2025年税务师备考方法试题及答案

2025年税务师备考方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.购买固定资产的支出

C.用于研究开发的费用

D.购买办公用房的支出

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.国有独资企业

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税小规模纳税人销售货物

C.增值税一般纳税人销售免税货物

D.销售不动产

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.加计扣除

B.抵扣

C.加收

D.扣除

7.下列哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人

B.子女教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.利润总额

10.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

13.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

15.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

17.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务代理申报

D.邮寄申报

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关核定申报

C.税务代理申报

D.邮寄申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，所有的费用支出都可以在税前扣除。（×）

2.增值税小规模纳税人的销售额超过规定标准的，必须转为一般纳税人。（×）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的变化而变化。（×）

4.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费不得超过职工工资总额的14%。（√）

5.企业购买固定资产的支出，可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。（×）

6.个人出租房屋所得，属于财产租赁所得，适用20%的税率。（√）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。（√）

8.增值税一般纳税人销售免税货物，可以享受增值税即征即退政策。（√）

9.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行办理，也可以委托税务代理办理。（√）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工教育经费不得超过职工工资总额的2.5%。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.解释企业所得税的纳税义务人和计税依据。

3.列举个人所得税的专项附加扣除项目，并说明其扣除标准。

4.描述增值税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及其具体应用方法。

2.结合实际情况，探讨在当前税收政策背景下，中小企业如何进行合理的税务筹划以降低税负。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD。可以在税前扣除的支出包括按规定提取的职工福利费、用于研究开发的费用和购买办公用房的支出。

3.ABCD。企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和国有独资企业。

4.ACD。增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、增值税小规模纳税人销售货物和销售无形资产。

5.ABCD。个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.ABC。企业所得税的纳税调整事项包括加计扣除、抵扣和扣收。

7.ABCD。增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

8.ABCD。个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、子女教育、住房贷款利息和住房租金。

9.ABCD。企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业税金及附加和利润总额。

10.ABC。增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。企业计算应纳税所得额时，并非所有费用支出都可以在税前扣除，如资本性支出等。

2.×。增值税小规模纳税人销售额超过规定标准的，可以选择转为一般纳税人。

3.×。个人所得税的税率是根据所得额的不同而有所变化的，存在累进税率。

4.√。职工福利费按规定提取的部分可以在税前扣除，但不得超过职工工资总额的14%。

5.×。企业购买固定资产的支出，通常在固定资产使用年限内按月或年分摊扣除。

6.√。个人出租房屋所得属于财产租赁所得，适用20%的税率。

7.√。企业捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除。

8.√。增值税一般纳税人销售免税货物，可以享受增值税即征即退政策。

9.√。个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行办理，也可以委托税务代理办理。

10.√。企业所得税的纳税调整包括加计扣除、抵扣和扣收，符合规定的可以税前扣除。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。税率根据不同行业和商品或服务性质而定，通常分为6%、9%、13%和16%等。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。计税依据为企业的应纳税所得额，即企业收入减去成本、费用、税金和损失后的余额。

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、子女教育、住房贷款利息和住房租金等。扣除标准根据国家规定，如子女教育每月1000元等。

4.增值税的纳税申报流程包括纳税人自行填写申报表、报送税务机关、税务机关审核和开具完税证明等环节。