掌握税务师考试重点的复习策略试题及答案

掌握税务师考试重点的复习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.企业应纳税所得额的确定，以下说法正确的是：

A.应纳税所得额=会计利润±纳税调整

B.会计利润=收入-成本费用

C.收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等

D.成本费用包括销售成本、管理费用、财务费用、销售费用等

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法定税率为25%

B.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

D.对居民企业间的技术转让所得，减按10%的税率征收企业所得税

4.以下属于增值税的免税项目有：

A.个人转让著作权

B.销售农产品

C.销售自用房产

D.境外投资收益

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.稿酬所得适用比例税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

6.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.购买印花税票

B.签订合同

C.发生借款

D.专利权转让

7.以下属于营业税的征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供设计服务

C.提供货物运输服务

D.出租房屋

8.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.不得扣除的支出包括违法经营罚款、税收滞纳金、赞助支出等

C.不得税前扣除的捐赠支出不得超过企业当年应纳税所得额的12%

D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

9.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是转让土地使用权

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让土地使用权所取得的收入减去规定的扣除项目金额

D.土地增值税实行超额累进税率

10.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是资源

B.资源税的纳税人是在中国境内开采和利用资源的单位和个人

C.资源税的计税依据为纳税人开采和利用资源所取得的收入

D.资源税实行从量定额征收

11.以下关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的税率一般为7%

C.城市维护建设税实行源泉征收，由缴纳增值税、消费税的单位和个人自行缴纳

D.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额

12.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购买和使用应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率根据车辆类型、排量等因素确定

C.车辆购置税实行一次性征收

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

13.以下关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的征税对象是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的税率根据占用耕地的类型和面积确定

C.耕地占用税实行从量定额征收

D.耕地占用税的计税依据为实际占用的耕地面积

14.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房屋所有权转移

B.契税的纳税人是在中国境内购置房屋的所有权人

C.契税的税率一般为3%-5%

D.契税实行源泉征收，由房屋转让方缴纳

15.以下关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是购买和使用应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的税率根据车辆类型、排量等因素确定

C.车辆购置税实行一次性征收

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

16.以下关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的征税对象是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的税率根据占用耕地的类型和面积确定

C.耕地占用税实行从量定额征收

D.耕地占用税的计税依据为实际占用的耕地面积

17.以下关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房屋所有权转移

B.契税的纳税人是在中国境内购置房屋的所有权人

C.契税的税率一般为3%-5%

D.契税实行源泉征收，由房屋转让方缴纳

18.以下关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是资源

B.资源税的纳税人是在中国境内开采和利用资源的单位和个人

C.资源税的计税依据为纳税人开采和利用资源所取得的收入

D.资源税实行从量定额征收

19.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是转让土地使用权

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让土地使用权所取得的收入减去规定的扣除项目金额

D.土地增值税实行超额累进税率

20.以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.不得扣除的支出包括违法经营罚款、税收滞纳金、赞助支出等

C.不得税前扣除的捐赠支出不得超过企业当年应纳税所得额的12%

D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的税率和计算方法不同。（正确/错误）

2.企业所得税的税率为25%，适用于所有类型的企业。（正确/错误）

3.个人所得税的起征点为每月5000元，适用于所有工资、薪金所得的个人。（正确/错误）

4.印花税的征收对象包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等。（正确/错误）

5.营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。（正确/错误）

6.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（正确/错误）

7.资源税的征收标准是按照资源的开采和利用量来确定的。（正确/错误）

8.城市维护建设税的征收对象是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。（正确/错误）

9.车辆购置税是一次性征收，纳税人在购置车辆时缴纳。（正确/错误）

10.耕地占用税的税率根据占用耕地的类型和面积确定，实行从量定额征收。（正确/错误）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

3.描述个人所得税的计税方法，包括工资、薪金所得和劳务报酬所得。

4.说明印花税的征税范围和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用，结合实际案例进行分析。

2.探讨税收筹划的合理性与合法性，以及如何在实际操作中遵循相关法律法规。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产等。

2.ABCD

解析思路：应纳税所得额的确定需要根据会计利润进行调整，包括收入和成本费用的调整。

3.ABC

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，小型微利企业和高新技术企业有减税政策。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括个人转让著作权、销售农产品、销售自用房产等。

5.ABC

解析思路：个人所得税的税率根据所得类型不同而有所不同，工资、薪金所得适用超额累进税率。

6.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购买印花税票、签订合同、发生借款、专利权转让等。

7.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供设计服务、提供货物运输服务、出租房屋等。

8.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但有些支出不得扣除。

9.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象是转让土地使用权，纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人。

10.ABCD

解析思路：资源税的征税对象是资源，纳税人是在中国境内开采和利用资源的单位和个人。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税率不同。

2.错误

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，存在减税政策。

3.错误

解析思路：个人所得税的起征点并非固定为每月5000元，存在地区差异。

4.正确

解析思路：印花税的征收对象确实包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等。

5.正确

解析思路：营业税的征税范围确实包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产。

6.错误

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出并非全额扣除，存在限额规定。

7.正确

解析思路：资源税的征收标准确实是根据资源的开采和利用量来确定的。

8.正确

解析思路：城市维护建设税的征收对象确实是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

9.正确

解析思路：车辆购置税确实是一次性征收，在购置车辆时缴纳。

10.正确

解析思路：耕地占用税的税率确实根据占用耕地的类型和面积确定，实行从量定额征收。

三、简答题

1.简述增值税的征税范围和税率。

解析思路：列出增值税的征税范围，如销售货物、提供劳务、进口货物等，并说明一般纳税人和小规模纳税人的税率。

2.解释企业所得税的税前扣除项目，并举例说明