2025年税务师考试策略选择试题及答案

2025年税务师考试策略选择试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情形属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施项目的投资收益

C.个人销售自己使用过的物品

D.国务院规定的其他免税项目

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.按照会计准则计提的存货跌价准备

B.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

C.用于对外捐赠的财产

D.用于职工福利的支出

3.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.财产转让收入

D.国务院规定的其他应税收入

4.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.广告宣传费

C.利息支出

D.职工薪酬

5.下列哪些情形属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务

B.一般纳税人销售自行开发的软件产品

C.一般纳税人销售农产品

D.一般纳税人提供交通运输服务

6.企业在缴纳增值税时，下列哪些税额可以抵扣进项税额？

A.购买原材料所支付的增值税

B.购买固定资产所支付的增值税

C.购买不动产所支付的增值税

D.购买自用小汽车所支付的增值税

7.下列哪些情形属于企业所得税的应税所得？

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.财产转让收入

8.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.广告宣传费

D.职工培训费用

9.下列哪些情形属于增值税的零税率？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.研发和技术服务

D.文化艺术表演服务

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算时加计扣除？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.广告宣传费

D.职工培训费用

11.下列哪些情形属于增值税的简易征收方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务

B.一般纳税人销售自行开发的软件产品

C.一般纳税人销售农产品

D.一般纳税人提供交通运输服务

12.企业在缴纳增值税时，下列哪些税额可以抵扣进项税额？

A.购买原材料所支付的增值税

B.购买固定资产所支付的增值税

C.购买不动产所支付的增值税

D.购买自用小汽车所支付的增值税

13.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.财产转让收入

D.国务院规定的其他应税收入

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.按照会计准则计提的存货跌价准备

B.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金

C.用于对外捐赠的财产

D.用于职工福利的支出

15.下列哪些情形属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施项目的投资收益

C.个人销售自己使用过的物品

D.国务院规定的其他免税项目

16.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.研发费用

B.广告宣传费

C.利息支出

D.职工薪酬

17.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.租金收入

D.财产转让收入

18.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.广告宣传费

D.职工培训费用

19.下列哪些情形属于增值税的零税率？

A.出口货物

B.国际运输服务

C.研发和技术服务

D.文化艺术表演服务

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算时加计扣除？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.广告宣传费

D.职工培训费用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除用于职工福利的支出。（）

2.增值税一般纳税人可以将购买固定资产的增值税进项税额抵扣销项税额。（）

3.企业发生的广告宣传费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以将计提的存货跌价准备计入当期费用。（）

5.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以将用于环境保护的专项资金全额扣除。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将对外捐赠的财产价值计入当期费用。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将职工培训费用全额扣除。（）

9.增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以享受免税政策。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用在计算时加计扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得税前扣除项目。

3.简述增值税零税率的适用范围。

4.说明企业所得税加计扣除政策的含义和适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理利用增值税优惠政策，降低企业税负。

2.分析企业所得税优惠政策对企业经营和税收收入的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：免税项目包括农业生产者销售自产农产品、个人销售自己使用过的物品以及国务院规定的其他免税项目。

2.ACD

解析思路：不得税前扣除的支出包括按照会计准则计提的存货跌价准备、用于对外捐赠的财产以及用于职工福利的支出。

3.ABCD

解析思路：应税收入包括销售商品、提供服务、财产转让以及国务院规定的其他应税收入。

4.ABCD

解析思路：可以在计算应纳税所得额时扣除的费用包括研发费用、广告宣传费、利息支出和职工薪酬。

5.ACD

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及一般纳税人销售农产品和提供交通运输服务。

6.ABC

解析思路：可以抵扣进项税额的税额包括购买原材料、固定资产和不动产所支付的增值税。

7.ABCD

解析思路：应税所得包括股息、红利、利息、租金和财产转让收入。

8.ABD

解析思路：可以在计算应纳税所得额时加计扣除的费用包括研发费用、技术改造费用和职工培训费用。

9.ABC

解析思路：零税率适用于出口货物、国际运输服务和研发技术服务。

10.ABCD

解析思路：可以在计算应纳税所得额时加计扣除的支出包括研发费用、技术改造费用、广告宣传费和职工培训费用。

二、判断题

1.×

解析思路：职工福利支出在计算应纳税所得额时不得扣除。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人可以将购买固定资产的增值税进项税额抵扣销项税额。

3.×

解析思路：广告宣传费用在计算应纳税所得额时不能全额扣除。

4.×

解析思路：计提的存货跌价准备在计算应纳税所得额时不能计入当期费用。

5.√

解析思路：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。

6.√

解析思路：用于环境保护的专项资金在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

7.×

解析思路：对外捐赠的财产价值在计算应纳税所得额时不能计入当期费用。

8.×

解析思路：职工培训费用在计算应纳税所得额时不能全额扣除。

9.√

解析思路：增值税一般纳税人销售自产的农产品可以享受免税政策。

10.√

解析思路：企业所得税加计扣除政策可以将研发费用在计算时加计扣除。

三、简答题

1.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的主要区别。

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，税率和征收方式相对简单；一般计税方法适用于一般纳税人，税率较为复杂，需要计算销项税额和进项税额。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得税前扣除项目。

解析思路：税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失等，不得税前扣除的项目包括不得扣除的支出和不得作为扣除依据的支出。

3.简述增值税零税率的适用范围。

解析思路：零税率适用于出口货物、国际运输服务、研发和技术服务以及国务院规定的其他服务。

4.说明企业所得税加计扣除政策的含义和适用条件。

解析思路：加计扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以将特定支出在计算时按照一定比例加计扣除，适用于研发费用、技术改造费用、职工培训费用等支出。

四、