备考之路2025年税务师考试经验总结试题及答案

备考之路2025年税务师考试经验总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税的征收管理依照《中华人民共和国增值税暂行条例》执行。

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法中，正确的有：

A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.下列关于个人所得税的征收管理的说法中，正确的有：

A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

B.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。

C.个人所得税的征收管理依照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例执行。

D.个人所得税的纳税期限为每月的次月15日内。

4.下列关于税收优惠的说法中，正确的有：

A.税收优惠是指国家为了实现特定的经济、社会政策目标，给予特定纳税人减轻税负的一种措施。

B.税收优惠的形式包括减免税、出口退税、加速折旧等。

C.税收优惠的享受条件由税法规定，纳税人应当符合规定的条件才能享受。

D.税收优惠的执行期限由税法规定，纳税人应当在规定的期限内享受税收优惠。

5.下列关于税收征收管理的说法中，正确的有：

A.税务机关是税收征收管理的主体，负责税收征收、管理和服务等工作。

B.税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收等。

C.纳税人应当依法履行纳税义务，按时足额缴纳税款。

D.税收征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行。

6.下列关于税收筹划的说法中，正确的有：

A.税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合法的途径降低税负，提高经济效益的活动。

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性原则。

C.税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、优化纳税结构、选择合适的纳税方式等。

D.税收筹划应当根据纳税人的具体情况和需求进行。

7.下列关于企业所得税计税依据的说法中，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

B.应纳税所得额是指企业在纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

C.企业所得税的计税依据按照税法规定计算确定。

D.企业所得税的计税依据不得少于税法规定的最低计税依据。

8.下列关于个人所得税的计税依据的说法中，正确的有：

A.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额。

B.应纳税所得额是指纳税人取得的各种所得减去税法规定的扣除项目后的余额。

C.个人所得税的计税依据按照税法规定计算确定。

D.个人所得税的计税依据不得少于税法规定的最低计税依据。

9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

B.进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天。

C.销售应税劳务的，纳税义务发生时间为提供劳务的当天。

D.销售无形资产或者不动产的，纳税义务发生时间为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

10.下列关于税收征收管理的说法中，正确的有：

A.税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收等。

B.纳税人应当依法履行纳税义务，按时足额缴纳税款。

C.税收征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行。

D.税务机关应当加强对纳税人的税收宣传和辅导，提高纳税人的税法意识和纳税遵从度。

11.下列关于税收筹划的说法中，正确的有：

A.税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合法的途径降低税负，提高经济效益的活动。

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性原则。

C.税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、优化纳税结构、选择合适的纳税方式等。

D.税收筹划应当根据纳税人的具体情况和需求进行。

12.下列关于企业所得税计税依据的说法中，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

B.应纳税所得额是指企业在纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

C.企业所得税的计税依据按照税法规定计算确定。

D.企业所得税的计税依据不得少于税法规定的最低计税依据。

13.下列关于个人所得税的计税依据的说法中，正确的有：

A.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额。

B.应纳税所得额是指纳税人取得的各种所得减去税法规定的扣除项目后的余额。

C.个人所得税的计税依据按照税法规定计算确定。

D.个人所得税的计税依据不得少于税法规定的最低计税依据。

14.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

B.进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天。

C.销售应税劳务的，纳税义务发生时间为提供劳务的当天。

D.销售无形资产或者不动产的，纳税义务发生时间为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

15.下列关于税收征收管理的说法中，正确的有：

A.税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收等。

B.纳税人应当依法履行纳税义务，按时足额缴纳税款。

C.税收征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行。

D.税务机关应当加强对纳税人的税收宣传和辅导，提高纳税人的税法意识和纳税遵从度。

16.下列关于税收筹划的说法中，正确的有：

A.税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合法的途径降低税负，提高经济效益的活动。

B.税收筹划应当遵循合法性、合规性、合理性原则。

C.税收筹划的方法包括利用税收优惠政策、优化纳税结构、选择合适的纳税方式等。

D.税收筹划应当根据纳税人的具体情况和需求进行。

17.下列关于企业所得税计税依据的说法中，正确的有：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

B.应纳税所得额是指企业在纳税年度内取得的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

C.企业所得税的计税依据按照税法规定计算确定。

D.企业所得税的计税依据不得少于税法规定的最低计税依据。

18.下列关于个人所得税的计税依据的说法中，正确的有：

A.个人所得税的计税依据为纳税人的应纳税所得额。

B.应纳税所得额是指纳税人取得的各种所得减去税法规定的扣除项目后的余额。

C.个人所得税的计税依据按照税法规定计算确定。

D.个人所得税的计税依据不得少于税法规定的最低计税依据。

19.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

B.进口货物的，纳税义务发生时间为报关进口的当天。

C.销售应税劳务的，纳税义务发生时间为提供劳务的当天。

D.销售无形资产或者不动产的，纳税义务发生时间为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

20.下列关于税收征收管理的说法中，正确的有：

A.税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收等。

B.纳税人应当依法履行纳税义务，按时足额缴纳税款。

C.税收征收管理依照《中华人民共和国税收征收管理法》执行。

D.税务机关应当加强对纳税人的税收宣传和辅导，提高纳税人的税法意识和纳税遵从度。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试是专门针对税务师职业资格考试，通过考试的人员将获得税务师资格证书。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月计算，按季申报，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上有所不同。（）

5.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过优化税务处理降低税负的行为。（）

6.税务机关对纳税人的税务信息有保密义务，不得向任何单位和个人泄露。（）

7.纳税人可以在年度终了后三个月内向税务机关申请延期申报个人所得税。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的直接经济损失。（）

9.税务师考试科目包括《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》和《财务与会计》。（）

10.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取强制执行措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收待遇差异。

2.解释什么是个人所得税的专项附加扣除，并列举常见的专项附加扣除项目。

3.简要说明企业所得税的纳税申报流程。

4.阐述税收筹划的基本原则及其在企业经营中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用和税收政策对宏观经济的影响。

2.分析税务师在促进税收法治建设中的角色和作用，并结合实际案例进行说明。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、纳税人、税率、征收管理均符合选项描述。

2.ABD

解析思路：工资薪金、职工福利费、公益性捐赠均为税前扣除项目，业务招待费扣除有特定比例限制。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人、扣缴义务人、征收管理及纳税期限均符合选项描述。

4.ABCD

解析思路：税收优惠的定义、形式、享受条件及执行期限均符合选项描述。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理的主体、内容、纳税义务及法律依据均符合选项描述。

6.ABCD

解析思路：税收筹划的定义、原则、方法和依据均符合选项描述。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据、计算方法及最低计税依据均符合选项描述。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据、计算方法及最低计税依据均符合选项描述。

9.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间的规定符合选项描述。

10.ABCD

解析思路：税收征收管理的内容、纳税义务、法律依据及税务机关的职责均符合选项描述。

11.ABCD

解析思路：税收筹划的定义、原则、方法和依据均符合选项描述。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据、计算方法及最低计税依据均符合选项描述。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据、计算方法及最低计税依据均符合选项描述。

14.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间的规定符合选项描述。

15.ABCD

解析思路：税收征收管理的内容、纳税义务、法律依据及税务机关的职责均符合选项描述。

16.ABCD

解析思路：税收筹划的定义、原则、方法和依据均符合选项描述。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据、计算方法及最低计税依据均符合选项描述。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据、计算方法及最低计税依据均符合选项描述。

19.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间的规定符合选项描述。

20.ABCD

解析思路：税收征收管理的内容、纳税义务、法律依据及税务机关的职责均符合选项描述。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试是针对从事涉税专业服务的专业人士，而非仅限于税务师职业。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月计算，按季申报，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

4.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税率上存在差异。

5.√

解析思路：税收筹划的定义符合选项描述。

6.√

解析思路：税务机关对纳税人的税务信息有保密义务，不得泄露。

7.×

解析思路：个人所得税的申报期限为年度终了后三个月内。

8.√

解析思路：企业因自然灾害造成的直接经济损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

9.√

解析思路：税务师考试科目包括《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》和《财务与会计》。

10.√

解析思路：税收征收管理法规定，税务机关对纳税人的税收违法行为可以采取强制执行措施。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其税收待遇差异：

-一般纳税人：享受进项税额抵扣、简易计税方法等税收优惠。

-小规模纳税人：适用较低税率，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。

2.个人所得税的专项附加扣除及其项目：

-专项附加扣除是指纳税人在计算应纳税所得额时，按照税法规定扣除的项目。

-常见项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

3.企业所得税的纳税申报流程：

-纳税人办理税务登记后，按规定期限向税务机关报送纳税申报表。

-税务机关审核申报材料，对符合规定的予以受理。

-纳税人按规定期限缴纳税款，税务机关进行税款征收。

4.税收筹划的基本原则及其在企业经营中的作用：