2025年税务师考试学科分析试题及答案

2025年税务师考试学科分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人

B.一般纳税人应按照增值税专用发票所列金额缴纳增值税

C.小规模纳税人按照销售额的一定比例计算缴纳增值税

D.增值税纳税人应按照规定缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率是25%

C.企业所得税的计税依据是企业取得的生产经营所得和其他所得

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的税率有超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的计税依据是房产原值或房产租金

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的征收管理由税务机关负责

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责

6.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的征税对象是车船

B.车船税的计税依据是车船的购置价格或年折旧额

C.车船税的税率是固定的

D.车船税的征收管理由税务机关负责

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的征税对象是印花税凭证

B.印花税的计税依据是凭证的金额或数量

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的征收管理由税务机关负责

8.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的征税对象是自然资源

B.资源税的计税依据是资源的开采量或销售量

C.资源税的税率是固定的

D.资源税的征收管理由税务机关负责

9.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的征税对象是污染物排放

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率是固定的

D.环境保护税的征收管理由税务机关负责

10.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的征税对象是土地、房屋权属转移

B.契税的计税依据是转移的金额

C.契税的税率是固定的

D.契税的征收管理由税务机关负责

11.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的征税对象是土地增值额

B.土地增值税的计税依据是增值额与扣除项目金额的差额

C.土地增值税的税率是固定的

D.土地增值税的征收管理由税务机关负责

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的征税对象是购置的车辆

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率是固定的

D.车辆购置税的征收管理由税务机关负责

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的征税对象是烟叶

B.烟叶税的计税依据是烟叶的销售数量

C.烟叶税的税率是固定的

D.烟叶税的征收管理由税务机关负责

14.下列关于关税的说法，正确的有（）。

A.关税的征税对象是进出境的货物和物品

B.关税的计税依据是货物的完税价格

C.关税的税率是固定的

D.关税的征收管理由海关负责

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的有（）。

A.船舶吨税的征税对象是进出境的船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率是固定的

D.船舶吨税的征收管理由海关负责

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税的征税对象是增值税、消费税、营业税的纳税人

B.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额

C.城市维护建设税的税率是固定的

D.城市维护建设税的征收管理由税务机关负责

17.下列关于教育费附加的说法，正确的有（）。

A.教育费附加的征税对象是增值税、消费税、营业税的纳税人

B.教育费附加的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额

C.教育费附加的税率是固定的

D.教育费附加的征收管理由税务机关负责

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的有（）。

A.地方教育附加的征税对象是增值税、消费税、营业税的纳税人

B.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额

C.地方教育附加的税率是固定的

D.地方教育附加的征收管理由税务机关负责

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有（）。

A.文化事业建设费的征税对象是娱乐业、广告业、出版业等

B.文化事业建设费的计税依据是营业收入

C.文化事业建设费的税率是固定的

D.文化事业建设费的征收管理由税务机关负责

20.下列关于残疾人就业保障金的说法，正确的有（）。

A.残疾人就业保障金的征税对象是用人单位

B.残疾人就业保障金的计税依据是用人单位的营业收入

C.残疾人就业保障金的税率是固定的

D.残疾人就业保障金的征收管理由税务机关负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人按照销售额的一定比例计算缴纳增值税。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度，按月或按季预缴。（）

3.个人所得税的税率是统一的，不考虑纳税人的家庭状况和收入水平。（）

4.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

6.车船税的计税依据是车船的购置价格，不考虑实际使用情况。（）

7.印花税的税率是根据凭证的种类和金额不同而有所区别的。（）

8.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。（）

9.环境保护税的征收标准是根据污染物排放的种类和数量来确定的。（）

10.契税的纳税人是土地、房屋权属的转让方，不包括受让方。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述房产税的征税对象和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中的作用及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其存在的问题和改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：选项A正确，增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人；选项B错误，一般纳税人应按照增值额缴纳增值税；选项C正确，小规模纳税人按照销售额的一定比例计算缴纳增值税；选项D正确，增值税纳税人应缴纳相关附加税费。

2.ABCD

解析思路：选项A正确，企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织；选项B正确，企业所得税的基本税率为25%；选项C正确，企业所得税的计税依据是企业取得的生产经营所得和其他所得；选项D正确，企业所得税的征收管理由税务机关负责。

3.ABCD

解析思路：选项A正确，个人所得税的纳税人为取得所得的个人；选项B正确，个人所得税的税率有超额累进税率和比例税率；选项C正确，个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得；选项D正确，个人所得税的征收管理由税务机关负责。

4.ABCD

解析思路：选项A正确，房产税的征税对象是房产；选项B正确，房产税的计税依据是房产原值或房产租金；选项C正确，房产税的税率是固定的；选项D正确，房产税的征收管理由税务机关负责。

5.ABCD

解析思路：选项A正确，城镇土地使用税的征税对象是城镇土地；选项B正确，城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积；选项C正确，城镇土地使用税的税率是固定的；选项D正确，城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责。

6.ABCD

解析思路：选项A正确，车船税的征税对象是车船；选项B正确，车船税的计税依据是车船的购置价格或年折旧额；选项C正确，车船税的税率是固定的；选项D正确，车船税的征收管理由税务机关负责。

7.ABCD

解析思路：选项A正确，印花税的征税对象是印花税凭证；选项B正确，印花税的计税依据是凭证的金额或数量；选项C正确，印花税的税率是固定的；选项D正确，印花税的征收管理由税务机关负责。

8.ABCD

解析思路：选项A正确，资源税的征税对象是自然资源；选项B正确，资源税的计税依据是资源的开采量或销售量；选项C正确，资源税的税率是固定的；选项D正确，资源税的征收管理由税务机关负责。

9.ABCD

解析思路：选项A正确，环境保护税的征税对象是污染物排放；选项B正确，环境保护税的计税依据是污染物排放量；选项C正确，环境保护税的税率是固定的；选项D正确，环境保护税的征收管理由税务机关负责。

10.ABCD

解析思路：选项A正确，契税的征税对象是土地、房屋权属转移；选项B正确，契税的计税依据是转移的金额；选项C正确，契税的税率是固定的；选项D正确，契税的征收管理由税务机关负责。

11.ABCD

解析思路：选项A正确，土地增值税的征税对象是土地增值额；选项B正确，土地增值税的计税依据是增值额与扣除项目金额的差额；选项C正确，土地增值税的税率是固定的；选项D正确，土地增值税的征收管理由税务机关负责。

12.ABCD

解析思路：选项A正确，车辆购置税的征税对象是购置的车辆；选项B正确，车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格；选项C正确，车辆购置税的税率是固定的；选项D正确，车辆购置税的征收管理由税务机关负责。

13.ABCD

解析思路：选项A正确，烟叶税的征税对象是烟叶；选项B正确，烟叶税的计税依据是烟叶的销售数量；选项C正确，烟叶税的税率是固定的；选项D正确，烟叶税的征收管理由税务机关负责。

14.ABCD

解析思路：选项A正确，关税的征税对象是进出境的货物和物品；选项B正确，关税的计税依据是货物的完税价格；选项C正确，关税的税率是固定的；选项D正确，关税的征收管理由海关负责。

15.ABCD

解析思路：选项A正确，船舶吨税的征税对象是进出境的船舶；选项B正确，船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位；选项C正确，船舶吨税的税率是固定的；选项D正确，船舶吨税的征收管理由海关负责。

16.ABCD

解析思路：选项A正确，城市维护建设税的征税对象是增值税、消费税、营业税的纳税人；选项B正确，城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额；选项C正确，城市维护建设税的税率是固定的；选项D正确，城市维护建设税的征收管理由税务机关负责。

17.ABCD

解析思路：选项A正确，教育费附加的征税对象是增值税、消费税、营业税的纳税人；选项B正确，教育费附加的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额；选项C正确，教育费附加的税率是固定的；选项D正确，教育费附加的征收管理由税务机关负责。

18.ABCD

解析思路：选项A正确，地方教育附加的征税对象是增值税、消费税、营业税的纳税人；选项B正确，地方教育附加的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额；选项C正确，地方教育附加的税率是固定的；选项D正确，地方教育附加的征收管理由税务机关负责。

19.ABCD

解析思路：选项A正确，文化事业建设费的征税对象是娱乐业、广告业、出版业等；选项B正确，文化事业建设费的计税依据是营业收入；选项C正确，文化事业建设费的税率是固定的；选项D正确，文化事业建设费的征收管理由税务机关负责。

20.ABCD

解析思路：选项A正确，残疾人就业保障金的征税对象是用人单位；选项B正确，残疾人就业保障金的计税依据是用人单位的营业收入；选项C正确，残疾人就业保障金的税率是固定的；选项D正确，残疾人就业保障金的征收管理由税务机关负责。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人应按照增值额缴纳增值税，而不是销售额。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，按月或按季预缴。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是分级的，根据不同收入水平适用不同的税率。

4.√

解析思路：房产税的征收范围确实包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。

6.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的购置价格或年折旧额，考虑实际使用情况。

7.√

解析思路：印花税的税率是根据凭证的种类和金额不同而有所区别的。

8.√

解析思路：资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。

9.√

解析思路：环境保护税的征收标准是根据污染物排放的种类和数量来确定的。

10.√

解析思路：契税的纳税人是土地、房屋权属的转让方，不包括受让方。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票；一般纳税人的税率较高，小规模纳税人的税率较低。

2.简述企业所得税的计税依据和税率。

解析思路：计税依据是企业取得的生产经营所得和其他所得；税率分为基本税率和优惠税率。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

解析思路：征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等；税率结构包括超额累进税率和比例税率。

4.简述房产税