复习方法优化2025年税务师考试试题及答案

复习方法优化2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供交通运输业服务

C.销售不动产

D.提供咨询服务

3.纳税人在增值税一般计税方法下，以下哪些项目可以抵扣进项税额？

A.购买原材料

B.支付职工工资

C.购买设备

D.支付水电费

4.以下哪些属于企业所得税的征税对象？

A.营业收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让收入

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

6.以下哪些属于增值税简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小型微利企业

D.高新技术企业

7.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.转让技术所得

D.转让土地使用权所得

8.以下哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.获得省部级以上荣誉称号

B.纳税人赡养老人

C.捐赠给公益性社会团体

D.纳税人购买教育、医疗等保险

9.以下哪些属于增值税纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产、无形资产的，为不动产、无形资产交付的当天

C.提供应税服务的，为提供服务的当天

D.销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、无形资产、提供应税服务的，均为开具增值税专用发票的当天

10.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

11.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

12.以下哪些属于增值税发票的种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.加密发票

D.通用机打发票

13.以下哪些属于企业所得税的报表？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月（季）度纳税申报表

C.企业所得税汇总纳税申报表

D.企业所得税专项申报表

14.以下哪些属于个人所得税的报表？

A.个人所得税年度纳税申报表

B.个人所得税月（季）度纳税申报表

C.个人所得税汇总纳税申报表

D.个人所得税专项申报表

15.以下哪些属于增值税发票管理的要求？

A.发票开具应与实际销售、提供服务相符

B.发票内容应真实、完整

C.发票开具应遵守国家有关法律法规

D.发票开具应按照规定的格式和内容填写

16.以下哪些属于企业所得税的申报要求？

A.企业所得税申报应真实、准确、完整

B.企业所得税申报应按照规定的期限和程序进行

C.企业所得税申报应按照规定的税率和税种进行

D.企业所得税申报应按照规定的申报表进行

17.以下哪些属于个人所得税的申报要求？

A.个人所得税申报应真实、准确、完整

B.个人所得税申报应按照规定的期限和程序进行

C.个人所得税申报应按照规定的税率和税种进行

D.个人所得税申报应按照规定的申报表进行

18.以下哪些属于增值税纳税申报的要求？

A.增值税纳税申报应真实、准确、完整

B.增值税纳税申报应按照规定的期限和程序进行

C.增值税纳税申报应按照规定的税率和税种进行

D.增值税纳税申报应按照规定的申报表进行

19.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.自行申报

20.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.自行申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。（）

3.个人所得税的纳税期限为每月1日至月底。（）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

5.企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、财产转让所得等。（）

6.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等。（）

7.增值税纳税人必须按照规定的税率和税种进行纳税申报。（）

8.企业所得税的申报可以采用纸质申报、网络申报、代理申报和自行申报等方式。（）

9.个人所得税的申报必须真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报。（）

10.增值税纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般计税方法和简易计税方法的区别。

2.说明企业所得税和个人所得税的纳税申报程序。

3.列举增值税专用发票的开具要求和注意事项。

4.解释什么是增值税纳税申报表，并简要说明其作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用和重要性。

2.分析当前税收政策环境下，企业如何进行有效的税务风险管理和内部控制。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BC

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输业服务、销售不动产和提供咨询服务。

3.AC

解析思路：增值税一般计税方法下，可以抵扣进项税额的项目包括购买原材料和购买设备。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括营业收入、利息收入、股息收入和资产转让收入。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

6.A

解析思路：增值税简易计税方法适用于小规模纳税人。

7.ABC

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业和转让技术所得。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括获得省部级以上荣誉称号、纳税人赡养老人、捐赠给公益性社会团体和纳税人购买教育、医疗等保险。

9.ACD

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，以及提供服务的当天。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日，每月1日至月底，每季度1日至季度末，以及每年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限与企业所得税相同。

12.ABD

解析思路：增值税发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、加密发票和通用机打发票。

13.ABCD

解析思路：企业所得税报表包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月（季）度纳税申报表、企业所得税汇总纳税申报表和企业所得税专项申报表。

14.ABCD

解析思路：个人所得税报表包括个人所得税年度纳税申报表、个人所得税月（季）度纳税申报表、个人所得税汇总纳税申报表和个人所得税专项申报表。

15.ABCD

解析思路：增值税发票管理要求包括发票开具应与实际销售、提供服务相符，发票内容应真实、完整，发票开具应遵守国家有关法律法规，发票开具应按照规定的格式和内容填写。

16.ABCD

解析思路：企业所得税申报要求包括申报应真实、准确、完整，申报应按照规定的期限和程序进行，申报应按照规定的税率和税种进行，申报应按照规定的申报表进行。

17.ABCD

解析思路：个人所得税申报要求与企业所得税申报要求相同。

18.ABCD

解析思路：增值税纳税申报要求与企业所得税申报要求相同。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、代理申报和自行申报。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式与企业所得税的纳税申报方式相同。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限为每年1月1日至12月31日。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限为每月1日至月底。

4.正确

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。

5.正确

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、财产转让所得等。

6.正确

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

7.正确

解析思路：增值税纳税人必须按照规定的税率和税种进行纳税申报。

8.正确

解析思路：企业所得税的申报可以采用纸质申报、网络申报、代理申报和自行申报等方式。

9.正确

解析思路：个人所得税的申报必须真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报。

10.正确

解析思路：增值税纳税人可以自行开具增值税专用发票。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般计税方法和简易计税方法的区别。

解析思路：一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.说明企业所得税和个人所得税的纳税申报程序。

解析思路：企业所得税和个人所得税的纳税申报程序包括纳税人自行计算应纳税额，填写相应的纳税申报表，按照规定的期限和方式向税务机关报送。

3.列举增值税专用发票的开具要求和注意事项。

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括内容真实、完整，按照规定的格式填写，加盖发票专用章等。注意事项包括不得开具虚假发票，不得擅自变更发票内容等。

4.解释什么是增值税纳税申报表，并简要说明其作用。

解析思路：增值税纳税申报表是纳税人向税务机关申报增值税应纳税额的表格。其作用是反映纳税人的增值税纳税情况，便于税