哪些事项进行检查：

A.纳税人的财务会计制度

B.纳税人的纳税申报情况

C.纳税人的生产经营活动

D.纳税人的财产状况

E.纳税人的税务违法记录

5.下列哪些行为属于税收优惠政策：

A.减免税收

B.加征税收

C.税收返还

D.税收抵免

E.税收延期

6.纳税人在纳税过程中，可以采取以下哪些措施来降低税务风险：

A.建立健全财务会计制度

B.及时了解税收法律法规

C.积极与税务机关沟通

D.定期进行税务自查

E.转让或放弃税收优惠政策

7.以下关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对货物和劳务的增值额征税

B.增值税实行税率差额计算方法

C.增值税有进项税额和销项税额

D.增值税有免税和零税率两种类型

E.增值税的征收范围包括进口货物

8.以下关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业所得额征税

B.企业所得税实行超额累进税率

C.企业所得税有应纳税所得额和应纳税额

D.企业所得税有居民企业和非居民企业

E.企业所得税的征收范围包括企业的境内所得和境外所得

9.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人所得额征税

B.个人所得税实行超额累进税率

C.个人所得税有应纳税所得额和应纳税额

D.个人所得税有居民个人和非居民个人

E.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

10.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋所有权人征税

B.房产税实行比例税率

C.房产税的计税依据为房屋的评估价值

D.房产税的征收范围包括住宅、商业、工业等房屋

E.房产税的税收优惠政策包括减半征收、免征等

11.以下关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用权人征税

B.城镇土地使用税实行定额税率

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际用途

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

E.城镇土地使用税的税收优惠政策包括减半征收、免征等

12.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对自然资源征税

B.资源税实行比例税率

C.资源税的计税依据为资源的使用量

D.资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、矿石等

E.资源税的税收优惠政策包括减半征收、免征等

13.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购置车辆的行为征税

B.车辆购置税实行比例税率

C.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、拖拉机等

E.车辆购置税的税收优惠政策包括减半征收、免征等

14.以下关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶收购环节征税

B.烟叶税实行比例税率

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

D.烟叶税的征收范围包括烟叶、烟丝、烟梗等

E.烟叶税的税收优惠政策包括减半征收、免征等

15.以下关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进出口货物征税

B.关税实行比例税率

C.关税的计税依据为进出口货物的完税价格

D.关税的征收范围包括关税税则表规定的货物

E.关税的税收优惠政策包括减半征收、免征等

16.以下关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税是对特定消费品征税

B.消费税实行比例税率

C.消费税的计税依据为消费品的销售额

D.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等

E.消费税的税收优惠政策包括减半征收、免征等

17.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对土地使用权转让、房屋买卖等行为征税

B.契税实行比例税率

C.契税的计税依据为土地使用权转让、房屋买卖的价格

D.契税的征收范围包括土地使用权、房屋买卖等

E.契税的税收优惠政策包括减半征收、免征等

18.以下关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地行为征税

B.耕地占用税实行定额税率

C.耕地占用税的计税依据为占用的耕地面积

D.耕地占用税的征收范围包括建设、采矿等占用耕地

E.耕地占用税的税收优惠政策包括减半征收、免征等

19.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地增值额征税

B.土地增值税实行超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为土地的增值额

D.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权、出售房屋等

E.土地增值税的税收优惠政策包括减半征收、免征等

20.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征税

B.城市维护建设税实行比例税率

C.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

D.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇

E.城市维护建设税的税收优惠政策包括减半征收、免征等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试中的《税法一》和《税法二》分别涵盖了所有税种和部分税种。（）

2.税务师在代理纳税申报时，必须按照纳税人提供的所有信息进行申报。（）

3.纳税人在享受税收优惠政策时，可以自行选择是否享受。（）

4.税务机关在进行税务稽查时，可以随意调整纳税人的纳税申报表。（×）

5.纳税人在进行税务申报时，可以通过任何方式提交申报材料。（×）

6.税务师在办理税务事项时，可以代替纳税人签订税务协议。（×）

7.纳税人在办理税务登记时，可以不提供营业执照复印件。（×）

8.税务师在为客户提供税务咨询服务时，不得泄露客户隐私。（√）

9.税务机关在处理税务违法案件时，应当依法公开处理结果。（√）

10.纳税人在申请延期申报时，必须提供正当理由并经税务机关批准。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在代理纳税申报时应遵循的原则。

2.简要说明税务稽查的主要内容和程序。

3.简述税收优惠政策的主要类型及其适用范围。

4.简述税务师在为客户提供税务咨询服务时应注意的事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护纳税人合法权益中的作用。

2.论述在当前税收环境下，如何提高税务师的专业素养和业务能力。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,C,D

4.A,B,C,D,E

5.A,C,D

6.A,B,C,D

7.A,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

11.A,B,C,D,E

12.A,B,C,D,E

13.A,B,C,D,E

14.A,B,C,D,E

15.A,B,C,D,E

16.A,B,C,D,E

17.A,B,C,D,E

18.A,B,C,D,E

19.A,B,C,D,E

20.A,B,C,D,E

二、判断题

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.税务师在代理纳税申报时应遵循的原则包括：依法纳税原则、真实准确原则、诚信守法原则、保密原则、公正独立原则。

2.税务稽查的主要内容包括：纳税申报情况、财务会计制度、生产经营活动、财产状况、税务违法记录等。税务稽查的程序包括：稽查计划、现场稽查、调查取证、处理决定、执行处理决定。

3.税收优惠政策的主要类型包括：减免税、税收抵免、税收延期、税收返还、税收优惠税率等。适用范围涉及企业、个人、特定行业、地区等。

4.税务师在为客户提供税务咨询服务时应注意的事项包括：遵守职业